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[讨论] 深度:关于7月1日施行的开票新规十问十答

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[LV.6]武林高手

发表于 2017-6-19 17:19:25 | 显示全部楼层 |阅读模式

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关于增值税发票开具有关问题的公告

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)发布以来,纳税人纷纷打电话咨询,是否所有的普通发票都要填写购买方纳税人识别号,实务中如何操作。现将最具代表性的几个问题整理如下:


问题一:开给个人的普通发票,是否需要对方身份证号码?

答:16号公告第一条第一款规定,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

所以,16号公告不适用给个人开具普通发票的情形。


问题二:购买方是政府机构、事业单位的,是否只填写开票名称?

答:16号公告第一条第一款明确,本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

所以16号公告不适用给政府机构及事业单位中的非企业单位开具发票情形。


问题三:取得未填写纳税人识别号的普通发票是否可以报销入账?

答:根据16号公告第一条第一款的表述,取得开具日期为2017年7月1日后的普通发票,如果未填写纳税人识别号的,属于不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等。


问题四:系统能直接带出税号吗?因开票人员填错税号,被我们退回的票不少。而且不符合规定的发票,还不能作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等。

答:企业可以使用极速开票,只需扫一扫购方企业名片二维码或是输入6位开票代码,就能自动解析开票信息,不需要手动输入。


问题五:企业名片是什么?怎么用?

答:企业名片是带有企业极速开票二维码和6位开票代码的企业专属名片,可用于企业开票。开票时销方只需扫描极速开票二维码或输入极速开票代码即可解析出开票信息。


问题六:国外客户没有信息,出口企业的发票如何填写?

答:购买方为国外客户的,不适用16号公告的规定。


问题七:卷式增值税发票及手工发票,没有可以写纳税人识别号的地方怎么办?

答:只要是增值税普通发票,且有购买方纳税人识别号栏次的,均应按16号公告规定执行。发票上没有购买方纳税人识别号栏次的,不适用16号公告规定。


问题八:极速开票怎么使用?是需要购买吗?

答:极速开票功能是免费使用的。企业可以通过诺诺网【www.jss.com.cn】或诺言下载安装极速开票就可以使用了。(点击查看:极速开票安装使用方法介绍)


问题九:普通发票填写“购买方纳税人识别号”是否为强制规定?联系地址、电话及开户行是否要填?

答:公告第一条第一款规定,自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

可以看出,公告中的表述为“应向销售方提供......”及“应在‘购买方纳税人识别号’栏填写......”,这种表述是强制的意思。

现行法规仅对纳税人索取增值税专用发票时,须向销售方提供地址电话、开户行及账号信息,普通发票上是否填写联系地址和电话,目前未作强制要求。


问题十:对于酒店、餐饮行业来说影响还挺大的。一来是客人记不住自己的税号信息,二来我们开票人员的工作量也增加了,开票出错率更是变大了,这样是非常影响我们客人的体验的。

答:企业可以引导用户使用企业名片开票,这样能保证开票信息的准确性,还能提高开票效率。

对于开票量比较大或开票比较集中的企业来说,也可以选择以下两种方案开票:

➤方案一:商家小票扫码开票

企业可以接入“扫码开票”,消费者可直接扫一扫销方企业给你的带有二维码的小票,向销方发起开票申请,开具电子发票(酒店企业也可以接入自助开票机,使用自助开票机办理退房,扫描开票机出现的二维码申请开具发票)。

➤方案二:支付即开票

消费者可通过支付宝完成付款后,点击“开发票”,设置开票信息(只需首次设置或填写)即可提交完成自助开票。成功开具后,可在支付宝“发票管家”找到该发票,进行下载或打印。


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[LV.7]名震江湖

发表于 2017-6-19 17:55:37 | 显示全部楼层
学习 谢谢
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