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收到企业所得税退税导致资产负债表和利润表不平

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该用户从未签到

发表于 2017-9-13 17:22:15 | 显示全部楼层 |阅读模式

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收到企业所得税做分录:
                            借:银行存款
                            贷:以前年度损益调整
                            借:以前年度损益调整
                            贷:利润分配-未分配利润
    导致资产负债表未分配利润期末减期初和利润表净利润不平怎么处理呢?
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签到天数: 416 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2017-9-13 19:02:58 | 显示全部楼层
就是不平啊,差额就是收到的退税款,平时一般情况下你的公式对,但是有退税后就不是你理解的公式了
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[LV.9]一代宗师

发表于 2017-9-13 19:32:34 | 显示全部楼层
以前年度损益调整科目的应用
http://bbs.canet.com.cn/forum.ph ... &fromuid=685848
(出处: 中国会计社区)
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签到天数: 882 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-9-13 20:49:52 | 显示全部楼层
你这个本来也不平的。你这个要调整报表的期初数就做平了。收到所得税的你只需要做当期损益吧。为什么要做以前年度损益调整这个科目啊
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签到天数: 548 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2017-9-14 09:43:12 | 显示全部楼层
即“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上,而是体现在未分配利润中
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[LV.9]一代宗师

发表于 2017-9-14 09:46:26 | 显示全部楼层
没明白,我这个月也有以前年度损益调整,我把利润分配未分配利润放到资产负债表中未分配利润借方9000,货币资金贷方9000,资产合计等于负债所有者权益合计,但提示所有者权益不付-9000,什么意思,请指导。
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[LV.6]武林高手

发表于 2017-9-14 09:58:33 | 显示全部楼层
一同观摩学习。
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该用户从未签到

发表于 2017-9-15 13:24:45 | 显示全部楼层
以前年度损益调整影响未分配利润,但是不影响当年的净利润,所以造成你说的不一致
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[LV.3]江湖少侠

发表于 2017-9-15 15:06:06 | 显示全部楼层
学习一下。。
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[LV.5]武林新贵

发表于 2017-9-15 20:16:20 | 显示全部楼层
收到退回的所得税,应该是做营业外收入吧,借:营业外收入      贷  :应交税金---所得税
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