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年末未取得有效扣除支出凭证怎么办

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签到天数: 594 天

[LV.9]一代宗师

发表于 4 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式

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一年一次的会计人员繁忙马上就要来临,可是有一些正常的支出未及时取得有效凭证,急坏了会计人,怎么办,怎么办。。。。。。。。
先看看企业所得法及实施条例的相关规定,企业应纳税所得额的计算,应按权责发生制原则。属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;反之,即使款项已经收付,均不作为当期的收入和费用。但是,在企业的实际生产经营过程中,企业当年度实际发生的相关成本、费用,会经常发生由于各种原因未能及时取得相关成本、费用的有效凭证,那么对于未能及时取得的有效凭证,如何在企业所得税前扣除呢?

一、在企业所得税年度汇算清缴前取得有效凭证

根据《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条款的规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此,如果企业实际发生当年度未能及时取得相关有效凭证,可在汇算清缴前取得,进行企业所得税扣除。

呵呵 人性化了。


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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 4 天前 | 显示全部楼层
二、在12个月内取得有效凭证

根据国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条款的规定:企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发/票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发/票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

因此,如果企业因为固定资产投入使用未能及时取得工程款发/票,可先按合同金额计入并计提折旧,但应在固定资产投入使用后12个月取得并进行调整。
这个也有一定道理嘛。
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GMT+8, 2017-11-19 12:44

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