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求解这道中级财管题目,望老师指点一下。

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发表于 2018-7-11 09:58:17 | 显示全部楼层 |阅读模式

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戊公司是一家制造业企业,2017年企业财务部进行了财务预测与评价,相关资料如下:
资料一:2017年戊公司销售收入为50000万元,净利润为5000万元。2017年年末戊公司相关资产负债表如下表所示:
                   戊公司资产负债表      单位:万元
2017年12月31日
资产
金额
与销售关系
负债与权益
金额
与销售关系
现金
5000
10%
短期借款
1000
应收账款
10000
20%
应付账款
5000
10%
流动资产合计
15000
长期负债
3000
固定资产
2000
实收资本
3000
留存收益
5000
资产总额
17000
30%
负债与权益合计
17000
10%
资料二:戊公司历年现金占用与销售收入之间的关系如下表所示:
      现金与销售额变化情况表      单位:万元
年度
销售收入
现金占用
2013
30000
10000
2014
35000
12000
2015
40000
13000
2016
45000
14000
2017
50000
15000
资料三:预计2018年戊公司销售收入增加10%,销售净利率增加5%,股利支付率为60%.
要求:
(1)采用高低点法计算每元销售收入所需变动资金、不变资金;
(2)计算2018年戊公司的资金需要总量;
(3)计算2018年戊公司的外部筹资额。
(1)b=(15000-10000)/(50000-30000)=0.25http://bbs.chinaacc.com/file:///c:/users/hp/appdata/local/temp/msohtmlclip1/01/clip_image002.png
a=15000-50000×0.25=2500(万元)
(2)2018年资金需要总量y=2500+0.25x=2500+0.25×50000×(1+10%)=16250(万元)
(3)2017年销售净利率=5000/50000=10%
2018年销售净利率=10%+5%=15%
2018年留存收益=50000×(1+10%)×15%×(1-60%)=3300(万元)
2018年新增资金需要量=16250-(17000-5000)=4250(万元)
2018年外部筹资额=4250-3300=950(万元)。
这是上面这题的解析,只是我不明白2018年新增资金需要量=16250-(17000-5000)=4250(万元)请大神指教!
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
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[LV.6]武林高手

发表于 2018-7-11 14:44:24 | 显示全部楼层
这是上面这题的解析,只是我不明白2018年新增资金需要量=16250-(17000-5000)=4250(万元)请大神指教!

新增资金需要量=预算的资金需要总量-基期的资金需要总量
你可以看看第五章资金习性预测法
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