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不合规的增值税发票

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签到天数: 1349 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-7-12 14:00:44 | 显示全部楼层 |阅读模式

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5月1日,税总发〔2017〕124号《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》就要实施了!表表比对、票表比对、表税比对将让虚开发/票等行为无所遁形,一经发现,税控设备很可能被锁!

后果这么严重?

是的!所以作为公司税务风险把控一把手的会计人,在处理有关发/票的业务的时候可要慎之又慎,特别是源头的收发/票环节,就要杜绝隐患,特别是要做好以下步骤,不符合要求的发/票千万不能收哦

第一步、检查发/票的真伪

收到发/票的时候一定要多个心眼儿,辨别一下这发/票是真是假,方法有很多,眼看、手摸、动工具!具体方法阡陌在《分辨发/票真假还要一张一张上网查?怪不得你要加班了!》的文章中已经讲得很详细了,这里就不再多说,发现有假,坚决拒收!

第二步、检查发/票的项目是否齐全

一般来说发/票会包括这些内容:
① 购买方销售方信息(名称、纳税人识别号【介个必须要有】、地址、电话、银行账号)
② 发/票代码(有没有重复报销的?另外注意,今年1月后的普票是12位的哦~)
③ 开票日期(与经济业务的时间匹配吗?)
④ 货物劳务服务名称、计量单位、数量、单价金额、税率、税额等(这里要重点查看,内容是否符合经济业务,格式是否规范?)
⑤ 收款人等信息
⑥ 发/票联和抵扣联上的发/票专用章(是发/票专用章!!)
⑦ 看看发/票联和抵扣联的信息是否一致。

上面内容不符,拒收!

第三步、看看字迹、发/票章

写的字压线是不行滴,错格也是不行滴,如果有涂改的痕迹更是不行滴。发/票章要清晰,而且只有一个,有补盖的一般来说也不能收(各地区处理稍有不同,以当地税局的口径为准)!

做好这三步,就已经过滤掉一大部分不合规的增值税发/票了,不过实际操作特别需要注意以下几点:

1、纳税人识别号

上面已经提过纳税识别号的事情,这里要再说一遍,自2017年7月1日起,普票上购买方一栏必须要有纳税人识别号(开给个人消费者、个体工商户,以及行政机关、事业单位社会团体等非企业性单位除外)。所以作为企业会计的你,收到的发/票肯定填有纳税识别号的。

2、商品和服务税收分类简称

今年1月1日起开具的专票、普票以及电子普票,在货物或应税劳务名称栏目上都会有对应的商品和服务税收分类简称。没有简称的(税务部门开具的除外),或者简称跟后面的逻辑关系对不上的,都不能收。比如下图中商品是“圆锯片”,对应的分类简称是“金属制品”那就没问题了,但如果写着“*生活服务*工作服”这种明显对不上的,就肯定不能收

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[LV.2]人海孤鸿

发表于 2018-7-12 15:29:03 | 显示全部楼层
学习了,马
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