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某审计案例

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签到天数: 1393 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-4-3 14:12:25 | 显示全部楼层 |阅读模式

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先交代一下背景,某CBD的停车收费分两块:一块是地下车位是包月的,一个月1500元,通过vip卡出入;另外一块是地面临停车位,50个车位,按小时收费,不足15分钟免费,6元/小时,36元封顶。

        从数据显示,地面临停收费一天为900元,一年差不多在25万左右。根据大叔我的经验,设计的审计程序是这样的:

    1、突击盘点现金,检查系统收费金额与实际现金是否相符,早一次,晚一次;

     2、核对每日收款日报表与收费系统的金额是否一致;

     3、检查每日的收款日报表上实际现金收款与上交财务的金额是否一致。

        在进行第二项审计的时候,我发现有停车券,经了解,分两块:一块是免费赠送(商家入驻就答应赠送),另外一块是现金购买。

        一想到停车券,我马上想起了我在12年前做的代金券审计,当时发现商家和内部员工打印虚假的代金券,套取公司3万元。(抱歉,我的案例案值都很小。)

        我赶紧翻了一下停车券,发现面值分1小时、2小时停车券:这么印刷的,物业主管用电脑直接在A4纸上打印,使用的时候,物业手工填写,而是用使用部门拿回停车券盖章使用。请大家注意一下,我用加重的黑色字体显示的部分,不知道你有没有想到问题所在。

        我让小沈把9月份也就是审计前一个月的全部停车券,按照公司名称、编号、使用日期进行分类排序。然后一个惊奇的发现:

    (1)同一个公司存在多张号码一样的,而号码是我们物业提前印好的,怎么还会重复?

    (2)部分停车券没有盖章。

    (3)有少数几张停车券,有3家公司的盖章。

        9月份,异常的停车券一共100多张,平均一天4-5账,金额涉及150-200元左右。我赶紧扩大范围将开始收费的当月的停车券全部进行梳理。

        结果,实际使用的数量大于发出的数量。除了这个之外,我们还发现公司员工有自己的停车位不停,喜欢停在地面,而票据保管人解释只要来领都给,内部停车券领用失控。

        我重新设计了停车券和日报表,要求财务保管并负责登记领用情况。经过这次审计调整后,发现,每日的收款从900元涨到了1500元,证明了我原来猜想的,收费员伪造停车券挪用停车券。

     但是,我还是有一个困惑无法解决:

        50个停车位,停满,按照封顶36元,应该是1800元,而实际只收到1500元,差异300元。这个问题出在哪里?我久久无法理解,因为我收费机的数据全部导出来,1张张核对,一个个核对.为了这个差异,我连续查了6个月,一无所获。

         然而,监控室在一天发现,车出去给了钱,但是没有刷卡的动作。检查系统记录没有刷卡,钱被拿到自己口袋。上报审计部,要求核实。

       对查到的当天以及往前的29天做了全部复核,并再次走访结果发现:

       1、每天都有4-5笔收入是不刷卡的,也就是说不给卡,停车费直接入自己口袋。

       2、个别几笔是刷卡,但是刷了过几分钟就再刷一次,给人造成不到15分钟不要钱的错觉,而实际可能是好几小时。

      3、全家的店长停车一分钱都不收,不收是答应收费员中午、晚上免费吃便当和喝饮料。

        可惜是我们物业的监控只能保留1个月,之后会被覆盖掉。正因为这个原因,我虽然发现了问题,但是最终被化大为小,化小为零了。

      事后,我们约了收费员和物业主管,为什么有这种行为。解释也很奇葩:

      (1)一小时超过1秒收费机就显示2个小时,收费12元,而停车的不愿意给,为了账实相符,所以自己掏钱给了。

      (2)停车人趁收费员吃饭、上厕所时间,拉开道闸,跑路了。这样损失50元。

      为了补偿损失,所以有这种行为,而物业主管默认了这个行为。

      经过这两次审计,发现,每日的收款从900元日变成2300元/日,然后在2300左右波动,最低不低于2000,最高的时候一天是2800元。按照原来25万一年,而实际应该达到66万一年。

         审计不像阿甘说的,就是建一个万能的审计模型,走遍天下都不怕,还是需要靠你的分析和探索,踏踏实实做好每一步。

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-4-3 14:15:51 | 显示全部楼层
谢谢
学习一下
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