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一般人转小规模之前的留抵税额怎么处理?

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[LV.9]一代宗师

发表于 2018-6-12 15:01:53 | 显示全部楼层 |阅读模式

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一般人转小规模之前的留抵税额怎么处理?


转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

尚未申报抵扣的进项税额,区分以下情况处理:

(1)转登记日当期已经取得发票和缴款书的,应进行认证、稽核,实现已认证能抵扣。

(2)转登记日当期尚未取得发票的,应持税控设备到主管税务机关由其办理确认,未取得《海关进口缴款书》的,可自行稽核比对,并下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。


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该用户从未签到

发表于 2018-6-14 14:21:01 | 显示全部楼层
学习了,谢谢
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