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个人财税涉税风险之:重大税收违法案件当事人

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[LV.1]初涉江湖

发表于 2018-6-28 15:30:31 | 显示全部楼层 |阅读模式

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本帖最后由 众智联邦001 于 2018-6-28 15:30 编辑

        企业的财税违法行为,会给个人带来哪些影响?越来越多财税从业人员在实名办税后,真切的感到职业风险的存在,工作中的一些事项会给个人带来什么样的风险,怎么才可以做到心中了然,主动控制呢?
        这里我们就重大税收违法案件对个人的影响列示如下:

一、具体征罚措施
        1、限制乘坐飞机;限制乘坐火车高级别席位,包括列车软卧、G字头动车组列车全部座位、其他动车组列车一等座以上座位。
        2、直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级,并公开个人名单;
        3、阻止出境:对欠缴查补税款的当事人,在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境
        4、限制担任相关职务:因税收违法行为,触犯刑事法律,被判处刑罚,执行期满未逾五年的当事人,由工商行政管理等部门限制其担任企业的法定代表人、董事、监事及经理。
        5、金融机构融资授信参考,进行必要限制。
        6、禁止部分高消费行为:对税务机关申请人民法院强制执行的行政处罚案件的当事人,由执行法院依法纳入失信被执行人名单,采取禁止乘坐飞机、列车软卧和动车等高消费惩戒措施。
        7、县级以上税务机关通过企业信用信息公示系统向社会公示重大税收违法案件信息
        限制取得政府供应土地
        8、强化检验检疫监督管理
        9、在一定期限内禁止参加政府采购活动
        10、限制证券期货市场部分经营行为:(1)证券、证券投资基金及期货公司设立;(2)证券、证券投资基金、期货公司持股5%以上股权的股东变更许可审批
        11、限制保险市场部分经营行为:(1)对于重大税收违法案件信息中所列明的当事人,不得作为保险公司(含保险集团、控股公司)、保险资产管理公司股东;(2)对于因税收违法行为,触犯刑事法律,被判处刑罚的当事人,以及不诚实纳税、存在偷税漏税行为的当事人,限制担任保险公司董事、监事和高级管理人员。
        12、禁止受让收费公路权益
        13、限制政府性资金支持
        14、通过主要新闻网站向社会公布
        15、 对公布的重大税收违法案件信息当事人,相关市场监管部门和社会组织在行政许可、强制性产品认证、授予荣誉等方面予以参考,进行必要的限制或者禁止。

二、惩罚对象
        有履行能力但拒不履行的重大税收违法案件当事人;
        “当事人”是指:
        当事人为自然人的,惩戒的对象为当事人本人;当事人为企业的,惩戒的对象为其法定代表人、负有直接责任的财务负责人;当事人为其他经济组织的,惩戒的对象为其负责人、负有直接责任的财务负责人;当事人为负有直接责任的中介机构及从业人员的,惩戒的对象为其法定代表人或负责人,以及相关从业人员。

三、重大税收违法案件的标准
        重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件:
        (一)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款,查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上;
        (二)纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额100万元以上的;
        (三)以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的;
        (四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;
        (五)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;
        (六)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;
        (七)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;

四、公示处理
        各铁路局在每月第一个工作日在12366网站或民航网站、“中国信用”网站发布限制售票人员名单的完整信息及相关部门异议处理人联系方式。公示期为7个工作日,公示期满无异议或异议经查未予支持的人员按规定限制购票乘车;
        限制期间:有效期1年

五、政策依据
        1、发改财金【2018】384号
        2、发改财金【2018】385号
        3、国家税务总局公告2016年第24号
        4、发改财金【2014】3062号
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