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出纳如何管理现金

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-7-11 08:33:11 | 显示全部楼层 |阅读模式

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 1、收付合法收付合法原则,是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义:一是现金的来源和使用必须合法;二是现金收付必须在合法的范围内进行。
  2、钱账分管钱账分管原则,即管钱的不管账,管账的不管钱。它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作;经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员,不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。
  为保护现金的安全,会计工作岗位要有明确的分工,在财会部门内部建立相互制约和监督的机制。这样便于相互核对账面,防止贪污盗窃和错账差款的发生。
  3、收付两清为了避免在现金收付过程中发生差错,防止收付发生长、短款,现金收付时要做到复核,不论工作多忙、金额大小或对象熟生,出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核,切实做到现金收付不出差错;要做到收付款当面点清,对来财会部门取交现金的人员,要督促他们当面点清,如有差错当面解决,以保 证收付两清。
  4、日清月结日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免长账和短账的重要措施。所谓日清月结,就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月 结账。即对每日发生的现金收付业务,要记入现金日记账,结出每天的库存现金余额,并把账面现金余额与实际库存现金余额核对,保证账实相符。现金日记账每月 至少结一次账,业务多的可十天或半月定期结一次账,并与其他有关账面核对,看账是否相符。

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[LV.10]笑傲江湖

 楼主| 发表于 2018-7-11 08:36:48 | 显示全部楼层
希望对大家的学习和工作有所帮助。
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-7-11 10:20:27 | 显示全部楼层

谢谢分享,辛苦了
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