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[金融] 金融信托业务会计核算的特点

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[LV.2]人海孤鸿

发表于 2015-6-30 14:45:55 | 显示全部楼层 |阅读模式

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       (一)信托资产不属于信托公司的资产和负债

  信托资产是指信托投资公司因接受信托而取得的财产,以及因信托资产的管理、处分或者其他情形而取得的财产。《金融企业会计制度》第一百五十五条规定,“信托资产不属于信托投资公司的自有财产,也不属于信托投资公司对受益的人负债。信托投资公司终止时,信托资产不属于其清算资产”。这一规定与过去信托投资公司会计实务处理不一致。过去,信托存款是信托投资公司的负债,发放信托贷款是信托投资公司的资产,两者都计入信托投资公司的资产负债表。关闭时信托资产与负债参与信托投资公司的清算。

  (二)信托资产与自有资产分开管理和分别核算

  《金融企业会计制度》第一百五十六条规定,“信托投资公司的自有资产与信托资产应分开管理,分别核算。信托投资公司管理不同类型的信托业务,应分别按项目设置信托业务明细账进行核算管理”。

  (三)信托资产运用和来源应进行明细核算

  《金融企业会计制度》第一百五十七条规定,“信托投资公司对不同信托资产来源和运用,应设置相应会计科目进行核算反映,来源类科目应按类别、委托人等设置明细账。运用类科目应按其类别、使用人和委托人等设置明细账。信托投资公司对信托货币资金应设置专用银行账户予以反映”。

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[LV.1]初涉江湖

发表于 2016-1-8 10:17:47 | 显示全部楼层
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发表于 2018-10-29 22:47:37 | 显示全部楼层
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