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请问借款和报销时如何审核

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该用户从未签到

发表于 2018-7-3 10:40:06 | 显示全部楼层 |阅读模式

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大家好!请问员工借支备用金时如何审核?审核哪些事项?报销时除了金额还如何审核?谢谢
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该用户从未签到

 楼主| 发表于 2018-7-3 10:42:19 | 显示全部楼层

请问借款和报销时如何审核

大家好!请问员工借支备用金时如何审核?审核哪些事项?报销时除了金额还如何审核?谢谢
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签到天数: 763 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-7-3 10:50:26 | 显示全部楼层
 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支,事后需要报销的款项。备用金业务在企业日常的现金收支业务中占有很大的比重,因此,对于备用金的预借和报销,既要有利于企业各项经济业务的正常进行,又要建立必要的手续制度,并认真执行。


第一,真实性、必要性和合理性审核。报销单据必须真实有效。第二,合同条款完备性审核。对附有合同的报销单据,需审核合同条款是否完备、各条款内容是否具体、明确、切实可行,避免因合同条款不全和过于简单、抽象、原则,给履行带来困难,为以后发生纠纷留下隐患。对合同不完备的,告知报销人完善合同或签订补充协议。第三,价格合理性审核。即审核商品或服务的价格是否合理。与以往价格相比有较大变化的,需要了解其变化原因。对价格不合理的,告知报销人对价格做出书面说明或拒绝报销。

  财务部门侧重于审核报销单据的合规性,主要是下面8点。

  流程合规性审核。报销单据的审批流程是否符合公司财务开支授权审批表的规定,一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的,是否取得各个费用承担部门负责人的审批。

  单据合规性、真实性审核。

  报销单据能否证明经济业务真实发生,开具的发票是否真实合规有效,报销所必需的附件是否完整。对不真实的单据,不予受理;对附件不完整的,要求补足附件。

  报销额度审核。有文件规定有报销额度的,需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报销额度超标的,核减报销金额或拒绝报销。

  正确性审核。费用科目填写是否正确,报销单据的摘要和数字填写是否清晰、正确,金额计算有无差错,大小写金额是否相等。

  报销金额不能大于批示金额,不能大于发票、合同上的金额。

  及时性审核。已发生的费用支出,应及时整理费用单据报销。符合公司所规定的报销时间要求、超期报销的,应依据公司文件给予处罚。

  预算审核。支付的款项是否已在预算内列支,是否超出预算指标。如果公司上线了费用报销系统,则是否超预算的审核由系统自动判断。

  借款及预付款审核。查询报销人是否有借款。凡借款经办业务的,其报销应首先用于归还借款。询问并验证报销人所报销费用是否前期已经预付过款项。

  粘贴规范性审核。原始单据的粘贴是否符合便于装订归档、便于审阅复核的要求。单据粘贴不规范的,退还报销人重新按规范粘贴。
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签到天数: 1024 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-7-3 13:07:43 | 显示全部楼层
借支备用金的审核看你们的财务制度中相关借支方面的说明,各公司不同,如‘前款不清后款不借’、‘相关负责人员签字’等。报销时就要审核发票、还有就是根据公司报销制度的相关条款进行审核
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