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公司帐务混乱,财会工作交接出现失误怎么办?

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[LV.Master]独孤求败

发表于 2018-2-12 21:16:12 | 显示全部楼层 |阅读模式

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最近,一位会计工作者诉苦,说她所在的公司一些原始单据丢失,出纳人员却所有把责任都推给了她,让她特别无助。+ Q' |$ [  D% I" c# D% X* v- y
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有 温 度 的 财 务 人 说
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, D  ^- d6 X3 n1 V8 l, p$ J6 B) H5 h, S5 s3 p% y
其实,因为原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的现象已经屡见不鲜:7 a" \; w3 y! D# @5 d, H- l4 Z  z

3 _& Y! }1 j1 \2 W@渡渡渡鸟:财务工作细致又琐碎,所以之前出纳妹子离职时工作交接,给新出纳留了个十几页的文档。现在找新妹子办点什么事时,她就说:“你等等,我翻翻葵花宝典...”1 A8 j8 l; _, c. W7 X

, o3 i3 ^+ a( P@陈叉叉同学:我想说,没有哪个公司的财务交接会仔细到去核对三年前的账务吧?三年前的账务出错,到今天才来怪我和前任出纳的交接工作没做好!: R, t% \9 V" u. ]. ], l' v4 M& Z
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@晓晨hilson:销售会计要请假一个月,只安排了一天的时间来交接工作,都不知道哪些是不能搞错的重点,脑瓜子好晕~~~
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5 n" o  y! V) t财务工作对接,怎样才能避免各种不快呢?下面我们来一起探讨一下:
6 z; M& g! ?/ cA、财务部日常工作单据交接:
$ W) W' D4 k9 a- C) j一、做好对接表,分清责任
, G+ X5 C5 ~) A, {# {出纳人员、会计人员可以自制如下一些表格,在当日下班前做好连表格及原始单据交下一对接人审核,审核无误后签字返回一份给递交人。8 S! i$ r  B- M4 b9 y

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' Y! A# [  E; ~2 x2 {分清楚了会计与出纳人员之间的责任,避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。
$ d) ]5 D- n4 s2 l7 u: Y# w二、收款凭据要传递无
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对于非ERP等系统制作的收据,应该由会计人员在使用前登记,并保证编号是连续的,作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的,删除、修改、作废的权限应该严格控制。
4 P" e9 p: x) r( ?: h; U3 @三、原始单据上加盖印记0 J9 ^) V% [: }- M+ n9 T1 W; P
出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印记,在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”等印记。
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会计人员在审核出纳移交单据时,也应审核是否加盖。这样,单据在移交的过程中就不容易出错。) M; x* k3 q7 f/ W7 L/ ^

8 x; g! N! u" x3 J" J# e1 m5 w) WB、财会人员离职工作交接
: u% A6 G% a! v" C+ h( d财会人员的离职交接工作,应该做好以下几点:
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1、钱——出纳交接9 e! a/ ^0 ?' y; w" g* u8 U
新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作;清点保险柜中的现金,看一下跟现金日记账是否一样,只有钱账相符,才可以交接;
, J% S- H# A8 x3 E) P清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的,并与会计登记的应收票据明细账核对相符,不相符的不能交接;, c+ ]/ J& J9 Y5 R8 N
银行账户的交接:基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额,一定要与银行日记账余额核对相符;
- B2 v; {; a! w未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好,千万不能漏,已经编制好的收付款记账凭证也要交接,现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。
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" L. m2 q, ^+ b" t2 \8 _2、账——针对会计的交接
, e* i5 q! T" q8 a往来账的交接:交接清楚哪些欠款属于死账,经过领导同意后进行坏账处理;9 h' o  h4 }7 z/ {( k) Y; ~0 U" W
三栏式明细账、多栏式明细账、库存商品明细账的交接都不能漏;* K. V: l8 \! t' _3 D- _  K! x; o
总账的交接:一定要跟日记账、明细账余额核对相符,只有账账一致才可以交接;对于有的公司存在内外账的情况,都要做到账账相符,会计交接的时候一定要把财务报表交给新来的会计。
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3、税——针对企业专门的税务会计) @5 k2 y8 z7 G  T3 t0 r0 r
增值税发票领购簿、金税盘、报税盘、尚未认证的进项发票都要整理好,交给新来的会计;将公司剩余的空白纳税申报表、国税的纳税申报密码、地税申报的密码、国地税联系人电话、国地税的纳税申报表也都要整理好,一并交给新来的会计。
2 Z$ l* K; u" e( k# Y$ Y公司每个月增值税税负率一般控制在多少,要交接给新来的会计,给他交代清楚,告诉新来的会计怎么来认证进项发票,勾选认证、现场认证、扫描认证。* p" w3 i. N  ~6 L2 d

7 {2 _& p' Y$ d3 {& s4、物——办公用品、会计档案等
5 z2 l4 G* |6 C会计日常用的办公用品要交接给新来的会计:电脑、打印机、装订机、计算器、纸张、笔、文具;会计档案,如以前年度的凭证、账目、报表、合同等物,也要作为物体交接给新来的会计。财务软件、财务数据、电子表格以及相关密码、有关印鉴也要做好交接工作。相关资质、证件的交接也不能遗漏。6 l+ N0 Z0 \+ L: G

1 P. z/ ]4 L8 ~' U% n! P( p) q5、人——财务部相关人员都要对接
% p4 \/ N. V! }新来的出纳、会计最好与人力资源、采购部门、销售部门、仓库部门、行政部门、管理层都简单对接下或者互相介绍下,以便日后工作好沟通。5 c4 |+ ?) ^. \! Y8 J% O

8 h3 l/ v5 Q" `1 X8 U( T, d离职工作交接注意事项
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% b. e2 J! f( U1、库存现金要根据日记账余额当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定的期限内负责查清;
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2、有价证券要根据备查簿余额进行点收,若出现有价证券面额与发行价不一致时,要按账面金额交接;
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3、出纳账和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,须查明原因,并在移交清册上注明由移交人负责;: |7 }! H$ G1 K) Q
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4、银行存款账户要与银行对账单核对一致,出纳人员在办理交接前,须向银行申请打印对账单,如存在有未达账项,还需编制银行存款余额调节表,调整相符;3 f1 `  k1 |) n% L
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5、实行电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数据无误后,方可交接.
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" _5 ^  }! Z: a. q& ?0 P来源 :大连仁和会计8 B( K) |7 s* s2 m

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