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[出纳基础] 除了现金收付,出纳每个月还干什么

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[LV.9]一代宗师

发表于 2018-2-13 08:33:13 | 显示全部楼层 |阅读模式

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除了现金收付,出纳每个月还干什么

来源:会计

现在随着会计在社会上地位的发展,学习财务的越来越多。很大部分财会毕业生是要从出纳开始的,那么出纳到底需要干些什么?有什么需要注意的呢?


今天简单给大家介绍一下,出纳每个月的工作流程。

一、办理银行存款和现金收付

1.现金收付

根据销售会计传来的发票、(各岗会计的现金付款凭证)→核对金额与原始凭证一致→检查督促经手人签名→加盖相应财务章收讫章→登记现金流水账→将记账凭证及原始凭证及时传递主管岗进行复核。


注意:

(1)要注意票面真伪,假币依法没收,当面点清,否则由负责人承担责任。

(2)现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,都由责任人负责。

(3)不得“坐支”,每日收到的现金应当日送到银行。

(4)每日盘点现金,做到账实相符。

(5)面额较大的业务一般采用转账或汇兑,特殊情况需要审批。

(6)员工外出需借款的,无论多少都应有总经理签字。没有签字直接借款的,由负责人自行承担责任。


2.银行存款收付

严格遵守要求办理银行存款的收付→整理支票、汇票已经银行传来的回单→将银行回执单、发票存根及审批单相应的粘贴在一起→登记银行存款日记账→传递主管部门审核。

注意:

(1)登记银行日记账分清各个账户,不要混淆。

(2)各账户余额每日结清,方便后续调度资金,下班前填写结报单。

(3)保管好各种空白支票,不得随意乱放。如有遗失,应立即向银行办理挂失。

(4)保管好财务章,每日下班前交由总经理处。


二、负责支票、汇票、发票、收据、财务章等重要物品管理

保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。


三、负责报销工作

1.员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2.员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

注意:

(1)在支付证明单上经办人、证明人、总经理是否签字,缺一不可,没有应立即补上,否则,不予报销。

(2)报销的费用单据是否有所涂改,查明原因或者不予报销。

(3)正规发票不得与收据混贴,支付证明单款项不得超过三项。

(4)金额大小写相符,费用合理,不合理可以拒绝报销。特殊原因则需要审批。


四、员工工资的发放

严格掌握工资和奖金的发放,核对好应发工资与工资单金额一致,须由员工本人确认核对工资金额并签字。

总之,出纳是会计工作的一项重要环节。任何一个工作出了错,都有可能造成不可挽回的损失。出纳一定要保管好自己经手的各项财务,做到日清月结,账实相符。




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