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[出纳基础] 出纳实战:库存现金内部控制内容

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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2015-12-15 10:46:54 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  一、库存现金内部控制的特点

  1.控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行

  2.现金收支与记账的岗位分离

  3.全部收入及时准确入账,并且支出要有核准手续

  4.现金收支要有合理、合法的凭据

  二、库存现金内部控制的内容

  1.核定库存现金限额,并按限额控制库存现金。库存现金限额应由银行和企业共同根据企业一定时期内(一般为3天)实际需要支付的零星开支数额以及找零现金的需要量来确定。该限额一经确定,企业就必须按规定限额控制库存现金的数量,超过限额的部分必须在当日或次日上午送存银行。未经银行许可,企业不得擅自从自己的现金收入中坐支现金。库存现金若不足时,企业可签发现金支票从银行提款,以补足限额。

  2.出纳人员对库存现金必须做到日清月结,不以“白条”抵充,做到账款相符。出纳人员在每天营业终了后,核对实际库存现金数与现金日记账。

  3.企业应组织内部审计或稽核人员定期对库存现金进行清查,也可根据需要临时抽查,以确保现金的合理使用和安全完整。

  三、库存现金内部控制的测试

  1.了解现金内部控制。

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发表于 2016-1-19 10:29:41 | 显示全部楼层
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发表于 2016-11-21 10:13:48 | 显示全部楼层
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发表于 2017-2-13 14:51:57 | 显示全部楼层
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2017-2-16 10:09:30 | 显示全部楼层
学习。
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发表于 2017-2-19 20:52:27 | 显示全部楼层
我要看看学习
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发表于 2017-10-16 12:20:12 | 显示全部楼层
默默学习
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[LV.2]人海孤鸿

发表于 2017-10-25 20:40:38 来自手机 | 显示全部楼层
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发表于 2017-11-7 13:48:07 | 显示全部楼层
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发表于 2018-5-29 09:12:41 | 显示全部楼层
看看。,学习
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