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2018年2季度销售了16万,竟然也免了增值税。

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-7-10 15:22:39 | 显示全部楼层 |阅读模式

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​​​问题年年有,新手特别多。
二哥的朋友菲菲终于搞清楚了个体工商户小规模纳税人如何填写申报表。
但新的问题又摆在了她的面前。
她代理的另外一家小规模纳税人,2018年第二季度销售收入合计达到了16万,其中销售货物的销售额8万,提供建筑安装服务的销售额8万。
菲菲印象中好像觉得有政策说是可以分开核算,然后分开适用小微企业免税政策。但是她不是很确定,所以问了问同事。
同事毛毛说,销售额合并算,没听过分开核算的,超过了9万就要全额交税。
同事晨晨说,超过9万的部分交税,也就是应该16万-9万后的部分交税。
菲菲更迷糊了,怎么感觉一人一个说法呢,政策到底是怎么规定的?
其实,菲菲的印象是对的,而同事毛毛和晨晨说的都不正确。
1
国家税务总局公告2017年第52号规, 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
分别核算,也就是说,小规模纳税人同时从事原增值税业务(销售货物,提供加工、修理修配劳务)和营改增业务(销售服务、无形资产)的,如果在核算上是分开进行,而不是混合不清,可以在增值税申报时候分开享受优惠政策。
菲菲代理的这家公司,销售货物属于原增值税业务,而建筑服务属于营改增业务,菲菲在记账的时候,会计收入分别用了主营业务收入-销售货物主营业务收入-提供建筑服务进行分开核算,核算清晰明确,完全可以分别享受优惠政策。
销售货物季度收入8万,提供建筑服务季度收入8万,两者均满足小微企业增值税免税政策。
所以菲菲正确的填写增值税申报表的方法是


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[LV.3]江湖少侠

发表于 2018-7-10 15:30:45 | 显示全部楼层
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[LV.3]江湖少侠

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[LV.5]武林新贵

发表于 2018-7-10 15:55:09 | 显示全部楼层
学习学习
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[LV.1]初涉江湖

发表于 7 天前 | 显示全部楼层
感谢有这个平台
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发表于 7 天前 | 显示全部楼层
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[LV.3]江湖少侠

发表于 7 天前 | 显示全部楼层
谢谢分享,学习了
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[LV.9]一代宗师

发表于 7 天前 | 显示全部楼层
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[LV.9]一代宗师

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