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上月未开票收入,这个月开票,会计怎么处理

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签到天数: 695 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2018-6-13 08:33:33 | 显示全部楼层 |阅读模式

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上月未开票收入,这个月开票,会计怎么处理

来源:会说

最近,有个朋友问大世,说他企业上个月已经在增值税未开票收入里申报了增值税,现在这个月对应的部分正式开了发票,会计上怎么处理?


对这个问题,我们关键是要分清会计和税法,这两个很多人经常容易搞混,把税当成会计,或者把会计处理当成税。


首先,在会计上,企业上个月已经正常的计了收入,同时确认了增值税,比如收入100万,会计处理:

借:银行存款  116

贷:主营业务收入  100

应交税费——应交增值税(销项)16


其次,这个月你开发票,但在会计上,没有需要交增值税(因为上个月已经账上交过了),所以虽然你开了发票,但完全和这个月账没关系。


结论:只要你上个月在未开票收入增值税申报表已经确认了,会计上计提和缴纳了增值税,这个月你开上个月未开票收入部分,不需要任何会计处理。



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签到天数: 30 天

[LV.5]武林新贵

发表于 2018-6-13 12:47:02 | 显示全部楼层
感谢分享,学习到了
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签到天数: 1110 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-6-13 14:18:11 | 显示全部楼层
额,很多会计是红冲然后再按发票做一张蓝字
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该用户从未签到

发表于 2018-6-13 14:37:23 | 显示全部楼层
学习了,谢谢分享
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