中国会计社区

 找回密码
 注册会员

QQ登录

只需一步,快速开始

手机号码,快捷登录

中华会计网校最新视频课程2018年初级会计职称考试视频课程2018年中级会计职称考试视频课程2018年注册会计师考试培训课程
会计网校免费在线题库系统上线啦!2018年初级会计职称考试报名通知公布2018年高级会计师视频课程2018年税务师考试高清视频课程!
查看: 349|回复: 0

从资金管理到企业管理那些不得不说的事儿

[复制链接]

签到天数: 30 天

[LV.5]武林新贵

发表于 2018-2-6 11:16:43 | 显示全部楼层 |阅读模式



  资金管理是财务管理的重要组成部分,主要包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业是以盈利为目的的,当前不乏有一些企业刻意追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想,认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现,从而很大程度上忽略了利润中所应该体现出来的资金流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流,对于企业的健康发展有着重要的作用。
  传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理,其所涉及的范围就要广的多,通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理和风险管理等。
  既然资金管理这么重要,我们就来关注几家企业资金管理的案例。对集团企业而言,资金管理常用的主要是这两种模式:收支两条线、结算中心。特大号集团,结算中心会演变为内部银行甚至是财务公司,也有企业会选择与银行更紧密的合作,比如资金定期定额主动上划,费用自助报销。总之核算原则是否一致,是具体实施细节方面的差异。
  【案例】
  A公司是一家农业企业,季节性明显,有清晰的产季和非产季,主要原材料来自农户,因为政策性保护措施,收购资金结算必须及时。A公司的资金管理采用的是收支两条线模式,收购前的大额资金由本部结合年度收购计划统一筹划。
  B公司是能源行业,以大宗贸易为主,新项目前提投入巨大,但一旦开始产出则资金流稳健。B公司采取的是内部银行模式,组织架构设计中,销售公司、生产工厂、本部职能部门、结算中心各自独立,结算中心相当于内部银行,承担所有资金业务的内部结算职能,内部银行为其他结构开设内部账户,有单独的账套进行账务处理。
  C公司是一家连锁超市,每日流水很大,供应商的结算周期则是固定的,所以账面总有足够盈余。C公司资金管理的重点在于新店的前期投入以及各店面间的资金流水对比分析。C公司采取的也是收支两条线模式,集团资金部同时承担了资金和预算管理的职能,以及大量的数据分析工作。
D公司是一家房地产企业,资金管理的难点在于房地产项目开发投入,以及资金的融资管理。C公司采取结算中心模式,结算中心的业务重心围绕房地产项目的资金业务,前期融资、项目开发资金预算和结算、房产销售回款。下属其他公司的日常收支是结合预算和资金拨付实现的,并没有全部在结算中心处理。
-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
  2018新计划(全)——北京国家会计学院
  12018行政事业单位内控建设与评价高级研修班;每月中下旬;3天;3200元;北京、昆明、深圳、贵州、青岛
  22018最新政府会计准则与会计制度解读与操作实施高级研修班;每月中下旬;3天;3200元;北京;
  32018公立医院内部控制与财务管理高级研修班;每月中下旬;3天;3200元;北京、贵州、青岛;
  42018高校内部控制与财务管理高级研修班;每月中下旬;3天;3200元;北京、成都、贵州
  52018企业IPO与并购重组实务高级研修班;每月中下旬;4天;4800元;北京
  62018政府采购操作规程与风险防范高级研修班;每月中下旬;3天;3200元;北京;
  72018企业集团业财融合及财务共享服务实施高级研修班;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  82018最新企业会计准则解读与难点讲解高级研修班;每月中下旬;4天;4600元;北京;
  92018新金融工具准则解读与实施高级研修班;每月中下旬;2天;3000元;北京;
  102018新收入准则解读高级研修班;每月中下旬;2天;3000元;北京;
  112018内部审计专题高级研修班;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  122018内部控制与风险管理操作实务高级研修班;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  132018最新管理会计应用指引解读与操作实施高级研修班;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  142018“一带一路跨国经营风险与税务操作高级研修班;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  152018资金管理与司库管理操作实务高级研修班;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  162018房地产企业全流程税收风险管控高级研修班;每月中下旬;4天;4800元;北京;
  172018商业智能引领审计转型与信息化实施高级研修班;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  182018年最新税收优惠政策与稽查风险应对高级研修班;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  192018智能时代财务主管角色的转型与升级;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  202018数字经济形势下商业模式的设计与运营;每月中下旬;4天;4200元;北京;
  212018最新税收优惠政策与税收筹划高级研修班;每月中下旬;4天;4500元;北京;
  222018金融创新企业(产品)会计核算与税务管理高级研修班;每月中下旬;4天;4500元;北京;
  232018企业高管(含外籍)个人所得税税收筹划及财富管理高级研修班;每月中下旬;4天;4500元;北京;
  242018企业集团财务管控与信息化操作实务高级研修班;每月中下旬;4天;4500元;北京;
  252018数字经济时代下财务总监素养提升高级研修班;每月中下旬;4天;4800元;北京;
  262018财务报表分析高级研修班;每月中下旬;4天;4000元;北京;
  272018新三板挂牌流程梳理与风险管控高级研修班;每月中下旬;4天;4800元;北京;
  282018最新审计准则与风险防范高级研修班;每月中下旬;3天;3600元;北京;
  292018财政支出与绩效评价及政府债务风险防范;每月中下旬;3天;3200元;北京;
  302018现代企业成本管理与控制高级研修班;每月中下旬;3天;3200元;北京;
  
  每天都被打爆的摩托罗拉小翻盖:156-5242-6725(李明吉老师);
  Qq面对面:2531848726     报名微信:b18301282664
  一个被知识迷醉的小邮筒:accountant_cfo3@126.com

  更多学习计划请参考国家会计学院课程列表:
  IPO、新三板、PPP、资产证券化、会计(准则)、审计(准则)、内控流程、财务报表、互联网金融、并购重组等;
 
-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
  一、资金管理的目的
  1.减少闲置资金提高资金利用效率,比如A公司,可以利用其他板块的闲置资金用于生产工厂的原材料收购;
  2.归集资金发挥资金集中优势,比如B公司,新项目前提投入大,最依赖的就是销售公司回款;
  3.加强集团对子公司的控制力度,杜绝小金库,尤其是不听话的控股公司;
  4.统一筹划,降低资金成本;比如D公司,是集团统一融资,授信额度和利率都更有优势,借助与地方政府的合作关系,还有优惠政策。
  二、资金管理项目的实施步骤
  1.确定资金管理模式;
  2.梳理银行账户信息。简单说就是让分子公司销户,如果是统销模式,通常就一个支出户,或者就是一个收入户一个支出户;
  3.确定核算模式。这个最容易被忽略,不管是收支两条线还是结算中心,都意味着本部与分子公司之间会有大量的资金往来,如何记账,如何核算,如何规避税务风险,都是需要提前规划的;
  4.最后是流程。简单点可以先确定审批节点,复杂点还涉及岗位职责的调整,以及权限的界定。
  事实上,资金管理要发挥作用,不是选择某种模式这么简单,在实际实施过程中,往往是集团本部的管理能力和效率成为资金管理的瓶颈,比如对资金的统筹能力,响应速度,从资金计划中发现真相的能力等等,这些都会影响管理效果。在资金问题上,本部和分子公司其实也是一种博弈,在博弈间找到平衡点,如果本部太弱,分子公司势必就强,如此反倒不如不管。


本帖子中包含更多资源

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?注册会员

x
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

中国会计网|关于我们|联系方式|站务合作|手机版|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号   

GMT+8, 2018-2-26 05:55

Discuz!

© 2001-2017 会计通

快速回复 返回顶部 返回列表