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签到天数: 868 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-2-10 07:20:57 | 显示全部楼层 |阅读模式

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一、营业外收支
  (一)营业外收入
  1.处置非流动资产利得
  借:固定资产清理
  贷:营业外收入
  2.企业确认盘盈利得、捐赠利的计入营业外收入
  借:库存现金
  贷:待处理财产损溢
  借:待处理财产损溢
  贷:营业外收入
  3.期末,将“营业外收入”转入“本年利润”
  借:营业外收入
  贷:本年利润
  (二)营业外支出
  1.固定资产处置净损失
  借:营业外支出
  贷:固定资产清理
  2.资产盘亏净损失
  借:营业外支出
  贷:待处理财产损溢
  3.对外捐赠
  借:营业外支出
  贷:库存商品
  应交税费-应交增值税(销项税额)
  4.支付罚款、违约金
  借:营业外支出
  贷:银行存款
  5.期末结转
  借:本年利润
  贷:营业外支出
  二、所得税费用
  所得税费用=当期所得税+递延所得税
  递延所得税(递延所得税负债的期末余额—递延所得税负债的期初余额)—(递延所得税资产的期末余额—递延所得税资产的期初余额)
  递延所得税相关账务处理:
  1.递延所得税负债增加
  借:所得税费用
  贷:递延所得税负债
  2.递延所得税负债减少
  借:递延所得税负债
  贷:所得税费用
  3.递延所得税资产增加
  借:递延所得税资产
  贷:所得税费用
  4.递延所得税资产减少
  借:所得税费用
  贷:递延所得税资产
  5.期末将所得税费用转入本年利润
  借:本年利润
  贷:所得税费用

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签到天数: 868 天

[LV.10]笑傲江湖

 楼主| 发表于 2018-2-10 07:25:13 | 显示全部楼层
希望对大家的学习和工作有所帮助。
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签到天数: 641 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2018-2-11 18:47:30 | 显示全部楼层
谢谢楼主
辛苦了
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