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2019年第一个减税大红包!小微企业税负降至5%和10%!增值税起征点提至10万!

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[LV.1]初涉江湖

发表于 2019-1-10 14:56:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
国务院总理1月9日主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施。
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政策一:

大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。


政策理解:


第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。


1、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分,减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%(应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%)


【例】:小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万,应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5万


附2018年度政策,应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万元


新政策税负直接减半。


2、小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,使税负降至10%(应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%)


【例】:小型微利企业2019年度年应纳税所得额220万,应纳企业所得税税额=100×25%×20%+(220-100)×50%×20%=5万+12万=17万


附2018年度政策,应纳企业所得税税额=220×25%=55万元


新政策税负降低(55-17)/55=69%


3、以后续财政部和国家税务总局发布文件为准


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政策二:

对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

政策理解:


1、政策主体范围:小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,关注后续政策对其他个人范围规定。


附:在增值税起征点3万元政策“年代”,实务中只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产享受3万元免增值税政策。


2、增值税起征点由月销售额 3万元提高到10万元:换成按季纳税增值税起征点30万元,还有等政策明确“分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额是不是分别享受”,如果是分别享受,就是季度60万元的标准。


3、以后续财政部和国家税务总局发布文件为准


3
政策三:

允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。


政策理解:
此次授予地方省级政府对这些纯地方税收减征50%幅度的权力,真是冷暖自知。各地这两年财政状况随着经济下行压力山大,这个授权势必会导致财政状况好的地区更有底气去减,更会形成水流效应。当然对企业也是一大利好,不过小规模纳税人本来体量不大,能享受的规模也不会太大。


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政策四:

扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。


政策理解:

预计会放宽条件,目前条件主要见于 财税〔2018〕55号,有兴趣可以去看看。


5
政策五:

为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。


备注:

上述减税政策可追溯至今年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。


一张图看懂
#国家减税大礼包#

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