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进项税抵扣与转出

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-7-11 09:37:04 | 显示全部楼层 |阅读模式

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某企业为增值税的一般纳税人,营改增后的2015年3月发生以下业务:
8 }. y! u% g; S: C* j" D7 s3 r2 b
/ k1 E0 M8 I4 O# ]5 D4 \, Y, I( g; C1 t  (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款120000元。+ e0 g! `# I" M

  a# w- k- K* z6 x0 |3 d  ?5 g  (2)该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精,在加工过程中,酒厂代垫了辅料款15000元。当月酒精加工完毕,委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为45000元,增值税税款7650元。(假设该酒精当地无同类产品市场价格)& g% S# g# A+ G' O, N" U  q

* K% E; I' M) {. I) f, k* t  (3)当月将加工的酒精全部批发销售,取得不含税销售额260000元。在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元(有货物运输业增值税专用发票,已比对)。
, \2 z, }' u6 N) B3 D  s- @+ u! F2 [0 Y& G  R( i  G: F
  (4)购进货物一批,取得增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为450000元、税款76500元;购进货物时支付运输公司的运费为22500元,取得货物运输业增值税专用发票(已比对)。本月将验收入库的货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其余20%用于本企业集体福利。3 i& h0 L/ r4 o
4 Q+ m  ~$ T  M: _/ |3 W3 E8 F
  (5)购进原材料一批,取得增值税专用发票(比对认证)上注明的金额160000元、税金27200元。月末盘存时,发现上月购进的原材料被盗,损失金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。; _+ }" C. B7 E2 ]" o$ l7 a1 a: `
1 S& q* \: L; j2 }, s9 J
  (6)本月加工生产一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部销售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。
4 S. ~, O6 M9 I5 L) u/ {: e- D; u. Z" D1 z! Q; z  }& F
  (7)销售2008年购进并使用过的仪器设备1台,取得收入25440元(设备原值20000元)。
9 R, s& A8 k4 e2 A2 ^1 Q2 S  M$ ?/ J& L
  (8)出租设备1台,取得租金5000元。- f5 q* w6 o% Y( F& e, Z0 k

& E+ \. q  R( s4 c, `+ ?% C& o  要求:: C$ L7 G' V; ]9 h' X
( y& G6 }1 |& x0 e; h
  (1)计算当月允许抵扣的进项税额;- t5 E- k- u  A8 `+ o- I4 r

3 z0 |3 L6 E: g2 G, |  (2)计算当月的销项税额;! [; r, |. j9 Z) g4 O
" c6 W* ~2 j. a* [! D
  (3)计算当月应纳的增值税。(不含出售旧设备和出租设备)
" Z: A; N( v/ C+ Y+ B$ z: E
; ~; b! Z- {3 R1 ~( i6 X2 R8 T: s  (4)计算销售旧设备和出租设备的增值税。$ Y8 z% _9 i, \  U$ L

& k( U- A! A* H7 j: u. Z0 f4 [4 y( U5 O7 v$ D- |$ u: O; I
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发表于 2017-7-20 23:08:03 来自手机 | 显示全部楼层
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发表于 2017-7-21 09:47:31 | 显示全部楼层
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发表于 2018-4-8 11:26:06 来自手机 | 显示全部楼层
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发表于 2018-4-9 21:31:21 来自手机 | 显示全部楼层
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