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[房地产] 房开企业提前收取发票如何进行税务处理

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签到天数: 1124 天

[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-5-4 14:35:51 | 显示全部楼层 |阅读模式

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房开企业提前收取发票如何进行税务处理

前日所发文章建筑业企业未收款开具发票要进行会计处理吗?,探讨了建筑业企业未收款提前向业主或总包方开具发票的会计处理,与此相对应,房地产开发企业或工程总承包企业收到上游企业提前开具的发票,应如何进行会计处理呢?
  首先要明确的一点是,下游企业未付款或者对应项目未发生销项税额,取得上游企业开具的合规的增值税专用发票,适用一般计税方法计税的,可以在规定的时间内认证并申报抵扣,换言之,进项税额的抵扣不以付款为前提条件,也与本项目是否发生纳税义务无关。
  其次,提前收取发票的会计处理,也应区分不同情况:

情况一:下游企业前期已预提成本且已对「工程施工」或「开发成本」科目进行价税分离的,即对应的税额已经计入「应交税费—待认证进项税额」科目借方的,本期收取专用发票时,相关企业应根据专用发票上注明的增值税额借记「应交税费—应交增值税(进项税额)」科目,同时贷记「应交税费—待认证进项税额」科目。
例1 某房开企业2016年8月预提土建建安成本价税合计数1110万元,所做分录为:
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2017-5-26 10:26:13 | 显示全部楼层
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[LV.4]后起之秀

发表于 2017-5-29 10:48:36 | 显示全部楼层
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[LV.4]后起之秀

发表于 2017-5-29 10:49:47 | 显示全部楼层
辛苦了,谢谢
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发表于 2017-6-15 14:14:36 | 显示全部楼层
学习学习。谢谢
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2017-6-15 15:09:04 | 显示全部楼层
学习一下
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发表于 2017-6-15 18:40:44 来自手机 | 显示全部楼层
过来看看
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发表于 2017-6-17 09:45:07 | 显示全部楼层
好文章
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发表于 2017-8-25 14:21:56 | 显示全部楼层
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发表于 2017-8-25 16:05:21 | 显示全部楼层
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