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税务例题,求解决

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发表于 2017-4-13 17:22:59 | 显示全部楼层 |阅读模式

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下列建筑企业中,应办理一般纳税人认定手续的有()。
A.“营改增”试点实施前,某试点纳税人销售无形资产连续不超过12个月的营业额为560万,其中包含10万偶然发生的转让不动产的营业额
B.“营改增”试点实施前,销售不动产的连续不超过12个月的营业额合计为510万的纳税人
C.“营改增”试点实施前,某试点纳税人兼有销售货物和提供加工修理修配劳务,其货物销售额为600万元,劳务销售额为600万元
D.“营改增”试点实施前,销售服务的年应税销售额为550万的纳税人

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、罚息及其他各种性质的价外收费。”以下( )属于价外费用。
A.返还利润
B.赔偿金、代收款项、代垫款项
C.违约金、滞纳金、延期付款利息
D.奖励费

下列说法正确的是()。
A.某公司为一般纳税人,其提供有形动产租赁服务时适用的增值税税率为11%
B.某建筑劳务公司为增值税一般纳税人,具备相关资质,其适用的增值税税率为11%
C.劳务派遣企业选择全额计税时适用的增值税税率为6%
D.某劳务公司为小规模纳税人,其适用的增值税税率为3%

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为( )。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输
C.拆本使用发票或扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用

建筑施工企业(一般纳税人)转让其2015年12月自行建造的不动产,适用一般计税方法,下列选项正确的是()。
A.以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
B.以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
C.以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
D.以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

建筑业集团公司成立财务公司的,财务公司可以经营的业务有()。
A.协助成员单位实现交易款项的收付
B.承销成员单位的企业债券
C.对成员单位办理财务和融资顾问
D.经营股票交易

分摊未实现售后租回损益时,与"递延收益一一未实现售后租回损益"科目对于的科目可能有()。
A.制造费用
B.管理费用
C.销售费用
D.财务费用

下列关于固定资产的会计处理的表述中,正确的有()。
A.固定资产后续支出计入固定资产成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值
B.固定资产盘亏造成的损失,应当计入当期损益
C.确定固定资产成本时,应当考虑预计弃置费用因素
D.与固定资产有关的后续支出,符合准则规定固定资产的确认条件的,应当计入固定资产成本

承租人确定融资租入资产入账价值时,应考虑的因素有()。
A.各期支付的租金
B.最低租赁收款额现值
C.承租人发生的初始直接费用
D.租赁内含利率

关于政府补助,下列说法中不正确的有()。
A.政府补助是无偿的、无条件的
B.政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助
C.企业只有符合政府补助政策的规定,才有资格申请政府补助
D.符合政策规定不一定都能够取得政府补助;不符合政策规定、不具备申请政府补助资格的,不能取得政府补助

下列交易事项中,会影响企业当期营业利润的有()。
A.出租无形资产取得租金收人
B.出售无形资产取得出售收益 "
C.使用寿命有限的管理用无形资产的摊销
D.使用寿命不确定的无形资产计提的减值

甲企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中,会增加收回委托加工材料实际成本的有()。
A.支付的加工费
B.支付的增值税
C.负担的运杂费
D.支付的消费税

确定固定资产成本时,应当考虑预计弃置费用因素。下列关于弃置费用的说法正确的有()。
A.一般企业的固定资产无需考虑弃置费用,只考虑处置费用。处置费用是残值的组成部分
B.弃置费用仅针对特殊行业的特殊固定资产,例如石油天然气行业的油气资产、核电站的核燃料等。这些行业均承担了环保法规规定的环境恢复义务,且金额较大(可能大于相关固定资产的购建支出)
C.弃置费用需要考虑货币时间价值的影响且计算现值
D.弃置费用就是固定资产的清理费用

关于承租人经营租赁的会计处理,下列说法中,正确的有()。
A.或有租金在实际发生时计入当期损益
B.为签订租赁合同发生的律师费用计入当期损益
C.经营租赁租入设备承租人按照租赁开始日的公允价值确认为固定资产
D.经营租赁租入设备承租人按照与自有固定资产相同的折旧方法计提折旧

企业取得的下列款项中,符合“收入”会计要素定义的有()。
A.出租固定资产收取的租金
B.出售固定资产收取的价款
C.出售原材料收取的价款
D.出售自制半成品收取的价款

下列企业需要在我国缴纳企业所得税的有()。
A.中国境内的居民企业的境外所得
B.在中国境内设有机构、场所,在境内取得与所设机构、场所有关联的所得
C.在中国境内设有机构、场所,取得的与所设机构、场所没有实际联系的境内所得
D.在中国境内未设有机构、场所,来源于中国境内的所得

下列项目中,可以在企业所得税税前扣除的有(  )。
A.企业办公楼缴纳的房产税
B.购买碎石缴纳的可抵扣的增值税
C.建造合同缴纳的印花税
D.企业车辆缴纳的车船税

总机构应按照上年度分支机构的( )计算各分支机构分摊所得税款的比例。
A.利润额
B.营业收入
C.职工薪酬
D.资产总额

根据个人所得税的相关规定,下列说法正确的有()。
A.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除个人所得税法固定的费用扣除标准
B.单位按地域购置或建造成本价出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
C.个人经批准取得营业执照,开设医院(诊所)而取得的收入,按照“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
D.上市公司应于向股票增值权被受权人兑现时依法扣缴其个人所得税

甲公司准备参加2016年9月15日填报高新技术企业认定资料,并于2016年9月30日上报资料,下列不符合认定条件的是( )
A.2015年7月15日发生重大安全违法行为
B.2015年8月15日发生重大质量事故违法行为
C.2015年10月15日发生严重环境违法行为
D.2015年11月15日发生重大安全违法行为


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[LV.3]江湖少侠

发表于 2017-4-13 20:38:55 | 显示全部楼层
谢谢分享!!
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