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公司帐务混乱,财会工作交接出现失误怎么办?

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[LV.Master]独孤求败

发表于 2018-2-12 21:16:12 | 显示全部楼层 |阅读模式

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最近,一位会计工作者诉苦,说她所在的公司一些原始单据丢失,出纳人员却所有把责任都推给了她,让她特别无助。3 w: n$ g( `3 X2 R

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- r  J4 [' k5 N# X6 q1 l有 温 度 的 财 务 人 说
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其实,因为原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的现象已经屡见不鲜:0 s, E  q( n3 j( u, f2 S

$ B, K5 y  M2 f@渡渡渡鸟:财务工作细致又琐碎,所以之前出纳妹子离职时工作交接,给新出纳留了个十几页的文档。现在找新妹子办点什么事时,她就说:“你等等,我翻翻葵花宝典...”
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@陈叉叉同学:我想说,没有哪个公司的财务交接会仔细到去核对三年前的账务吧?三年前的账务出错,到今天才来怪我和前任出纳的交接工作没做好!% n6 |$ e  z7 E9 T% n% u: ]7 M2 A

$ [6 k" r' _+ {2 x@晓晨hilson:销售会计要请假一个月,只安排了一天的时间来交接工作,都不知道哪些是不能搞错的重点,脑瓜子好晕~~~8 G8 x8 m: t6 }- r* i8 F
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财务工作对接,怎样才能避免各种不快呢?下面我们来一起探讨一下:' x) `+ |7 n3 \6 h: |
A、财务部日常工作单据交接:
8 N% y8 e; h/ n6 u+ [一、做好对接表,分清责任
: c5 z6 |5 P% K  {出纳人员、会计人员可以自制如下一些表格,在当日下班前做好连表格及原始单据交下一对接人审核,审核无误后签字返回一份给递交人。
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分清楚了会计与出纳人员之间的责任,避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。
& d+ Y7 L6 t8 V" _$ q2 G二、收款凭据要传递无
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& f4 L3 V: b+ S+ ^对于非ERP等系统制作的收据,应该由会计人员在使用前登记,并保证编号是连续的,作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的,删除、修改、作废的权限应该严格控制。
; R4 \6 X% [" W3 a  _1 @三、原始单据上加盖印记  x+ {% b6 c- o  H
出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印记,在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”等印记。
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3 |& t  F* b/ u; v/ P1 |& j会计人员在审核出纳移交单据时,也应审核是否加盖。这样,单据在移交的过程中就不容易出错。. z; b* _1 s. A, ~0 c8 V

8 j$ l+ b1 [9 o$ R; ]B、财会人员离职工作交接" g; G( m, ^9 U
财会人员的离职交接工作,应该做好以下几点:" n) U$ F4 K& Y6 ]+ Z8 w

7 e4 E' p( V6 l& R, h2 c! ]1、钱——出纳交接
# U2 r: \2 U: B7 }2 ~! `新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作;清点保险柜中的现金,看一下跟现金日记账是否一样,只有钱账相符,才可以交接;& x! i, |4 h( Y
清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的,并与会计登记的应收票据明细账核对相符,不相符的不能交接;% f! j7 A/ O$ ~) g- X; `- {
银行账户的交接:基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额,一定要与银行日记账余额核对相符;
* N' M, @) [; ~( b- H( y未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好,千万不能漏,已经编制好的收付款记账凭证也要交接,现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。) I, s( n: Y0 q; U
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2、账——针对会计的交接5 M- `6 \( n0 M9 p# i# f
往来账的交接:交接清楚哪些欠款属于死账,经过领导同意后进行坏账处理;
: u* `2 d4 R, G9 I三栏式明细账、多栏式明细账、库存商品明细账的交接都不能漏;5 v& C! ]+ R' y5 m; E
总账的交接:一定要跟日记账、明细账余额核对相符,只有账账一致才可以交接;对于有的公司存在内外账的情况,都要做到账账相符,会计交接的时候一定要把财务报表交给新来的会计。; @' g2 f2 g1 {! y2 y
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3、税——针对企业专门的税务会计
0 G- f5 h0 ?* U; E! r1 R增值税发票领购簿、金税盘、报税盘、尚未认证的进项发票都要整理好,交给新来的会计;将公司剩余的空白纳税申报表、国税的纳税申报密码、地税申报的密码、国地税联系人电话、国地税的纳税申报表也都要整理好,一并交给新来的会计。7 ^. @' X' r6 H
公司每个月增值税税负率一般控制在多少,要交接给新来的会计,给他交代清楚,告诉新来的会计怎么来认证进项发票,勾选认证、现场认证、扫描认证。
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& T2 P2 S  }. i9 {7 z4、物——办公用品、会计档案等3 H( [, V! f) d2 l  \. T
会计日常用的办公用品要交接给新来的会计:电脑、打印机、装订机、计算器、纸张、笔、文具;会计档案,如以前年度的凭证、账目、报表、合同等物,也要作为物体交接给新来的会计。财务软件、财务数据、电子表格以及相关密码、有关印鉴也要做好交接工作。相关资质、证件的交接也不能遗漏。
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5、人——财务部相关人员都要对接& |' j) z1 c) G  w8 C% X
新来的出纳、会计最好与人力资源、采购部门、销售部门、仓库部门、行政部门、管理层都简单对接下或者互相介绍下,以便日后工作好沟通。6 q$ T6 u) F5 p& e3 H0 i( \# }

: P% D/ Y8 [! L, n. j  L4 B离职工作交接注意事项
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1、库存现金要根据日记账余额当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定的期限内负责查清;
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2、有价证券要根据备查簿余额进行点收,若出现有价证券面额与发行价不一致时,要按账面金额交接;
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3、出纳账和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,须查明原因,并在移交清册上注明由移交人负责;7 W7 o2 Z% w1 h* g* V8 O1 p- t5 V. z
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4、银行存款账户要与银行对账单核对一致,出纳人员在办理交接前,须向银行申请打印对账单,如存在有未达账项,还需编制银行存款余额调节表,调整相符;0 ~  o3 o" M# [1 r3 H

9 s, \0 G, D+ m' _5、实行电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数据无误后,方可交接.( K* p/ u4 F& @  P) u) f& `5 P$ r
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来源 :大连仁和会计4 Q, c6 z* |2 ]9 \) o

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