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资产负债表上其他应收款和应交税费能不能出现负数

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签到天数: 2 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2018-6-13 22:54:32 | 显示全部楼层 |阅读模式

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       新办企业5月份发的第一次工资,发工资时 借:应付职工薪酬-工资  贷:其他应收款-个税  银行存款,这样资产负债表上就出现了其他应收款负数,要怎么调整,我们是中药材公司,当月收购了2000公斤白术,销售了1000公斤,收购的白术自己开的收购进项发票,税务只允许抵扣已经销售1000公斤进项税额,剩余的1000公斤进项税额待抵扣,这样资产负债表上应交税金就出现了负数,还有就是待抵扣的进项税额要填写在增值税报表的哪里,求大神指教,万分感谢。
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该用户从未签到

发表于 2018-6-14 08:46:09 | 显示全部楼层
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-6-14 10:51:11 | 显示全部楼层
个税在‘应交税费’科目核算。 应交税费出现负数即留抵税
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签到天数: 679 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2018-6-14 13:59:48 | 显示全部楼层
重分类指会计报表的重分类。它调表不调账,即不调整明细账和总账,只调整报表项目余额。具体说来,它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额(净值)而定,当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时,这时不再是债权而是一种债务,应重新分类到负债类科目;反之,当负债类往来科目期末出现借方余额时,这时不再是一种债务而是一种债权,应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中,则不能反映资产负债的本来面目,甚至导致财务指标异常。比如,应收账款某一明细科目期末出现贷方余额,这时应将它重分类到预收账款当中。同理,应付账款某一明细科目期末出现借方余额,这时应将它重分类到预付账款当中。因此,应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、为重分类的对应科目。
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