《初级会计实务》第二章负债-第三节应付职工薪酬（4）

瑾萱

【例题13·综合题】甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2007年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
  （1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
  （2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
  （3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。
  （4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。
  （5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
  （6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
  （7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
  （8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
  （9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
  要求：编制甲上市公司2007年3月上述交易或事项的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)。（2007年）
  【答案】
  （1）借：管理费用1.2
贷：应付职工薪酬1.2
（2）借：长期待摊费用3
贷：应付职工薪酬3
（3）借：管理费用2
贷：应付职工薪酬2
借：应付职工薪酬2
贷：累计折旧2
（4）借：管理费用87.75
贷：应付职工薪酬87.75
借：应付职工薪酬87.75
贷：主营业务收入75
应交税费——应交增值税(销项税额)12.75
借：主营业务成本60
贷：库存商品60
（5）借：生产成本105
制造费用15
管理费用20
销售费用10
贷：应付职工薪酬150
（6）借：应付职工薪酬5
贷：银行存款5
（7）借：应付职工薪酬0.8
贷：应交税费一一应交个人所得税0.8
（8）借：应付职工薪酬0.1
贷：库存现金0.1
（9）借：应付职工薪酬0.8
贷：其他应收款0.8

瑾萱

本节小结：
1.要熟悉应付职工薪酬的范围
2.分配时的应付职工薪酬均按照受益对象分配（但注意辞退福利计入管理费用）

zhangcong

紫竹123

学到这里了，

416502973

谢谢！

jingyi75042

多谢，慢慢看看。