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签到天数: 2 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2018-4-16 14:30:03 来自手机 | 显示全部楼层 |阅读模式

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1.利润为0.25,应纳所得税0.06,小微企业减免0.04,应交0.02<1,免交。
计提企业所得税,借:所得税费用 0.06 贷:应交税费—应交企业所得税 0.06
所得税减免,借:所得税费用 -0.04,贷:应交税费—应交企业所得税 -0.04
0.02就放在应交税费—应交企业所得税里吗?
2.开办费3万多,如果直接计入管理费用的,当年所得税汇算清缴时要调增应纳税所得额吗?怎么调?如果计入长期待摊费用,必须要分3年摊销吗?
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[LV.1]初涉江湖

 楼主| 发表于 2018-4-16 14:32:36 来自手机 | 显示全部楼层
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签到天数: 1030 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-4-16 16:12:40 | 显示全部楼层
1.减免的所得税计入营业外收入。
2.参考:一次性计入管理费用(开办费),汇缴时还需要再调增吗 - 会计实务 - 中国会计社区  http://bbs.canet.com.cn/thread-518349-1-1.html
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[LV.1]初涉江湖

 楼主| 发表于 2018-4-16 20:22:49 来自手机 | 显示全部楼层
凉风伊人 发表于 2018-4-16 16:12
1.减免的所得税计入营业外收入。
2.参考:一次性计入管理费用(开办费),汇缴时还需要再调增吗 - 会计实 ...

所得税减免是借:应交税费—应交企业所得税 0.04 贷:营业外收入0.04吗?那利润表里的所得税费用还是按原来的0.06填,多了个营业外收入0.04,对吗?
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