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公司帐务混乱,财会工作交接出现失误怎么办?

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[LV.Master]独孤求败

发表于 2018-2-12 21:16:12 | 显示全部楼层 |阅读模式

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最近,一位会计工作者诉苦,说她所在的公司一些原始单据丢失,出纳人员却所有把责任都推给了她,让她特别无助。
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4 R9 ~. Y" A3 t有 温 度 的 财 务 人 说: t/ d1 {# D0 K' |! t

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* E3 p; C' O/ j6 d0 U其实,因为原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的现象已经屡见不鲜:. c" t: E5 K6 T: j5 d/ y% x7 s1 d

' `) Y: [5 Q/ f: |# E( V/ z( q, ]@渡渡渡鸟:财务工作细致又琐碎,所以之前出纳妹子离职时工作交接,给新出纳留了个十几页的文档。现在找新妹子办点什么事时,她就说:“你等等,我翻翻葵花宝典...”# N) P" P, }7 h8 k- l

3 b4 F* `5 d$ O) v; n@陈叉叉同学:我想说,没有哪个公司的财务交接会仔细到去核对三年前的账务吧?三年前的账务出错,到今天才来怪我和前任出纳的交接工作没做好!- @, E; H* a, _1 T. _
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@晓晨hilson:销售会计要请假一个月,只安排了一天的时间来交接工作,都不知道哪些是不能搞错的重点,脑瓜子好晕~~~
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' F" s0 Q9 k/ f% f) o- S财务工作对接,怎样才能避免各种不快呢?下面我们来一起探讨一下:* T  V! h. p! U* x. `. v
A、财务部日常工作单据交接:
3 `: F' J+ K( O5 A8 z! L一、做好对接表,分清责任% ~, P9 h& W3 \% E6 {& H, X' p
出纳人员、会计人员可以自制如下一些表格,在当日下班前做好连表格及原始单据交下一对接人审核,审核无误后签字返回一份给递交人。
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分清楚了会计与出纳人员之间的责任,避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。" G" t2 l$ e" I1 B1 x% T# o% l! I
二、收款凭据要传递无# M8 c5 T! T% l  R+ w7 k. E

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对于非ERP等系统制作的收据,应该由会计人员在使用前登记,并保证编号是连续的,作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的,删除、修改、作废的权限应该严格控制。
( m5 j- ]; n% v三、原始单据上加盖印记" T3 r( }* m7 A( D4 @- t
出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印记,在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”等印记。1 G/ F, w: K; X9 s1 t  J4 w' o

+ g$ x; F" j+ p2 c/ ~! L3 j7 I# a. ~会计人员在审核出纳移交单据时,也应审核是否加盖。这样,单据在移交的过程中就不容易出错。
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4 |8 k3 O6 ]/ Y0 P) o& UB、财会人员离职工作交接2 i! t- F+ ?* Y. M- C* S
财会人员的离职交接工作,应该做好以下几点:
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1、钱——出纳交接5 I. ?0 l% j$ {  T
新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作;清点保险柜中的现金,看一下跟现金日记账是否一样,只有钱账相符,才可以交接;
2 Z& t' m: Z2 z: j0 j清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的,并与会计登记的应收票据明细账核对相符,不相符的不能交接;; I$ T- q$ [1 b* K# p
银行账户的交接:基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额,一定要与银行日记账余额核对相符;
8 Z9 Z! f3 P5 w, w; |' g未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好,千万不能漏,已经编制好的收付款记账凭证也要交接,现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。
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2、账——针对会计的交接3 g7 V: X. H+ G. a6 g9 ]% ]
往来账的交接:交接清楚哪些欠款属于死账,经过领导同意后进行坏账处理;
5 Z1 g) ^( k: c$ W; H三栏式明细账、多栏式明细账、库存商品明细账的交接都不能漏;5 `  h! q5 e6 ^9 D1 p
总账的交接:一定要跟日记账、明细账余额核对相符,只有账账一致才可以交接;对于有的公司存在内外账的情况,都要做到账账相符,会计交接的时候一定要把财务报表交给新来的会计。
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5 \7 _1 E3 P- I: V3、税——针对企业专门的税务会计  `$ Q1 h: p. M8 R
增值税发票领购簿、金税盘、报税盘、尚未认证的进项发票都要整理好,交给新来的会计;将公司剩余的空白纳税申报表、国税的纳税申报密码、地税申报的密码、国地税联系人电话、国地税的纳税申报表也都要整理好,一并交给新来的会计。/ t3 d7 j/ M; z, Z5 b* y9 T# R; f
公司每个月增值税税负率一般控制在多少,要交接给新来的会计,给他交代清楚,告诉新来的会计怎么来认证进项发票,勾选认证、现场认证、扫描认证。
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4、物——办公用品、会计档案等
4 K/ q4 L1 B; Q3 s  X9 }会计日常用的办公用品要交接给新来的会计:电脑、打印机、装订机、计算器、纸张、笔、文具;会计档案,如以前年度的凭证、账目、报表、合同等物,也要作为物体交接给新来的会计。财务软件、财务数据、电子表格以及相关密码、有关印鉴也要做好交接工作。相关资质、证件的交接也不能遗漏。$ z* Y+ e8 O( @0 W4 J$ [

  h4 X, ~2 Q+ m  A. B" _0 v5、人——财务部相关人员都要对接8 z+ K9 u! ^# ?0 N
新来的出纳、会计最好与人力资源、采购部门、销售部门、仓库部门、行政部门、管理层都简单对接下或者互相介绍下,以便日后工作好沟通。- w; j( P0 G* T! b: c
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离职工作交接注意事项9 ^% q( |0 C! C2 Z6 ^

2 J) o6 \  M/ L# ?& d8 e6 n1、库存现金要根据日记账余额当面点交,不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时,移交人员在规定的期限内负责查清;. n1 |+ P! L" h; n
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2、有价证券要根据备查簿余额进行点收,若出现有价证券面额与发行价不一致时,要按账面金额交接;5 w1 H, Z. a* \5 y( y$ ?% S9 Z$ \

% o' E6 r% o: l. {% {( a5 b3、出纳账和其他会计资料必须完整无缺,不得遗漏。如有短缺,须查明原因,并在移交清册上注明由移交人负责;
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4、银行存款账户要与银行对账单核对一致,出纳人员在办理交接前,须向银行申请打印对账单,如存在有未达账项,还需编制银行存款余额调节表,调整相符;
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5、实行电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作,确认有关数据无误后,方可交接.. s0 `1 \8 n0 U6 f5 X7 Q# f7 X
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来源 :大连仁和会计, q, u  P" o6 ]" K" k9 m7 E
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