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对方注销,没有发票,但是款项已经支出了,确实无法取得发票,是否可以凭...

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签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2018-10-8 20:37:45 | 显示全部楼层 |阅读模式

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因为对方企业注销,没有及时取得发票,但是款项已经支出了,确实无法取得发票,是否可以凭借合同在企业所得税前列支?

回答:

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条规定,企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

  (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
  (二)相关业务活动的合同或者协议;
  (三)采用非现金方式支付的付款凭证;
  (四)货物运输的证明资料;
  (五)货物入库、出库内部凭证;
  (六)企业会计核算记录以及其他资料。
  前款第一项至第三项为必备资料。


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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2018-10-8 20:37:52 | 显示全部楼层
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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2018-10-8 20:48:20 | 显示全部楼层
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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2018-10-8 20:59:05 | 显示全部楼层
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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2018-10-8 21:25:14 | 显示全部楼层
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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2018-10-8 21:31:41 | 显示全部楼层
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[LV.9]一代宗师

发表于 2018-10-9 09:06:10 | 显示全部楼层
因为对方企业注销,没有及时取得发票,但是款项已经支出了,确实无法取得发票,可以凭借合同在企业所得税前列支,但是需要一些资料。
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签到天数: 1327 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-10-9 11:26:39 | 显示全部楼层
学习了
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[LV.4]后起之秀

发表于 2018-10-10 08:28:21 来自手机 | 显示全部楼层
根据实际情况,这个还不足以所得税前列支。
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