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建筑业预缴增值税的会计分录

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2016-9-7 23:21:24 | 显示全部楼层 |阅读模式

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某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,2016年8月在项目所在地发生如下经营业务:
  (1)甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程,工程结算价款为11100万元,开具增值税专用发票注明的价款为11100万元,增值税税额为1100万元。
  (2)以清包工方式承包凯迪公司宾馆室内装修工程,工程结算价款为1030万元,开具增值税专用发票注明的价款为1030万元。
  (3)承接乙公司亿豪建筑工程项目,工程结算价款为2060万元,开具增值税专用发票注明的价款为2060万元,亿豪建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前。
  (4)购进工程物资1000万元,取得增值税专用发票,注明增值税额170万元;取得增值税普通发票200万元;甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。
  (5)甲公司自购的机械设备施工中发生油费等支付585万元,取得增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元。
  (6)甲公司将畅达建筑工程分包给丙建筑公司,支付工程结算价款为222万元,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为22万元。
  (7)甲公司购买一台设备,增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税额为17万元。
  (8)甲公司承包鸿达公司建筑工程项目,全部材料、设备、动力由鸿达公司自行采购。工程结算价款为3090万元,开具增值税专用发票注明的价款为3090万元。
  (9)甲公司取得华悦公司工程质量优质奖222万元,发生运输费100万元,取得增值税专用发票,注明增值税税额为11万元。
  要求:
  1、做出业务(1)-业务(8)的会计分录。
  2、计算甲公司2016年8月份应纳的增值税。
  案例解析:
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发表于 2016-9-15 20:11:27 | 显示全部楼层
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[LV.5]武林新贵

发表于 2016-9-15 23:13:51 来自手机 | 显示全部楼层
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2016-9-20 09:07:20 | 显示全部楼层

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发表于 2016-9-21 11:11:10 | 显示全部楼层
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[LV.2]人海孤鸿

发表于 2016-9-22 21:25:12 | 显示全部楼层
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发表于 2016-9-27 17:34:14 | 显示全部楼层

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发表于 2016-10-4 17:00:48 | 显示全部楼层
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发表于 2016-10-18 10:45:12 | 显示全部楼层

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发表于 2016-11-2 15:39:50 | 显示全部楼层
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