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进项税抵扣与转出

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-7-11 09:37:04 | 显示全部楼层 |阅读模式

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某企业为增值税的一般纳税人,营改增后的2015年3月发生以下业务:
5 j8 Y4 K* F. e2 l: W$ I( b+ l  E; |' N1 P: g6 s) `
  (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,收购凭证上注明的价款120000元。
* b8 q# `4 x  o7 K& x' f" I4 g2 @0 ^
1 \2 ?6 D# \# {% I8 [! |  (2)该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精,在加工过程中,酒厂代垫了辅料款15000元。当月酒精加工完毕,委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为45000元,增值税税款7650元。(假设该酒精当地无同类产品市场价格)
0 i' R  H5 s3 O) k1 s, V8 A
" Y6 R9 @1 e! _9 `  (3)当月将加工的酒精全部批发销售,取得不含税销售额260000元。在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元(有货物运输业增值税专用发票,已比对)。* ?; |, R5 [/ h3 Q. U. M: ]- f. X3 r
. ?# k) y9 d7 v! S, B6 n2 O
  (4)购进货物一批,取得增值税专用发票(已比对认证),上面注明的价款为450000元、税款76500元;购进货物时支付运输公司的运费为22500元,取得货物运输业增值税专用发票(已比对)。本月将验收入库的货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其余20%用于本企业集体福利。
! P6 V& _% _0 ]9 {3 u
( G  R' m( W4 `6 |% w2 [6 x, q  (5)购进原材料一批,取得增值税专用发票(比对认证)上注明的金额160000元、税金27200元。月末盘存时,发现上月购进的原材料被盗,损失金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。' }) e4 |- |1 G; t9 D! b& x) K

  k5 u! j7 ]( G+ i- |. t+ C* d  (6)本月加工生产一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部销售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。' V- L, F& |+ F/ ?$ ?$ G0 F4 O- Z

9 J* }, y( H; }  (7)销售2008年购进并使用过的仪器设备1台,取得收入25440元(设备原值20000元)。
, w2 z7 m7 z* e* b! d5 t! H5 i7 [2 S! O; b6 d6 A) b% ?
  (8)出租设备1台,取得租金5000元。* j. o, U$ v3 g
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  要求:
! J9 N+ q1 y3 ^: `& x6 F6 s( y7 z# o+ {; z/ ^" O
  (1)计算当月允许抵扣的进项税额;/ G* `' |- T2 f, E* T& |: r
) K" H  z7 Q% F7 A# d& [/ q
  (2)计算当月的销项税额;
! P( O7 `; y0 N7 w5 q! d$ J" K7 \8 D  q
  (3)计算当月应纳的增值税。(不含出售旧设备和出租设备)
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& J( c+ ]$ W; L& s9 q  (4)计算销售旧设备和出租设备的增值税。
: o( b# G8 c* f! c4 B5 m4 _
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发表于 2017-7-20 23:08:03 来自手机 | 显示全部楼层
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发表于 2017-7-21 09:47:31 | 显示全部楼层
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发表于 2018-4-8 11:26:06 来自手机 | 显示全部楼层
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发表于 2018-4-9 21:31:21 来自手机 | 显示全部楼层
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