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现金管理工作都有哪些重点

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签到天数: 767 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-1-11 20:47:54 | 显示全部楼层 |阅读模式

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出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。那么对于出纳人员来说,现金管理的工作主要都有哪些呢?
1.规定现金的使用范围
《现金管理暂行条例》第五条规定,开户单位可以在下列范围内使用现金:
(1)职工工资、各种工资津贴。
(2)个人劳动报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。
(3)支付给个人的奖金,包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出,如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。主编 
(5)向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)支付各单位间在转账结算起点(1000元)以下的零星支出。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡是不属于现金结算范围的,应通过银行进行转账结算。
2.规定库存现金限额
库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是,既要保证日常零星现金支付的合理需要,又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额,应按必要手续向开户银行提出申请。
库存现金限额的计算方式一般是:库存现金=前一个月的平均每天支付的数额。(不含每月平均工资数额)限定天数库存现金限额的核定管理是为了保证现金的安全,规范现金管理,同时又能保证开户单位的现金正常使用。按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定,企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为3-5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于5天,但不能超过15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行。
(1)各单位实行收支两条线,不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关,团体,部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行,如当日确有困难,由开户单位确定送存时间,如遇特殊情况需要坐支现金,应该在现金日记账上如实反映坐支情况,并同时报告开户银行,便于银行对坐支金额进行监督和管理。
(2)企业送存现金和提取现金,必须注明送存现金的来源和支取的用途,且不得私设“小金库”。
(3)现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定,企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即:
①不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;
②不准单位之间互相借用现金;
③不准谎报用途套取现金;
④不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;
⑤不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;
⑥不准保留账外公款;
⑦不准发生变相货币;
⑧不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
库存现金限额的核定具体程序库存现金限额每年核定一次,经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。
3.企业不得坐支现金
企业支付现金时,可以从企业库存现金中支付,也可以从银行存款中提取现金支付,但不能从本企业的现金收入中直接支付(此为坐支)。企业坐支现金,不利于银行对企业的往来结算进行监督。企业收入的现金必须当日送存银行,注明款项的来源。支取现金时,必须在现金支票上注明用途。
因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。同时,收支的现金必须入账。


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[LV.10]笑傲江湖

 楼主| 发表于 2018-1-11 20:47:59 | 显示全部楼层
4.现金日常收支管理
(1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
(3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他情况必须使用现金的,企业应当提出申请,经开户银行审核批准后,方可支付现金。
5.现金账目管理
企业必须建立健全的现金账目,逐笔登记现金收入和支出,做到账目日清日结,账款相符。
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