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对于企业库存现金如何进行会计处理?

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签到天数: 891 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-7-11 08:32:33 | 显示全部楼层 |阅读模式

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(1)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
  (2)有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
  (3)企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
  (4)库存现金的主要账务处理。
  ①企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
  ②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
  ③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。
  (5)本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。
  【例】 签发现金支票、提取现金3000元备用,编制会计分录如下:
  借:库存现金 3000
     贷:银行存款 3000
  职工王丽预借差旅费500元,以现金支付,编制会计分录如下:
  借:其他应收款——王丽 500
     贷:库存现金 500
  以现金支付职工工资2000元,编制会计分录如下:
  借:应付职工薪酬 2000
     贷:库存现金 2000

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[LV.10]笑傲江湖

 楼主| 发表于 2018-7-11 08:36:32 | 显示全部楼层
希望对大家的学习和工作有所帮助。
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签到天数: 999 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-7-11 10:20:38 | 显示全部楼层

谢谢分享,辛苦了
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