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怎样设置出纳日记账

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-6-14 09:26:00 | 显示全部楼层 |阅读模式

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出纳日记账是一种特殊的明细账。为了加强现金和银行存款的管理和核算,各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。
  现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式(表略),即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账,也可以采用多栏式,即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干栏目,也就是在收入栏按贷方科目设栏目,在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后,如果会计科目较多,造成篇账过大,还可以分设现金(银行存款)收入日记账和现金(银行存款)支出日记账(表略)。
  必须说明的是,现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

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[LV.10]笑傲江湖

 楼主| 发表于 2018-6-14 09:31:00 | 显示全部楼层
希望对大家的学习和考试有所帮助。
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-6-21 10:59:25 | 显示全部楼层
谢谢分享,辛苦了
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