中国会计社区

 找回密码
 注册会员

QQ登录

只需一步,快速开始

手机号码,快捷登录

中华会计网校最新视频课程2018年初级会计职称考试视频课程2018年中级会计职称考试视频课程2018年注册会计师考试培训课程
会计网校免费在线题库系统上线啦!2018年初级会计职称考试报名通知公布2018年高级会计师视频课程2018年税务师考试高清视频课程!
查看: 570|回复: 4

进项税抵扣与转出

[复制链接]

签到天数: 1203 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-7-11 09:37:04 | 显示全部楼层 |阅读模式

马上注册中国会计社区,结交天下会计同行好友,享用更多会员功能

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?注册会员

x
某企业为增值税的一般纳税人,营改增后的2015年3月发生以下业务:
1 \, v+ z; Z+ S' e8 z. K
' Z% {) _: S/ L' j  M1 i  (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款120000元。
0 X/ e! p! u0 Z& y2 y$ ~$ c0 h& q0 v8 k( e
  (2)该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精,在加工过程中,酒厂代垫了辅料款15000元。当月酒精加工完毕,委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为45000元,增值税税款7650元。(假设该酒精当地无同类产品市场价格)3 x% Y  H+ ~; O
# b$ q/ D+ W" ^3 l5 T8 L. f
  (3)当月将加工的酒精全部批发销售,取得不含税销售额260000元。在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元(有货物运输业增值税专用发票,已比对)。9 U2 \( y" J! n9 b7 L5 ~) C

7 C8 _/ M; s3 Q/ e3 Y  (4)购进货物一批,取得增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为450000元、税款76500元;购进货物时支付运输公司的运费为22500元,取得货物运输业增值税专用发票(已比对)。本月将验收入库的货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其余20%用于本企业集体福利。2 z- }" j! j3 p6 P% ~3 o6 N* e: F* Q
+ F0 S# W4 ~/ a$ W- i( n$ t
  (5)购进原材料一批,取得增值税专用发票(比对认证)上注明的金额160000元、税金27200元。月末盘存时,发现上月购进的原材料被盗,损失金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。5 g! L. J: a9 Z8 K
& Z" U1 N; C0 q; K7 x- r8 w
  (6)本月加工生产一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部销售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。0 Z3 d8 w  c! Z, I( Z

- Y* x5 W+ o9 e; i  (7)销售2008年购进并使用过的仪器设备1台,取得收入25440元(设备原值20000元)。
) D! e# ?; @6 z" J& M8 u! S( e' ]: ?& Z
  s$ H5 O1 z" ^# c  (8)出租设备1台,取得租金5000元。/ f4 _. l4 Q1 {* W# v9 V& R

) B: M$ s7 Y% @: C  a+ G. p  要求:
7 ?+ Y5 @' Q7 D+ u4 [  f1 p. y5 }9 l8 C" A4 X
  (1)计算当月允许抵扣的进项税额;
- m7 L; h* }% u- b# u4 E- e/ j1 S$ H0 O9 a6 m, {3 k7 H1 b
  (2)计算当月的销项税额;- M6 o' p5 `" _
" Q  P  [. q) I$ ~3 j+ q
  (3)计算当月应纳的增值税。(不含出售旧设备和出租设备)( G  w0 @5 W- b8 R

4 q9 P% j, N4 N- Y8 X  (4)计算销售旧设备和出租设备的增值税。; v& u3 ^5 s6 z

! z- T$ \$ F) j2 v& E
$ l( M4 e3 M1 B/ r6 O2 k
游客,如果您要查看本帖隐藏内容请回复
/ F& Y+ H- ^6 U  S( t

- z0 f: d" ?) i! `
7 P4 n% O" U/ w2 y4 H- H
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2017-7-20 23:08:03 来自手机 | 显示全部楼层
学习一下。。。
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2017-7-21 09:47:31 | 显示全部楼层
学习一下
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2018-4-8 11:26:06 来自手机 | 显示全部楼层
学习一下
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2018-4-9 21:31:21 来自手机 | 显示全部楼层
学习一下
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

中国会计网|关于我们|联系方式|站务合作|手机版|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号   

GMT+8, 2018-4-26 11:58

Discuz!

© 2001-2017 会计通

快速回复 返回顶部 返回列表