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逾期增值税扣税凭证怎样抵扣?(附账务处理)

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[LV.6]武林高手

发表于 2015-11-10 10:49:28 | 显示全部楼层 |阅读模式

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甲公司为增值税一般纳税人,从事天然气销售业务。2014年12月,审计人员对甲公司税务审计时发现,2014年11月购进固定资产会计处理异常:

  借:固定资产   2 340 000  
    贷:银行存款    2 340 000

  凭证附件为银行付款单据和供应商开具的增值税专用发票,购进中高压站设备2套,含税单价117万元,计234万元,其中增值税额34万元,付款和开票日期均为2014年4月18日。企业4月估价入账固定资产,11月冲回估价,并作上述会计处理。从5月开始,对该资产按年限平均法计提折旧,预计使用年限10年,预计净残值率5%。全年计提折旧=2 340 000×(1-5%)×8÷120=148 200(元)。

  审计人员质疑:甲公司取得的增值税专用发票为何不抵扣进项税?为什么付款凭证和发票在6个月之后才会计处理?

  根据企业提供资料,甲公司与供应商乙于2014年3月签订购销合同,双方约定:乙方2014年4月将中高压站设备运抵甲方现场,在安装调试并经验收合格后,开票结算付款。双方均履行合同。财务经理解释,因办税员突发急病,未及时办理增值税抵扣凭证交接手续。2014年11月,在清理办税员遗物时,找到购进设备未抵扣凭证,此时距开票时间已超过180天。

  
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[LV.6]武林高手

 楼主| 发表于 2015-11-10 10:49:43 | 显示全部楼层
快来学习吧,实务中会遇到的
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2015-11-10 10:55:51 | 显示全部楼层
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2015-11-10 10:57:55 | 显示全部楼层
学习一下
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该用户从未签到

发表于 2015-11-10 11:40:08 | 显示全部楼层
欣赏欣赏
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[LV.9]一代宗师

发表于 2015-11-10 14:35:32 | 显示全部楼层
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[LV.10]笑傲江湖

发表于 2015-11-10 14:40:18 | 显示全部楼层
好好好好好好好好好
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2015-11-10 16:41:38 | 显示全部楼层
来学习啦
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2015-11-11 08:40:43 | 显示全部楼层
谢谢!!!!!!!!!!
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[LV.3]江湖少侠

发表于 2015-11-16 17:13:01 | 显示全部楼层
!!!!!!!!!!!!
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