中国会计社区

 找回密码
 注册会员

QQ登录

只需一步,快速开始

手机号码,快捷登录

会计通 服务中国会计行业2019年初级会计职称考试2019年中级会计职称考试2019年高级会计师考试
2019年注册会计师考试会计真账实操 老会计手把手教你2019年税务师考试会计网校 会计课程精选
查看: 923|回复: 4

进项税抵扣与转出

[复制链接]

签到天数: 1411 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-7-11 09:37:04 | 显示全部楼层 |阅读模式

马上注册中国会计社区,结交天下会计同行好友,享用更多会员功能

您需要 登录 才可以下载或查看,没有帐号?注册会员

x
某企业为增值税的一般纳税人,营改增后的2015年3月发生以下业务:
% ?2 z9 x3 i; y% C) I  E+ q# \/ ~! ]  s4 G
  (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款120000元。5 i: c8 K% i) T+ _

* Y- A& L- K# A5 u7 d  e: W  (2)该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精,在加工过程中,酒厂代垫了辅料款15000元。当月酒精加工完毕,委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为45000元,增值税税款7650元。(假设该酒精当地无同类产品市场价格)
* O1 h7 g) U: U7 u9 u4 w4 @: y! D8 O" L) I! l; |
  (3)当月将加工的酒精全部批发销售,取得不含税销售额260000元。在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元(有货物运输业增值税专用发票,已比对)。1 A; Q$ V% K  E  g
+ V+ _, T# b/ U8 }+ t
  (4)购进货物一批,取得增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为450000元、税款76500元;购进货物时支付运输公司的运费为22500元,取得货物运输业增值税专用发票(已比对)。本月将验收入库的货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其余20%用于本企业集体福利。
7 u' q- q: L% X+ ]5 t# Y, A0 T* F5 y, q& @4 y+ G( D7 W6 B5 H5 n
  (5)购进原材料一批,取得增值税专用发票(比对认证)上注明的金额160000元、税金27200元。月末盘存时,发现上月购进的原材料被盗,损失金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
+ s6 v- V; n& ]0 q" K# ^$ i3 n. X# l3 }' G
  (6)本月加工生产一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部销售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。
1 ]+ p4 F8 q  J$ |" [* A
; _$ W/ A$ Z4 W% a  (7)销售2008年购进并使用过的仪器设备1台,取得收入25440元(设备原值20000元)。8 ^4 M5 x5 R  T4 \: g3 @
5 {! R( F9 l/ T
  (8)出租设备1台,取得租金5000元。7 ~' C, a/ W* G0 [1 L
- z+ Q$ n7 n1 G
  要求:
1 W3 J. \, T% h' z: L/ Q+ h/ q! p; n2 j8 B
  (1)计算当月允许抵扣的进项税额;+ g2 {' ^: L7 Z, v" y0 D

& a7 d% O8 _  ]0 K  (2)计算当月的销项税额;( b# ]" C& w2 }( b3 O( ]6 A/ U8 y
* y5 C. A: _: V. p% X
  (3)计算当月应纳的增值税。(不含出售旧设备和出租设备)2 @" Y9 |- M% v0 s: m. ?
4 u1 D- L2 S" m! E& E
  (4)计算销售旧设备和出租设备的增值税。1 N- x1 \  [! i5 H

$ b. c' o& @6 x, N& z0 }- V
# n3 V. Z$ B5 A  H9 ?
游客,如果您要查看本帖隐藏内容请回复

" ]+ u( ]" \  Y" A8 U& O
1 q/ C# \4 N  P9 H* d6 K! F/ H" ?. o4 v: [* n6 v
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2017-7-20 23:08:03 来自手机 | 显示全部楼层
学习一下。。。
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2017-7-21 09:47:31 | 显示全部楼层
学习一下
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2018-4-8 11:26:06 来自手机 | 显示全部楼层
学习一下
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2018-4-9 21:31:21 来自手机 | 显示全部楼层
学习一下
会计社区官方微信公众号:会计通。
回复

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

会计|关于我们|联系方式|站务合作|手机版|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号  

GMT+8, 2019-1-20 12:43

Discuz!

© 2001-2019 会计通

快速回复 返回顶部 返回列表