房地产开发企业所得税汇算清缴

Nancy

问：我公司是开发某商城项目的中外合资房地产开发公司，公司已经取得项目多年，但前几年一直没有收入，只有管理费用，账面累计亏损1000余万元。2006年度公司开始预售房产，收入近1.5亿元，已经按照当地主管税务机关要求按规定预缴了企业所得税。由于项目没有完工，至今没有取得房地产管理部门出具工程项目合格证明。请问是否有必要进行06年度所得税汇算清缴？　　答：还是要根据公司的具体情况：既然是没有取得项目合格证明，那么就谈不上房地产使用权交付，更不可能办理笔产权转让手续，所以始终是一种预售房款预交企业所得税的状况。今年房地产企业的申报原则是：无论季度申报还是年度申报，均要求申报A类报表，对于没有实现正式销售的企业（你们这样的情况），做A类报表零申报。凡预售房地产，有预收款的企业，应同时填写B类报表缴纳预征税款。