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请教。急

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签到天数: 2 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2018-6-7 11:36:31 | 显示全部楼层 |阅读模式

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单位上月缴纳了城建税和水利建设专项收入,想知道如何做账,需要计提吗?具体分录怎么做??谢谢指教~!!!
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[LV.1]初涉江湖

 楼主| 发表于 2018-6-7 11:36:46 | 显示全部楼层
我们单位是一般纳税人。
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签到天数: 1910 天

[LV.Master]独孤求败

发表于 2018-6-7 12:18:34 | 显示全部楼层
 全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-6-7 13:10:35 | 显示全部楼层
计提啊,借:税金及附加,贷:应交税费

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[LV.9]一代宗师

发表于 2018-6-7 13:31:50 | 显示全部楼层
 一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额
  销项税额=  销售额/1.17*0.17)
  进项税额=认证相符的搜索进项税额增值税-
  企业所得税:按报表利润的25%。也有按定额征收的。
  地税:城建税---增值税额*0.05(县级)
  ---增值税额*0.07(县级市以上)
  教育附加------增值税额*0.03
  地方教育附加------增值税额*0.02
  小规模纳税人增值税在销售时计提:
  借:现金、银行存款、应收账款 (含税)
  贷 主营业务收入
  贷 应缴税费——增值税   (销售收入x3%)
  一般规模纳税人增值税:
  销项;
  借:现金、银行存款、应收账款 (含税)
  贷 主营业务收入
  贷 应缴税费—应交增值税 -销项  (无税销收收入*0.17)
  进项:借:原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
  借: 应缴税费—应交增值税 -进项
  贷:银行、现金、应付账款等科目
  一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
  计提辅税时:
  借 主营业务税金及附加
  贷 应交税费—城建税(增值税额x7%,县城是5%)
  —教育费附加(增值税额x3%)
  —地方教育费附加(增值税额x2%)
  借:管理费用-水力建设基金
  贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额x1% ) 有地区差异,有的是按无税收入的1/1000
  借:管理费用-印花税
  贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例)
  交税时 借  应缴税费—增值税   (销售收入x3%)
  —城建税(增值税额x7%)
  —教育费附加(增值税额x3%)
  —地方教育费附加(增值税额x2%)
  —水利建设基金(增值税额x1%,备注:有的地区是应交增  值税额的1%))
  —印花税(无税销售收入x0.03%*税局核定的比例)
  贷:库存现金/银行存款
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[LV.1]初涉江湖

 楼主| 发表于 2018-6-7 14:50:13 | 显示全部楼层
diamond888 发表于 2018-6-7 13:31
 一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额
  销项税额=  销售额/1.17*0.17)
  进项税额=认证相符 ...

谢谢不吝赐教。感谢
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[LV.1]初涉江湖

 楼主| 发表于 2018-6-7 14:50:25 | 显示全部楼层
凉风伊人 发表于 2018-6-7 13:10
计提啊,借:税金及附加,贷:应交税费

谢谢,老师。感谢
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[LV.1]初涉江湖

 楼主| 发表于 2018-6-7 14:50:42 | 显示全部楼层
会计准则 发表于 2018-6-7 12:18
 全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营 ...

感谢,老师,感谢。
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-6-7 14:53:23 | 显示全部楼层
diamond888 发表于 2018-6-7 13:31
 一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额
  销项税额=  销售额/1.17*0.17)
  进项税额=认证相符 ...

额,,要改一下,
(1)税率:17%改16%
(2)科目:应缴税费改应交税费,主营业务税金及附加改税金及附加
(3)印花税不计管理费用
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[LV.1]初涉江湖

 楼主| 发表于 2018-6-7 16:48:45 | 显示全部楼层
凉风伊人 发表于 2018-6-7 14:53
额,,要改一下,
(1)税率:17%改16%
(2)科目:应缴税费改应交税费,主营业务税金及附加改税金及附 ...

谢谢啦。改好了。
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