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中级经济法历年真题

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[LV.6]武林高手

发表于 2018-12-7 12:46:19 | 显示全部楼层 |阅读模式

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(2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元。2012年,甲企业其他相关财务资料如下:

(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)全年借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。

(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。

要求:根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(6)分别计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。


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[LV.6]武林高手

 楼主| 发表于 2018-12-7 12:46:32 | 显示全部楼层
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[LV.7]名震江湖

发表于 2019-1-9 10:41:13 | 显示全部楼层
学习学习
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发表于 2019-3-31 14:09:38 | 显示全部楼层
学习了
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[LV.2]人海孤鸿

发表于 2019-5-16 19:19:48 | 显示全部楼层
讲解的挺详细,好学习
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