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税务总局在线访谈,解答高新企业税收优惠热点问题(2)

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[LV.Master]独孤求败

发表于 2016-11-12 07:24:17 | 显示全部楼层 |阅读模式

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 [网友512123 ] 企业申请高新技术企业认定,需向认定机构提交哪些材料?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 企业登录“高新技术企业认定管理工作网”,按要求填写《高新技术企业认定申请书》,通过网络系统提交至认定机构,并向认定机构提交下列书面材料:

  1. 《高新技术企业认定申请书》(在线打印并签名、加盖企业公章);

  2. 证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件;

  3. 知识产权相关材料(知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等)、科研项目立项证明(已验收或结题项目需附验收或结题报告)、科技成果转化(总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明)、研究开发组织管理(总体情况与四项指标符合情况的具体说明)等相关材料;

  4. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明,相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料;

  5. 企业职工和科技人员情况说明材料,包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等;

  6. 经具有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度(实际年限不足三年的按实际经营年限,下同)研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;

  7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);

  8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。

  对涉密企业,须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理,确保涉密信息安全。

  [网友235561] 企业获得高新技术企业资格后,还需经过税务机关审批才能享受税收优惠吗?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求,税务总局2015年下发了《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号),明确企业所得税税收优惠一律实行备案管理方式。因此,企业在获得高新技术企业资格后,不需经过税务机关审批,按照国家税务总局公告2015年第76号的要求备案即可。

  [网友51321235 ] 核定征收企业是否能享受高新技术企业税收优惠政策?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 高新技术企业所得税优惠适用于账证健全、实行查账征收的企业,核定征收企业不能享受高新技术企业所得税优惠。

  [网友23497] 请问被认定为高企后,每年需要年审吗?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 企业被认定高新技术企业后,在资格有效期内不需要年审,但应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

  [网友122368] 哪些情况将被取消高新技术企业资格?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 已认定的高新技术企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格:

  (一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的;

  (二)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;

  (三)未按期报告与认定条件有关重大变化情况,或累计两年未填报年度发展情况报表的。
  
  [网友123451] 企业被取消高新技术企业资格后,税务机关从何时开始追缴其已享受的税收优惠?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 对被取消高新技术企业资格的企业,由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定,追缴其自发生《认定办法》第十九条规定的重大安全等应取消高新技术企业资格行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

  [网友421598] 高新技术企业被取消资格后,当年可以重新申请认定吗?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 已认定的高新技术企业,无论何种原因被取消高新技术企业资格的,当年不得再次申请高新技术企业认定。
  
  [网友5113123] 税务机关在日常管理过程中,发现企业不符合认定条件的,将如何处理?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 根据《认定办法》第十六条的规定,税务机关对已认定的高新技术企业,在日常管理过程中发现其不符合认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,税务机关在接到认定机构通知后,追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

  [网友5513131] 高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化的,需履行什么手续?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等),应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的,其高新技术企业资格不变,对于企业更名的,重新核发认定证书,编号与有效期不变;不符合认定条件的,自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。
  
  [网友166113] 跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业需要重新认定吗?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 为减轻跨认定机构管理区域迁移的高新技术企业重复认定的负担,《认定办法》明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业,在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的,其资格继续有效;跨认定机构管理区域部分搬迁的,由迁入地认定机构按照认定办法重新认定。

  [网友16413123]《认定办法》出台后,按照原认定管理办法认定且在有效期内的高新技术企业,其资格还有效吗?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 2016年1月1日前已按2008版《认定办法》认定的仍在有效期内的高新技术企业,其资格依然有效,可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。

  [网友2355123] 某高新技术企业在2014年度发生偷税行为,税务机关在2015年度做出处罚决定,《认定办法》出台后,是否仍需按2008版《认定办法》的规定处理?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 按2008版《认定办法》认定的高新技术企业,在2015年12月31日前发生2008版《认定办法》第十五条规定情况,且有关部门在2015年12月31日前已经做出处罚决定的,仍按2008版《认定办法》相关规定进行处理。

  [网友512312] 某按2008版《认定办法》认定的高新技术企业,因2014年发生偷税行为且于当年被取消资格,认定机构不再受理该企业的认定的处罚执行至什么时间?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 《认定办法》实施以后,原2008版《认定办法》第十五条规定的“被取消高新技术企业资格的企业,认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请”的处罚执行至2015年12月31日止。

  [网友23624] 请问如果2015年被认定为高企,税收优惠政策需要在什么时候备案呢?

  [国家税务总局所得税司副司长 刘宝柱] 按照《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第七条的规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

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