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资产负债表的填列

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[LV.8]武林盟主

发表于 2015-3-10 21:31:57 | 显示全部楼层 |阅读模式

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1、根据总账科目余额填列

交易性金融资产、工程物资、固定资产清理、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、递延所得税负债、预计负债、实收资本、资本公积、盈余公积等项目。

有些项目应根据几个总账科目的期末余额计算填列。如“货币资金”、“其他非流动资产”项目等。

2、根据有关科目减去其备抵科目余额后的净额填列

可供出售金融资产、投资性房地产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等。

3、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列

长期借款、长期待摊费用和其他非流动负债项目。

4、根据有关明细科目余额计算填列

开发支出:根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列;

预收款项:根据“应收账款”和“预收账款”所属明细科目贷方余额之和填列;

应付账款:根据“应付账款”和“预付账款”所属明细科目贷方余额之和填列;

未分配利润:根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列;

其他如 “一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”等。

5、综合运用上述填列方法

存货:根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数,再减去“存货跌价准备”余额后的净额填列。

应收账款:根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和,减相应“坏账准备”的金额填列。

预付款项:根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和,减相应“坏账准备”的金额填列。


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[LV.5]武林新贵

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