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股权转让究竟要交哪些税?增值税、企税、个税……?

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[LV.1]初涉江湖

发表于 2018-6-25 15:31:10 | 显示全部楼层 |阅读模式

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本帖最后由 众智联邦001 于 2018-6-25 15:31 编辑

在公司的经营发展过程中,股权转让是一种很常见的行为,今天我们就来看看股权转让要交哪些税!
股权转让主要涉及4种税,分别是增值税企业所得税个人所得税印花税



增值税

股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。
不过并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税,个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。
任何持股主体,转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。
只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时,才需要按转让金融商品缴纳增值税。
金融商品转让的增值税税率:一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。
股权转让的增值税公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用)/(1+6%)再*6%

企业所得税和个人所得税

股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税,至于到底是哪一种税,就要看持股主体是企业还是个人了。
企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税;而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。
股权转让的企业所得税公式为:应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率25%




股权转让的个人所得税公式为:应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率20%




另外,所得税的纳税主体是股权转让方,股权转让的企业所得税,由转让方企业自行缴纳;但股权转让的个人所得税,受让方要作为转让方的代扣扣缴义务人。

印花税

股权转让肯定要签股权转让合同或者协议,而法规规定交易合同必须要贴花缴纳印花税。
与其他税种不同,股权转让时印花税的纳税主体是转让方和受让方双方。
股权转让的印花税公式为:应纳税额=股权转让合同所载金额*税率5/10000

实例解读股权转让中的税收问题

最后,举个例子:假设某企业由3个人合伙创立,A入伙时出资了5万元,现在A要退出,将股权转让给B,合同载明转让价款为10万,转让过程中发生了中介服务费5000元。那么A共应缴纳多少钱的税呢?
首先,由于A是个人而不是企业,所以此次股权转让不需要缴纳增值税和企业所得税,只需要缴纳个人所得税和印花税。
A应缴纳的个人所得税为(转让收入10万-股权成本5万-中介服务费5000)再*适用税率20%,最终结果的9000元。
而A应缴纳的印花税为转让收入10万*税率5/10000=50元。
所以A的这次股权转让行为一共要缴纳税款9050元。

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