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2015年3月14日CPA税法综合题

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签到天数: 385 天

[LV.9]一代宗师

发表于 2015-3-14 18:40:55 | 显示全部楼层 |阅读模式

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甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2013年生产经营如下:
1 S3 a: l) T" ?
  (1)甲公司坐落于某市区,全年实际占用土地面积共计10万平方米,其中:公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米,非独立核算的经营门市部占地500平方米,生产经营场所占地92500平方米;
# v0 T3 L* M" u' g8 n) T! n
  (2)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元,其中:房产原值4000万元,机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份,41日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限为5年,共计租金30万元,租金分季度收取;2 P( e6 e* p7 d0 r7 k- X' T. U5 Q; L
  (3)当年签订化妆品销售合同50份,取得不含税销售额共计8000万元,另取得价外收入58.5万元;购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元;“国庆节前,作为福利每位员工发放一套化妆品,市场含税零售价每套117元,成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元;, V; l/ Q" r/ i& h
  (4)“投资收益账户记载:购买国债到期兑付取得利息收入48万元;' ~& |/ M# F2 y% `4 X' y' D
  (5)发生财务费用200万元;其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元,因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元;与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元;  W" @) r1 _3 z: k# h7 L* {
  (6)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元,但不包括相关税金;% B- O$ Z, P" ?- S) u
  (7)发生广告费740万元,业务宣传费用60万元,其他销售费用5万元;
& D9 o  ]/ v( c$ |
  (8)公司本年度在册员工500人,全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元
2 w" R% z, m$ l  ~! h$ Y* ]
  (其中包括支付本企业残疾职工工资60万元,季节工工资10万元,实习生工资15万元)、拨缴职工工会经费18.4万元,实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元;
) J- i6 @. m$ ^
  (9)营业外支出实际发生额160万元,其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元;4 q& ^" i' \% G2 d
  (10)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难,短期内不能支付已于201331日到期的货款。201351日,经双方协商,乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元(不含增值税),实际生产成本为12万元(未包含在上述结转的成本之中)$ f1 x; B/ R  w, ~1 [7 p9 v2 v
  其他相关资料:城镇土地使用税每平方米单位税额2;房产税计算房产余值时的扣除比例20%;印花税税率:购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、财产租赁合同1‰;相关票据在规定期限内均通过主管税务机关的认证,不考虑地方教育费附加。9 R' a* Y3 `9 M$ {
  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:8 X' [6 S' @2 k! w8 Z8 U; ~  Y5 w
  (1)计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税;
& e6 Q% _9 {0 E4 a3 F' @
  (2)计算甲公司全年应缴纳的增值税和消费税;
2 b1 f) A9 Q8 }4 p1 N" D
  (3)计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
' S5 ^  |9 b$ N& W5 w& I
  (4)计算甲公司当年应计入应纳税所得额的投资收益;( b( O5 o! L; \# q
  (5)计算企业所得税前可扣除的财务费用;
; s) n  a' W9 x" n9 ^. @8 P) p# \
  (6)计算企业所得税前可扣除的管理费用(不含加计扣除金额);
9 n  }7 e& p6 Z- P* D
  (7)计算企业所得税前可扣除的销售费用;
+ v: f, c' l6 h8 R- z) T9 i
  (8)计算甲公司工资及三项经费应调整的应纳税所得额;
( C/ o+ Q+ V. @
  (9)计算企业所得税前可扣除的营业外支出;
* A3 ^: j/ c$ `( g
  (10)计算甲公司债务重组事项应确认的应纳税所得额;
7 X  |1 j) r0 ?5 B6 H; p8 `
  (11)计算甲公司2013年度应纳的企业所得税。
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[LV.8]武林盟主

发表于 2015-3-14 22:39:22 | 显示全部楼层
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该用户从未签到

发表于 2018-12-17 11:28:09 来自手机 | 显示全部楼层
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