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转为小规模后,一般人期间的应税行为发生折让、退回怎么处理?

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[LV.9]一代宗师

发表于 2018-6-12 15:02:28 | 显示全部楼层 |阅读模式

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转为小规模后,一般人期间的应税行为发生折让、退回怎么处理?

转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,应调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

(1)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。

(2)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因,需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的,按照上述规定处理。


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该用户从未签到

发表于 2018-6-14 14:05:35 | 显示全部楼层
学习了,谢谢
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