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给与客户采购额一定的现金销售返利,如何做账务处理

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 6 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  【问题】
  我公司的客户采购额达到一定金额后,会给与几个点的现金销售返利, 请问应该怎么做账务处理?
  【答案】
  应该冲减主营业务收入。
  按照新的《收入》准则,企业与客户的合同中约定的对价金额可能会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化,企业应对计入交易价格的可变对价进行估计。企业应付客户对价的,应当将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入时点或者支付客户对价孰晚时点冲减当期收入。
  实务中一般是让购买方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,贵公司开具红字专用发票,凭此红字发票进行会计处理:
  借:主营业务收入 (负数)
    应交税费——应交增值税(销项税额) (负数)
    贷:银行存款
  如果不开红字发票,应该全额冲减主营业务收入。
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发表于 6 天前 | 显示全部楼层
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[LV.4]后起之秀

发表于 5 天前 | 显示全部楼层
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