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慎重提醒:以下三笔常见的计提业务容易产生涉税风险

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签到天数: 974 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-6-5 10:09:16 | 显示全部楼层 |阅读模式

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业务一:计提职工福利费

  1、计提的账务处理:

  借:管理费用-职工福利费       20万元
    贷:应付职工薪酬-职工福利费   20万元

  2、涉税提醒:

  (1)只是提取了福利费但是没有实际发生,是不得在企业所得税前扣除的;

  (2)企业所得税法施行以后,将原来的按计税工资的14%计提职工福利费,改为“企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除”。

  (3)企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算;

  (4)福利费的支付应当凭据真实、合法、有效的凭证,否则没法在企业所得税前扣除;

  (5)特别提醒:
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该用户从未签到

发表于 2017-6-5 11:24:40 | 显示全部楼层
学习学习
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签到天数: 1 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2017-6-5 16:50:32 | 显示全部楼层
这么厉害,我要学学
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2017-6-7 10:52:25 | 显示全部楼层
来学习学习
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发表于 2017-6-7 14:18:13 | 显示全部楼层
66666666
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发表于 2017-6-8 09:19:33 | 显示全部楼层
11111111111111
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发表于 2017-6-8 15:48:05 | 显示全部楼层
谢谢分享
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[LV.2]人海孤鸿

发表于 2017-6-8 23:37:50 | 显示全部楼层
啊  特别提醒 就需要回复了!!!!!!!!!!!!!!
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发表于 2017-6-9 08:44:45 | 显示全部楼层
学习了
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发表于 2017-6-9 09:49:28 | 显示全部楼层
学习
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