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社区群聊记录(20180103):账务处理调整

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2018-1-3 14:04:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
洛阳-逗爸(83676163) 2018/1/3 10:06:42
求助:
我公司年末发现 会计帐上的预收账款(用以核算顾客办理的充值会员卡)贷方余额比实际情况多记50万元,这50万元应该是近几年由于实际折扣和会计账上的折扣有差异累计形成的。                请问如何做账务处理调整?谢谢!
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 10:09:01
你收到充值卡的时候,借:银行存款,贷:预收账款,冲预收账款的时候怎么做的、
举个带折扣的例子
洛阳-逗爸(83676163) 2018/1/3 10:18:37
不考虑税费的情况下:

收到客人A充值卡时,比如1万元的卡,额外送给客人1000,借:银行存款1万,贷:预售账款1万
再收到客人B充值卡时,比如2万元的卡,额外送给客人2500,借:银行存款2万,贷:预售账款2万

由于不同的金额赠送比例不同,综合折扣率是不易随时测算的。充值卡时是按实际收到的资金进账。

客人消费时,会估算一个折扣率  
比如消费了1100,从卡上扣除了1100.财务账:借:预售账款990,贷主营收入990。   

久而久之就形成了差额。
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 10:20:04
比如消费了1100,从卡上扣除了1100.财务账:借:预售账款990,贷主营收入990。   
你从卡上扣了多少,不就应该做多少的收入吗?
正常来讲,应该是消费了1500,做完折扣,扣客人卡里1100,那么我按1100来确定收入,而不能按1500做,
洛阳-逗爸(83676163) 2018/1/3 10:21:17
不是,因为卡上这1100,实际上当时可能只收入了1000,也可能是950.
因为客人A 1万元充值,卡里是有11000元的。
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 10:21:19
你卡里消费的款项就应该是你财务确认的收入金额
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 10:28:49
那要是这样的话,核算起来是比较麻烦
个人觉得,有余额就是因为少入了收入
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 10:29:57
1.正常发生消费的时候:按公允,如:10000充11000,消费900,900/10000*11000=990,确认990的收入
2.最终调整,如果这个客人的充值卡用完了,最后一笔消费,按卡里的余额做收入
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 10:30:43
你现在的差异,那就看有多少充值卡已经用完了,这部分,还在预收账款上有余额的,全部做收入处理
如,张三,李四,张五,其中张三,李四,充值卡已经用完了,而预收账款上的余额还有10000,那这10000就全计入收入
洛阳-逗爸(83676163) 2018/1/3 10:31:38
谢谢。是挺麻烦的,但有几万个客户,做不到核算“卡余额用完了调整”....

按您的建议,再期末统一计入当期收入吗?
需要进入以前年度损益调整过度至本年利润吗
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 10:36:03
你要是能确认所属期,以前年度的可以用这个科目,不通过本年利润,
借:预收账款,
    贷:以前年度损益
        应交税费
不过如果通过以前,需要补缴纳滞纳金
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 10:41:21
谢谢。是挺麻烦的,但有几万个客户,做不到核算“卡余额用完了调整”....
这个也不难啊,你们前台应该是最直接的第一手资料的人,他们部门月月提供卡余额用完的名单,财务核销预收账款的余额就完事了
具体的,你们财务自己出细则
浙江-紫轩爱恋(492150071) 2018/1/3 11:13:48



网上这个说的很规范,清楚
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 11:21:33
销售费用,没有发票是否可以税前扣除?
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 11:21:50
如果有发票,这个发票由谁给商家开?
浙江-紫轩爱恋(492150071) 2018/1/3 11:25:57
这个还没有考虑过,现金折扣,商业折扣要自己去区分了,我只是觉得那个分录比较清晰
超版纆縭(35068177) 2018/1/3 11:26:21



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发表于 2018-1-3 15:15:55 | 显示全部楼层
调整这个科目头都大了
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