中国会计社区

 找回密码
 注册会员

QQ登录

只需一步,快速开始

手机号码,快捷登录

中华会计网校最新视频课程2019年初级会计职称考试视频课程2018年中级会计职称考试视频课程2018年注册会计师考试培训课程
会计网校免费在线题库系统上线啦!2018年初级会计职称考试报名通知公布2018年高级会计师视频课程2018年税务师考试高清视频课程!
查看: 194|回复: 1

小规模纳税人怎么做账

[复制链接]

该用户从未签到

发表于 2018-6-13 15:26:13 | 显示全部楼层 |阅读模式

马上注册中国会计社区,结交天下会计同行好友,享用更多会员功能

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?注册会员

x
小规模纳税人做账明细: B* B$ M  A/ S) ^' ~. B
  1、缴税凭证处理; k$ W( N) @( a' b5 v% v
  借:应交税金-增值税3%
9 K# L: Q6 S/ J  -城建税
% ?, n) a  C2 f! k( Y9 F  其他应交款-教育费附加! r0 W/ O7 [# @5 y5 ?
  贷:银行存款8 `9 e& ?, Y6 \0 n
  2、 费用凭证
% H' {# @# y; ~4 @& U  z# j; c  借:管理费用-明细9 J' d3 a5 g/ p- ~! I
  贷:现金或银行存款' ]7 N8 L' i: @- [2 U, w% s" Q
  打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费
/ _5 P  c% ^5 Q& [0 c; g6 _  餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费, u( ~" S- S1 B4 w, _7 B
  食品、小额餐费 福利费
9 H( w, l( B( o  R% g- @  电费、水费 水电费6 }: |' H' n& p+ |
  房租、场地租赁费、租车费 租赁费0 N4 C0 g) m% i+ `
  过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用
3 e' }& t9 }4 B2 z1 i" x/ Q+ _' u' {9 X  汽车保险、财产保险 保险费8 c+ G; q6 D. Z9 L. X. U5 N. s
  印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金
2 x+ g$ m- U3 [  3、社保及住房公积金) g, Z9 Z( m) f5 s
  借:管理费用-社保类
% |) u# J% [1 ]6 r& p  住房公积金
( R" `0 [9 e6 a, W2 Q' P9 n  其他应收款-社保类' x9 N! k) r$ o- G" C. Z
  住房公积金) ^  {, |# K* g9 r) r1 g
  贷:银行存款  _7 g: B/ P) t4 ^. F8 V
  若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整
8 u1 x( B3 [+ z: \. e1 c  4、工资9 {% E: g' Q4 m; g3 N) j
  (1)计提
8 N+ L# t( ]% a3 v# @! \" b. D  借:管理费用-工资. ]) U- l; z+ X) u/ I
  贷:应付工资; M! V- a% X- N: f1 B
  (2)发放工资" \6 h2 n$ \- N1 u  U  s) T
  借:应付工资
" k/ U( Q' K# u, o0 a3 \# J  贷:其他应收款-社保等. l7 P! _+ g; j- Y/ Y2 p2 R: f
  应交税金-个人所得税
! i/ d/ {0 W6 _" g( ]) j  现金
: V# A* ~$ E/ }% T+ }6 L& l* G  营业外收入(单位内部罚款)- w9 A% [! k# w6 m4 u
  应附:工资表 两张凭证可以合并
! x+ I. V) ]5 s$ ~& x  5、 计提折旧4 F1 R' f- D% t1 V: A# _* h. T
  学会使用财务软件中的固定资产模块
6 T- a/ A0 I! R; w) \- J1 i  借:管理费用-折旧
# v1 g; Y- @+ a$ m3 t) j1 I! A: g4 A  贷:累计折旧% G1 t( v& J3 U. [+ I
  6、 往来收款0 p1 Q' y. F% N, Y2 D
  借:银行存款或现金6 Z6 O1 s6 R6 {* T
  贷:应收账款 –明细或其他" G: c, U9 g. @0 w4 i
  往来明细设置要点
9 }. O; x' }) P0 r5 g  经常销售客户建立明细
* i  u5 e; \0 ^( V  非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
" q* W/ i3 L  O1 f& o8 O  7、 往来付款
5 c7 F" H& L) s. d( O6 m& c  借: 应付账款 –明细或其他& f2 c" x9 O; X! n4 l, T
  贷:银行存款或现金+ _7 b: l, w5 c: _' X4 }' T
  往来明细设置要点" x/ W1 D% n% [1 y+ I; f  [
  经常采购客户建立明细
! F  m, d# D8 r3 m  非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
0 x5 N+ w3 M, H3 h, s" B  Z5 `  8、 进货
; P& a, d+ ?6 ~0 n; y  借:库存商品-明细1 y4 a7 F  d; z; E
  贷:银行存款
  Z9 @2 o3 X4 w! G- `3 V  现金
& m$ \4 Q/ n) v7 H) T8 I  应付账款-明细或其他" S) @. S$ M7 D8 d+ _5 e9 m
  公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
8 w& W% m; A9 p7 Z8 o  借:库存商品-明细
2 r7 B% r3 |  n8 V) L) j! i  贷: 应付账款-暂估入库
5 @  I$ ~. w& \% ^/ ~# V  9、 销货
* V6 d: w. O: n& Y5 E  D- w) b% O  借:现金
+ f% i' M3 B# h  银行存款- R) `; \/ Q5 |( g8 Z
  应收账款-明细或其他
' Q/ S* b2 m& C% y* T6 p) s4 ]; M+ a  贷:商品销售收入-明细
! A3 K7 O0 r, C" c" w. V/ Q  应交税金-增值税3%
# W" ~( H* R# F2 H  计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.037 w3 Q1 S! h! }3 T& W  ]2 b
  增值税=开票金额-商品销售收入5 _4 |' v- _, P/ }- n- K
  10、 计提城建税金及附加
4 q3 \) Z* {, m8 S- T) G2 c  借:主营业务税金及附加
8 F; t+ C: v3 r/ h# _% y1 S+ b  贷:应交税金--城建税
7 o# d9 L0 \  Q0 G# g; m5 V0 y3 N  其他应交款-教育费附加/ O$ K1 |3 {) |" W4 t
  税金的计算:. y! ^0 r3 }% a6 x
  城建税=-增值税*7%# o: d! C- V: Y7 ~/ o" B# ~( p
  教育费附加=增值税*3%0 _0 ?& U' M" k
  11、 计提所得税
, M$ k% p. v# m' @* e  }: U  借:所得税8 V. Q8 O/ v% C( Q  j7 B' Z
  贷:应交税金-应交企业所得税
+ t+ S' N+ `2 o, @  缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税' C3 w. J, T8 b% g# p# S' Y. v6 m9 A
  贷:银行存款8 F1 a- K, C( K2 y
  简化处理方法:借:所得税" O2 T; H- P2 q0 V) b
  贷:银行存款6 U; u+ t) [3 @8 x* R$ p
  12、 结转成本2 v/ s) e3 r; h5 }) M' _# D
  借:主营业务成本
& M; H8 f/ H; j. _) v  贷:库存商品-明细" q, k' U% o! U1 q
  要求客户编制成本表控制在收入的90%以内) R6 s& V# c8 [* q; _# S
  13、 收入结转损益
4 J5 y9 a4 _8 K2 ?) a  借:主营业务收入
7 z* S% g- t0 |) O: l- V/ Q; Y9 o  其他业务收入
3 u) A1 j) j. f: D2 t$ n  营业外收入5 f6 H! u+ B- b; @$ |3 l* t. ~
  贷:本年利润" X( G. f9 R8 U' a- u
  14、 成本费用结转损益
8 D" A9 D4 k! R5 i4 N( ?  借:本年利润8 c/ G5 Z( H2 `! ^# n2 y  B# C; @
  贷:主营业务成本) E; f1 v2 e( E& p' @3 D
  主营业务税金及附加& D# j! N. r' s. W& |/ y/ A
  其他业务成本" l4 d5 b7 }+ |0 w
  管理费用) a) l; k' |8 L! K
  营业费用
7 ^5 ~" I* @/ e/ a  财务费用0 l; R( Q/ O( L% I! Q
  所得税
3 e0 [" ], W9 g6 D2 i2 [  友情提示:华财会计提供公司注册代理营改增税收筹划、会计代理公司、内资公司注销、高新技术企业认定申请、研发费用加计扣除、企业税收筹划等服务,若有问题可以咨询在线客服,您也可以根据需要进一步关注网站上的其它服务。
8 X' q# C7 n: w
  J* Q6 L1 r1 l1 e5 _
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2018-6-15 10:32:30 | 显示全部楼层
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

中国会计网|关于我们|联系方式|站务合作|手机版|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号  

GMT+8, 2018-6-24 18:39

Discuz!

© 2001-2017 会计通

快速回复 返回顶部 返回列表