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[求助] 公司租赁房屋希望合理调整会计利润

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该用户从未签到

发表于 2017-10-10 11:54:38 | 显示全部楼层 |阅读模式
9金币
前提:《企业会计准则第21租赁》

出租人提供免租期的,承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法进行分摊,免租期内应当确认租金费用;
目前公司经济业务合同:
2017年1月1日-2017年12月31日,租金总额:50万,12个月(含免租期6个月)
2018年1月1日-2018年12月31日,租金总额:100万,12个月
2019年1月1日-2019年12月31日,租金总额:150万,12个月
2020年1月1日-2020年12月31日,租金总额:200万,12个月
2021年1月1日-2021年12月31日,租金总额:250万,12个月
会计实务处理时是否可以2017年至2021年,分年去分摊每月租金是否可行?比如17年每月的摊销金额是4.17万。
还是将五年的租金总额750万合计分摊至60个月(含免租期6个月),17年每月的摊销金额是12.5万。
上述两种方式哪个可以实施合理,其实公司想按第一个方法去做,能否有据可行?

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[LV.Master]独孤求败

发表于 2017-10-10 13:32:11 | 显示全部楼层
你这个前提是发票如何提供给你们,应该是一年一开具吧?所以应该是采用第一种方式摊销
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该用户从未签到

 楼主| 发表于 2017-10-10 17:01:03 | 显示全部楼层
会计准则 发表于 2017-10-10 13:32
你这个前提是发票如何提供给你们,应该是一年一开具吧?所以应该是采用第一种方式摊销

谢谢你的回复。
发票是季度开一次,可以按当年的合同月底金额分摊损益。但是审计非说要把后5年的租金总额在一起分摊到每个月,实在不想这么干,把未来的摊销都放在17年了,有什么理由回复呢?
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-10-10 17:14:29 | 显示全部楼层
免租期其实就是你这个整个租赁金额的一个打折。所以你应该是扣除那个半年以后摊销。
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[LV.Master]独孤求败

发表于 2017-10-10 20:10:59 | 显示全部楼层
zx237000ah 发表于 2017-10-10 17:01
谢谢你的回复。
发票是季度开一次,可以按当年的合同月底金额分摊损益。但是审计非说要把后5年的租金总 ...

没有道理的审计
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该用户从未签到

发表于 2017-10-11 11:46:23 | 显示全部楼层
你要弄清会计处理和税务处理的要求:
1、所得税的要求:个年收入成递增模式,这是符合经济实质的,所以我觉得5年平均分摊收入是不合理的。会计准则的要求合理分摊,更多的是强调在一年内不要一次确认收入,而要分摊到每月。从会计处理角度来讲,为了合理确认收入,建议租金收入在平均分摊,或合理方法,也就是说也可以不采用直线方分摊,只要合理。而税法要求强调的是业务形式,及你的2017年合同前6月免租,后6月租金50万,你确认按6个月确认每月收入8.33万(50/6),税务(税务按合同认为你后6个月实现收入)和会计一致,这是没问题的。如果你从年初就确认收入4.17(50/12),税务和会计在收入的确认上是存在暂时性差异的(税务认可的是你合同规定),你需要确认递延所得税,这就比较麻烦。
2、增值税的要求:假设你是季度收款,如果是季初收款,开出一季度发票,你账务处理需要确认当月收入,另两个月收入做预收,确认一个季度的应缴增值税;如果是季末收款,你需要每月确认收入,每月确认一个月的应交增值税,每月开出增值税票(实务操作一般是季末在确认收入、增值税,开出一季度发票)
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