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[其他行业] 汽车4S店基本账务处理

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该用户从未签到

发表于 2012-5-12 15:10:14 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  一、整车销售
  1、预付车款
  借:预付账款
    贷:银行存款
  2、收到采购发票
  借:库存商品
    应交税费——应交增值税(进项税)
    贷:预付账款
  (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
  3、销售
  (1)收到预收款:
  借:银行存款
    贷:预收账款——预收车款
      其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
  (2)开具机动车发票:
  借:预收账款——预收车款
    贷:主营业务收入——汽车销售收入
      应交税费——应交增值税(销项税)
  (3)代客户缴纳保险费和购置税:
  借:其他应付款——代收款项
    贷:库存现金
  (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):
  借:其他应付款——代收款项
    贷:银行存款
  4、结转销售成本
  借:主营业务成本——汽车销售成本
    贷:库存商品
  二、精品装饰销售
  1、开具增值税发票
  借:预收账款——预收车款
    贷:主营业务收入——精品装饰收入
      应交税费——应交增值税(销项税)
  2、结转装饰成本
  借:主营业务成本——精品装饰成本
    贷:库存商品
  三、配件销售
  1、配件购入
  借:库存商品——配件
    应交税费——应交增值税(进项税)
    贷:银行存款
  2、配件销售
  借:应收账款
    贷:主营业务收入——配件销售收入
      应交税费——应交增值税(销项税)
  3、结转配件销售成本
  借:主营业务成本
    贷:库存商品
  四、保险理赔
  1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
  借:应收账款——某保险公司
    贷:主营业务收入——维修收入
      应交税费——应交增值税(销项税)
  2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
  借:银行存款
    贷:应收账款——某保险公司
      其他应付款——退三者修理费
  3、退三者修理费
  借:其他应付款——退三者修理费
    贷:库存现金
  4、结转维修成本
  借:主营业务成本——维修
    贷:库存商品——配件
      应付职工薪酬
  五、售后维修
  1、收到预收维修款
  借:银行存款
    贷:预收账款——预收维修款
  2、开具维修发票
  借:预收账款——预收维修款
    贷:主营业务收入——维修收入
      应交税费——应交增值税(销项税)
  3、结转维修成本
  借:主营业务成本——维修成本
    贷:库存商品
      应付职工薪酬
  六、保修保养费用
  1、发生保修保养费用
  借;应收账款——厂家
    贷:主营业务收入——配件销售收入
            ——工时收入
      应交税费——应交增值税(销项税)
  2、收到厂家确认电传文件
  借:预付账款
    贷:应收账款——厂家
  七、免费赠送账务处理
  借:销售费用(或营业费用)
    贷:应交税金——增值税(销项税额)
      库存商品等
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签到天数: 43 天

[LV.5]武林新贵

发表于 2012-7-16 11:58:13 | 显示全部楼层
感谢楼主,学习下这个账务处理
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签到天数: 12 天

[LV.3]江湖少侠

发表于 2012-7-18 09:08:41 | 显示全部楼层
学习了
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[LV.3]江湖少侠

发表于 2012-7-19 18:01:22 | 显示全部楼层
学习了
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该用户从未签到

发表于 2012-7-20 22:09:56 | 显示全部楼层
谢谢楼主!!!!
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-7-22 14:21:44 | 显示全部楼层
请问售后维修为何不和保修保养一样分-------工时收入                                       配件销售收入
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发表于 2012-8-5 02:26:28 | 显示全部楼层
支持一下哈
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发表于 2012-8-13 03:19:44 | 显示全部楼层
楼主辛苦了,鼓励一下
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发表于 2012-8-16 16:46:50 | 显示全部楼层
谢谢楼主分享
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该用户从未签到

发表于 2012-8-18 13:00:23 | 显示全部楼层
哦~~~~
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