中国会计社区

 找回密码
 注册会员

QQ登录

只需一步,快速开始

手机号码,快捷登录

中华会计网校最新视频课程2018年初级会计职称考试视频课程2018年中级会计职称考试视频课程2018年注册会计师考试培训课程
会计网校免费在线题库系统上线啦!2018年初级会计职称考试报名通知公布2018年高级会计师视频课程2017年税务师精品课程!
查看: 150|回复: 2

房开企业增值税销售额的填报

[复制链接]

签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2017-12-7 20:15:09 | 显示全部楼层 |阅读模式

马上注册中国会计社区,结交天下会计同行好友,享用更多会员功能

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?注册会员

x
房开企业增值税销售额的填报 刚才,一位房地产开发企业的财会人员联系我,咨询为什么她填报的增值税纳税申报表不通过。通过交流我发现,这个还真是个普遍问题。草帽哥就给大家总结一下:
一是房开企业填报《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》时,不能将本期的销售收入填报在第2栏“其中:应税货物销售额”或第3栏“应税劳务销售额”中。这个销售额只需填报在第1栏“(一)按适用税率计税销售额”中即可,同时需要注意:要填报扣除前且不含税的销售额。
二是填报《增值税纳税申报表附列资料(一)》时,主营业务收入填报4b栏。有扣除项目的填报12、13、14列。同时填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。
三是填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》时,注意该表第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”与附表一第11列“价税合计”相等。
四是根据财税[2016]140号文件,“向政府部门支付的土地价款”,包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。这个数据填报在附表三第3列。
    另外,根据以往经验,有些房开企业财会人员有时会把土地价款在价款和价外费用中扣除误认为是抵扣进项税额。




中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2017-12-7 20:15:32 | 显示全部楼层
房开企业增值税销售额的填报
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 565 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2017-12-8 11:00:11 | 显示全部楼层
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

中国会计网|关于我们|联系方式|站务合作|手机版|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号   

GMT+8, 2017-12-17 15:57

Discuz!

© 2001-2017 会计通

快速回复 返回顶部 返回列表