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公司帐务混乱,财会工作交接出现失误怎么办?

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[LV.Master]独孤求败

发表于 2018-2-12 21:16:12 | 显示全部楼层 |阅读模式

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最近,一位会计工作者诉苦,说她所在的公司一些原始单据丢失,出纳人员却所有把责任都推给了她,让她特别无助。8 c! w, b% C2 L6 _% W3 R
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有 温 度 的 财 务 人 说
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其实,因为原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的现象已经屡见不鲜:
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' s( s! i# L: W6 [6 @5 K; Y@渡渡渡鸟:财务工作细致又琐碎,所以之前出纳妹子离职时工作交接,给新出纳留了个十几页的文档。现在找新妹子办点什么事时,她就说:“你等等,我翻翻葵花宝典...”
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" h: {7 P$ N) \+ r4 U$ X. g! e: M@陈叉叉同学:我想说,没有哪个公司的财务交接会仔细到去核对三年前的账务吧?三年前的账务出错,到今天才来怪我和前任出纳的交接工作没做好!
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@晓晨hilson:销售会计要请假一个月,只安排了一天的时间来交接工作,都不知道哪些是不能搞错的重点,脑瓜子好晕~~~- K" ]# V4 G- s

# t4 Y  m$ w. W0 L财务工作对接,怎样才能避免各种不快呢?下面我们来一起探讨一下:
6 r* |( V- z  X/ WA、财务部日常工作单据交接:( F$ j1 }! N9 O! @) x( n) v  _5 p  `
一、做好对接表,分清责任
/ ?- W0 x1 n  A( s: T7 d出纳人员、会计人员可以自制如下一些表格,在当日下班前做好连表格及原始单据交下一对接人审核,审核无误后签字返回一份给递交人。( `+ j0 g' T0 \4 L3 u  B! q

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4 C. K6 r4 r* _! s) e; E+ b4 g9 |分清楚了会计与出纳人员之间的责任,避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。
" p# e$ }2 t( S9 c2 T6 E; T二、收款凭据要传递无0 e( ?9 D0 u, ?: G; `- {

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7 T( G" D! L' N7 Q. E. t对于非ERP等系统制作的收据,应该由会计人员在使用前登记,并保证编号是连续的,作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的,删除、修改、作废的权限应该严格控制。
8 m, |1 y, ?" Z7 r7 ~, N% g3 @三、原始单据上加盖印记  b! R, \1 m3 {* ]* p& Q4 M4 T5 y9 d
出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印记,在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”等印记。
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会计人员在审核出纳移交单据时,也应审核是否加盖。这样,单据在移交的过程中就不容易出错。  k2 f1 i) n+ _

, V- S& C, C8 \/ P: xB、财会人员离职工作交接
* e# r) |6 m6 S( o! Z财会人员的离职交接工作,应该做好以下几点:8 n3 O6 R8 O1 R

1 C" B  n$ M) w0 f  p4 U7 M1、钱——出纳交接5 b+ J) f' ~, J% b4 _& c* V8 N
新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作;清点保险柜中的现金,看一下跟现金日记账是否一样,只有钱账相符,才可以交接;3 E. X: X& ]1 @% t
清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的,并与会计登记的应收票据明细账核对相符,不相符的不能交接;4 i5 P2 i6 Q( t& S  w5 W- F! [; q3 \
银行账户的交接:基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额,一定要与银行日记账余额核对相符;
: H. T0 P& R) [/ l未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好,千万不能漏,已经编制好的收付款记账凭证也要交接,现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。
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8 p7 ~3 C0 V# u$ W2、账——针对会计的交接
# u4 [& j' }; N( Y0 z8 a; Z! z往来账的交接:交接清楚哪些欠款属于死账,经过领导同意后进行坏账处理;
; y# w9 ?! Y5 m. c6 b# w三栏式明细账、多栏式明细账、库存商品明细账的交接都不能漏;
* X! E/ O4 A$ }4 P总账的交接:一定要跟日记账、明细账余额核对相符,只有账账一致才可以交接;对于有的公司存在内外账的情况,都要做到账账相符,会计交接的时候一定要把财务报表交给新来的会计。- S2 ?& s. x( O9 D# B7 g) v- B

2 I! b2 B/ y  W) h" |4 x9 O3、税——针对企业专门的税务会计3 [" f5 V6 {  O
增值税发票领购簿、金税盘、报税盘、尚未认证的进项发票都要整理好,交给新来的会计;将公司剩余的空白纳税申报表、国税的纳税申报密码、地税申报的密码、国地税联系人电话、国地税的纳税申报表也都要整理好,一并交给新来的会计。& g  T" g* a- J  U8 }( p
公司每个月增值税税负率一般控制在多少,要交接给新来的会计,给他交代清楚,告诉新来的会计怎么来认证进项发票,勾选认证、现场认证、扫描认证。
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4、物——办公用品、会计档案等
. X$ _/ ^1 o5 F* N, \( t4 G会计日常用的办公用品要交接给新来的会计:电脑、打印机、装订机、计算器、纸张、笔、文具;会计档案,如以前年度的凭证、账目、报表、合同等物,也要作为物体交接给新来的会计。财务软件、财务数据、电子表格以及相关密码、有关印鉴也要做好交接工作。相关资质、证件的交接也不能遗漏。/ ~; g& |- M! H& Q

, V" u( e- X9 {6 |8 E1 E5、人——财务部相关人员都要对接
2 t! V6 E' K& n* |/ a$ V1 A新来的出纳、会计最好与人力资源、采购部门、销售部门、仓库部门、行政部门、管理层都简单对接下或者互相介绍下,以便日后工作好沟通。; W( N# N2 {  s7 P  M( m

8 G" O4 L. v- S# t* x* S& m# A离职工作交接注意事项
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) ?+ F; u% G: ^2 J% r2 r; o1、库存现金要根据日记账余额当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定的期限内负责查清;3 C# |6 S* S) j+ _1 n5 [  O
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2、有价证券要根据备查簿余额进行点收,若出现有价证券面额与发行价不一致时,要按账面金额交接;6 _7 S# ]5 u. z4 Y* d# O

! Y- P8 W; e3 e' N+ J: d3、出纳账和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,须查明原因,并在移交清册上注明由移交人负责;. U. d, ^! y) t, A& s% n

; @  M; B4 O4 T9 m7 D. m1 q4、银行存款账户要与银行对账单核对一致,出纳人员在办理交接前,须向银行申请打印对账单,如存在有未达账项,还需编制银行存款余额调节表,调整相符;" _7 H  c0 j7 M; z8 [

! e& }$ D$ [" k* {2 H9 T5、实行电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数据无误后,方可交接.
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! C. }' J  q4 {2 C$ o0 ^4 [8 a来源 :大连仁和会计2 }$ x3 }; F" T3 P- s2 ?6 b

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