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常见的缴纳增值税的6笔会计处理,你会了吗?

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签到天数: 2186 天

[LV.Master]独孤求败

发表于 2017-6-23 22:51:38 | 显示全部楼层 |阅读模式

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会计处理1

我是一家增值税小规模纳税人公司,2017年6月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税  2万元

贷:银行存款            2万元

会计处理2

我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下:

借:应交税费-简易计税   3万元

贷:银行存款            3万元

会计处理3

我商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下:

借:应交税费-未交增值税   9万元

贷:银行存款              9万元

会计处理4

我企业属于增值税一般纳税人,当月已交纳的应交增值税1万元,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)   1万元

贷:银行存款                          1万元

会计处理5

我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:

借:应交税费-预交增值税               100万元

贷:银行存款                          100万元

月末结转预交增值税

借:应交税费-未交增值税               100万元

贷:应交税费-预交增值税               100万元

会计处理6

我公司系增值税小规模纳税人,支付一笔境外费用212万元,并代扣代缴增值税6万元,账务处理如下:

借:管理费用   212万元

贷:银行存款     200万元

应交税费-代扣代缴增值税     12万元

代缴增值税的会计分录:

借:应交税费-代扣代缴增值税      6万元

贷:银行存款              6万元

“应交税费”在报表中的列示注意3句话

1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;

2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;

3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示

政策参考依据

1、财会【2016】22号文《增值税会计处理规定》

2、《中华人民共和国增值税暂行条例》

3、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)


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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-8-3 11:56:34 | 显示全部楼层
我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:
借:应交税费-预交增值税               100万元
贷:银行存款                          100万元
月末结转预交增值税
借:应交税费-未交增值税               100万元
贷:应交税费-预交增值税               100万元                 最后一笔分录为啥转“未交税费”,没懂着。
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[LV.Master]独孤求败

 楼主| 发表于 2017-8-3 11:59:26 | 显示全部楼层
zfh850114 发表于 2017-8-3 11:56
我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:
...

、财会【2016】22号文《增值税会计处理规定》是按照这个规定执行的
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-8-3 15:27:13 | 显示全部楼层
我理解不了。我意思问你你咋理解的?为啥预交转未交?
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[LV.Master]独孤求败

 楼主| 发表于 2017-8-3 15:32:54 | 显示全部楼层
zfh850114 发表于 2017-8-3 15:27
我理解不了。我意思问你你咋理解的?为啥预交转未交?

大白话就是进销项在一个多栏式里核算,月末缴税需要转到未交(三栏式)核算。文件就是这样规定的
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-8-3 15:48:10 | 显示全部楼层
好的,谢谢。
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[LV.Master]独孤求败

 楼主| 发表于 2017-8-4 08:24:03 | 显示全部楼层
zfh850114 发表于 2017-8-3 15:27
我理解不了。我意思问你你咋理解的?为啥预交转未交?

房地产开发企业预缴增值税如何进行税务和会计处理?
http://bbs.canet.com.cn/forum.ph ... &fromuid=200981
(出处: 中国会计社区)


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[LV.5]武林新贵

发表于 2017-10-7 09:31:31 | 显示全部楼层
会计处理6 我公司系增值税小规模纳税人,支付一笔境外费用212万元,并代扣代缴增值税6万元,账务处理如下: 借:管理费用   212万元 贷:银行存款     200万元 应交税费-代扣代缴增值税     12万元 代缴增值税的会计分录: 借:应交税费-代扣代缴增值税      6万元 贷:银行存款              6万元
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[LV.5]武林新贵

发表于 2017-10-7 09:31:59 | 显示全部楼层
会计处理6                   应交税费-代扣代缴增值税     12万元?这里不是很理解                        
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[LV.2]人海孤鸿

发表于 2017-10-14 15:19:21 | 显示全部楼层
谢谢楼主
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