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营改增后停车费的使用税率

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签到天数: 438 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2017-2-28 07:16:29 | 显示全部楼层 |阅读模式

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营改增后停车费的使用税率?
答:停车费属于车辆停放服务,按照不动产经营租赁缴纳增值税。适用税率11%。一般纳税人提供车辆停放服务选择简易计税方法,以及小规模纳税人提供车辆停放服务,按照5%的征收率计算应纳税额。

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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2017-2-28 07:16:36 | 显示全部楼层
营改增后停车费的使用税率
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 楼主| 发表于 2017-2-28 07:23:34 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2017-2-28 07:33:01 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2017-2-28 07:39:14 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2017-2-28 07:45:02 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2017-3-1 09:51:43 | 显示全部楼层
建安企业持有地税未到期《外管证》的,如何开具《外管证》?
省内建安企业持有地税未到期的《外管证》的,应重新到主管国税机关办理《外管证》,然后到经营地国税机关办理报验登记。《外管证》从5 月11 日起通过《涉税事项网上办理系统》申请开具,也可到纳税人所属国税机关办税厅通过CTAIS 系统直接开具。
省外建安企业持有地税未到期的《外管证》的,直接到经营地国税机关办理报验登记。
纳税人持《外管证》办理报验登记时,需要向主管国税机关提供本企业是否属于一般纳税人,以及该项目选择何种计税方法的证明资料。
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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2017-3-3 08:53:37 | 显示全部楼层
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条第六款第五项中规定:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。《新疆国税局关于印发<营业税改征增值税业务问答(之一)>的通知》(新国税函〔2013〕216号)第十一条规定:客运车辆在车内播放广告或通过车身、顶灯等设施展示广告的经营收入,应按“文化创意服务-广告服务”征收增值税。营改增后在车体上发布广告如何征收增值税?
    答:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:广告服务,是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。客运车辆在车内播放广告或通过车身、顶灯等设施展示广告的经营收入,应按“文化创意服务-广告服务”缴纳增值税
    将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,不属于“文化创意服务-广告服务”,应按照“经营租赁服务”缴纳增值税。

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[LV.9]一代宗师

 楼主| 发表于 2017-3-3 22:30:38 | 显示全部楼层
一提到餐费,大部分会计立刻联想到属于业务招待费,而且知道在企业所得税前扣除的数额少之又少,其实这个理解不确切,餐费不一定属于业务招待费!

情况1:
员工出差过程中发生的符合标准的餐费100元属于差旅费,允许全部在企业所得税前扣除。
借:管理费用-差旅费  100元
贷:库存现金         100元

情况2:
公司召开市场会议过程中发生的餐费10000元属于会务费,允许全部在企业所得税前扣除。
借:管理费用-会务费  10000元
贷:库存现金         10000元
提醒:
会议费中会有餐饮发票,税前扣除没问题,但是,一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等资料。

情况3:
公司召开董事会过程中发生的餐费2000元属于董事会费,允许全部在企业所得税前扣除。
借:管理费用-董事会费  2000元
贷:库存现金           2000元

情况4:
公司员工岗位技能培训过程中发生的餐费1000元属于职教费,允许按照工资总额的2.5%在企业所得税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
借:应付职工薪酬-职教费  2000元
贷:库存现金             2000元

情况5:
公司逢年过节等员工聚餐过程中发生的餐费5000元属于福利费,允许按照工资总额的14%在企业所得税前扣除。
借:应付职工薪酬-福利费  5000元
贷:库存现金             5000元

情况6:
企业筹建过程中发生的餐费6000元属于开办费,可以按照金额的60%计入开办费,并按规定在税前扣除,总额度不受收入的限制。
借:长期待摊费用-开办费  6000元
贷:库存现金              6000元
依据:
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费。

情况7:
企业因销售业务洽谈会、展览会过程中发生的餐饮费用9000元属于业务宣传费,允许按照营业收入总额的15%在企业所得税前扣除。
借:销售费用-业务宣传费  9000元
贷:库存现金             9000元

总结:
1、业务招待费包括餐费,但餐费不一定都是业务招待费;
2、招待招待,当然是特指“外人”而非“自己人”;
3、并不是所有的餐费都要计入业务招待费,来按照票面金额的60%税前扣除
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 楼主| 发表于 2017-3-8 08:18:10 | 显示全部楼层
——2015中国大型企业集团财务共享服务中心建设情况调查报告
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