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楼主: 六道轮回

一名企月薪8万的面试题:绝对10人做8个人错!

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[LV.1]初涉江湖

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fgsfggsdfg
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:28:09 | 显示全部楼层
看看
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来学习学习
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发表于 2012-3-20 11:52:45 | 显示全部楼层
学习学习
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好海鸥
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发表于 2012-3-20 13:54:02 | 显示全部楼层
目   录& U: ]+ p0 o' A2 G8 P5 i( T8 Y) w* b) i0 i0 o! F( Y: x
1 A. O5 C) O' b
: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ]  c8 ]
. a& p% K  p; [; V2 s一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S
1 M2 @) Y8 O, c1 C! D
& K* W+ j' g7 {& L4 |) {9 M1 R" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 . i7 m* z! h6 B% ~2 K& h; Y) z
* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R
- I- _! I$ W9 l0 h
2 L: n4 t8 t( K9 U9 S9 R三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 4 P5 y2 }9 u* N, B
. o9 L# ~' `6 Y
/ ]' U; O: u, A3 v: x3 M
( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U  a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s0 a2 X, K& Q5 y4 z8 g' S
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n
1 Q5 A7 u2 M/ u# x2 [" b2 @五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M
, W# o. P: e6 y5 M

! h' h; d, k8 U# H. V$ |  \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
8 _! Q+ Q1 W: t, j/ A- C& z* h6 R' Y' X+ `  j5 l  n: p% Z, V, @

' k! t3 v* i* @, e: a8 z7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l. i) W1 Y- r; J, N& N
$ B) l. a$ w8 q
9 J6 p# c  E( K9 {八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
6 x' R2 V, {9 d# d7 d, {, _/ o9 t8 I
: \7 o2 B4 F! ]& [# G
# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E  }7 B4 \" w* k9 k" u( e% C
$ I5 O: Y4 e- Q4 w) P- C+ l% j
& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 ( b9 F1 P0 z/ C
6 B# c4 R/ P9 t% T. _

0 U/ X! G: L7 V- _! ~, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z3 m& L) l; I/ W5 K5 }; B% g

8 j$ j: m# o. h1 H! S  w) m* u# j5 s* ?3 h% u: p+ R, w# N! t* R
" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?
" `, u$ ^6 P9 q0 _0 U# I4 ?8 t2 B; |) e0 n( Q  q3 T5 K7 x
本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @  r; t, H( d% [: S2 f) V

/ Y) G2 M3 N2 J$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~
(一)现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
9 s: t% G# H1 h# s

8 Q+ ]( j4 s( V: p: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现 ! H# R9 m& K/ D5 ?/ k
0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X
- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s) f1 G5 w  B, Y5 @4 ^
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗(水电费、代收款项) ) [& }' ?( u! K2 o6 d3 R  P* ~1 g

) N- j) ~  Q& U* D/ V9 S: G# Q/ z- d2 Q3 f* K                    管理费用岗(其他应收款) # k1 l' C- ~  h& W, a. Z( h/ C! f  ]+ b
$ f- n7 P" [# d' K% A# H" B9 a; S2 \, @7 f) L
                    销售核算岗(货款) + P: w( u! `, M8 r: {: k0 ^
4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D
1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U
$ P( ?. L4 Y/ s% P% o; @3 e                    成本核算岗(加工费、材料款) ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L! w) B* k( g- ]* G

# U0 L& q  x9 K. _( C/ J3 e9 w& ~! f8 v注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
/ B. N' P2 D$ b, F8 h0 a$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O  U

1 F7 I1 j9 _0 n% T. g! _4 b- M+ T/ }& V8 a7 ^   (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
* H- p. w5 T2 C! i5 Z' H# y, p9 {) S6 i% U3 D

1 N5 ~- o- e% D1 a# u. r, f- A( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F
: g' D/ A6 k' e' ?" v' M. L

+ r+ I1 G9 M- T. e- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [(1)费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A
- f  H% q: _2 G) z0 g* K
! l; o5 ^( i9 Y0 A5 h( b! a3 L8 o# L( o
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R  H4 I0 r6 P5 w. [
# S& f# \- a) Q' j9 [

! A  \" @$ b2 [4 B4 m4 Q! X% w2 ~4 i(2)人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N2 H8 S' J" u/ V8 }. t4 i9 ]
  `# {$ \$ r! G, N7 ^3 \
3 I; W* a  A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B
; B8 C! K! N9 G& t
% G" n; C) x1 H# N7 z* J. [/ e5 H% p% J0 z
3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^9 n4 }: l5 t& k% D& }. M/ }
8 \) T) w+ g4 \* f$ K
) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 3 Y# R% T% t$ [& Z$ g
5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l
2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G' I8 ]/ O' q, K1 B+ p
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 9 I7 l: ~3 o! F' ^; s
$ j" o" n  h# K0 p. n# Q) o

) o' b! i/ e# [. B6 x; {+ a1 ^, v1 A. i* |+ w(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B
# [; v: p1 N/ f( e

9 C' q' f0 P6 ?% C) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _
0 |# z& ]% F& i* r$ O+ X7 r
( {  Q# c, d! T) j$ O
# i* }- X  e  u3 o5 Y) A(二)银行存款收付     . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |
& R7 {( H, f) {3 n2 [$ x

; j/ ^+ H, B* y' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
* l4 ?& g- l% s" p- Z& |, F1 h+ C7 a5 m! {  v$ u
. O5 \2 d9 H+ V5 u6 h
  I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
# l6 i, C  g1 P* T& k* e1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B
1 _5 q+ F2 U* K3 ?! O- {. j5 I, n( i" s
(2)其他项目收款 + L6 B* F3 w* S7 ], ?( f3 x% @
+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T

6 @5 Y6 ?7 Q6 f3 z" x4 R, r( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
* l5 ~& f; v: q2 ?+ g3 M9 d7 r7 c' v
4 q0 G  S9 F. M) y, R  |4 P$ `
  }) p* G5 q% I  U" U4 p(3)贷款 . t8 O  Z% N3 k; ]& n
! B6 ^2 W" v! F2 p4 g3 x9 N* |( z3 q* C
- W% z# M/ a% {( _3 v* K  o) f4 v( s5 ~3 i2 l# n% \
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [4 E9 \2 z; o/ u0 `; n
3 z$ b, E" y- O
0 [' N$ G6 G0 G: S7 Y2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K$ Z7 R3 A" y9 L9 W' {+ w; N

" K: r0 _6 r6 G& L/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K(1)日常性业务款项
3 i  [, Y8 L) n$ ?$ {0 F. c& @; m+ ]) S+ i

9 [* x- b7 F8 J9 Y: L( [, H  s4 ]4 s, U  N: J根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t: `( u- [' I( A* I3 ^$ \6 y" P
3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j  Q  T$ J# B, }! G, h' {( Y
                          ——→材料核算岗(材料采购) % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z
7 z# [8 I0 ]( p3 P5 p
. @' E  A& t$ D/ B& b# f% A  s! K2 t. p
                          ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?
! O; G  O# N; {$ n% C
0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O
, C& U4 Q# U; N% ^. ]7 l                               ——→管理费用岗(管理部门用款) # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u1 Z1 k- y: @" ~; {, R
" l" b# y- {, q- I4 v
1 Q% _* h" a! ], H4 H; X                               ——→销售费用岗(销售部门用款) 2 m: g, M# v$ _# D
; S: w3 \& S7 q- ^
5 j0 @9 O7 s$ i
; p! @5 p9 K/ v6 C                               ——→工资福利岗(工资兑现、福利)
  q& B, Z% {" {1 ]( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M

6 y- A6 @% @7 M/ _& N4 C8 V: {8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y( o+ C  Q$ M6 h: R
( D: v! ?7 _8 Z) O
7 i8 y' W& \: r注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
7 x( ]. r7 i, b8 ]- Y, H: D" c" H% G/ x7 b7 g

+ f8 d! r! q- Z- _0 k5 y! d8 t) p. }- }) y' ^( U  h! x4 B+ ~3 ^    (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a7 M0 y+ s( {( h) Y
! L  _. t, h7 L2 l3 W* j: N
6 P$ V* z/ Z' y' r    (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。 ! \9 t1 z0 ~; k8 o$ \9 h
4 F6 j: V+ I9 x* @
4 T! q) L7 v% |3 B, X) l9 g" `5 ]+ o4 \4 @) Z
(2)打卡工资
0 M2 M# z% L/ n( n6 N9 x4 `) l4 L: K4 I+ k7 l$ h5 B9 \! t
7 }% U3 q! E. a3 R
1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M  k
+ V# p6 a  n! A8 w$ q* ?
, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A
, @+ V% a1 o6 t' S0 k注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _
! S! g9 e- o$ k' H

* c0 M: a1 V1 M( n% U# V! N  n  X(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V
. D/ @. v! e2 o" |5 o+ ]
! p0 ^/ Q6 z* @7 ]4 a* a! T# T2 h0 S2 p8 Y1 ~/ G
(3)业务员兑现
. p2 s+ y5 c) S& _5 r9 O6 i! d) @2 B+ |
# H; l- ^6 k7 {: Y: p( n, P
- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F
) f! W1 r7 I# C& Z
& k; _/ F  p3 N# o% i
) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _(4)还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t
; Z) M5 f5 h. g- h& I
' o2 b& S! O- R) ~
: H  l6 d. K  L0 U收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
5 ?0 k$ C1 Y& J* A0 f# C0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {
$ Y6 {7 T( X' z3 F9 Z
( T- K- A, P5 |+ n(5)交税 $ z3 b* d3 G" W
" D% z7 b: j- N1 F
$ E% |  Y5 U  K1 S. K  C" d* [
# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
; }3 Z, b, [2 ~
- x# A  L( p1 L9 M' H6 D) I
' n* Y. A, u/ K7 k② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 5 O4 A) C, |1 a- ?7 e
( E. W4 J. [2 Q8 R% {
0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i6 K# C, H  X) e- C0 j
③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
2 U1 \- g8 N8 g" d$ O2 x1 D4 N6 C9 t0 x7 b2 a6 E: {& ?, R6 ^

  a/ T5 L: r! t% v) _. B& y: a" x3 P4 L; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B, Y2 |- B# }' b+ C$ V  ^
- Y. n" k% x' {! |3 F9 @
6 K! S: L4 H# `4 t3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n% l+ Y! [* t. s8 Z3 [6 N" ?
$ Y: ~. T; N7 v. x8 V+ V- l/ q# g0 c6 P5 q
/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 # a' g7 N" a! H  e8 {- o' T9 t/ w, h
) U- C4 a( f- k3 q0 U) L
+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w(三)工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k
( W) S) B4 c8 P1 p
* _8 f& v# e8 r
% v' L- a# e+ j+ h9 `1、    熟悉公司各类财务管理制度。 ' o6 p* s2 x* }, m" u
8 @6 L" i' P" V+ f1 c
! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m: |/ ?7 x$ c, h) `
2、    了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
+ Z$ s: b4 t# j, v# l. a6 s
. P. W0 n0 B2 }4 I
) K! x3 j- p# ~+ w" ]0 @3、    准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
+ j7 W" i2 o1 Y/ g2 ~# _- n: X, `6 j! Z& }  w* m7 S

3 a' }, O. x5 c" r0 O) d5 g2 `3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、    坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 / o  i/ m$ e! I) t2 y6 O  D$ ~0 I) J3 `
7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]
0 q, w0 T) M3 {3 ~6 X" N5、    随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。 : [! G1 v2 G4 p( W- s9 r- i
  I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H
$ l9 h" Q5 C5 I( n* \6 H% s4 P$ ~
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、    树立良好的窗口形象。
. s  ]6 E; N0 u* y9 f5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F# z6 `! o2 g" y3 L2 R( c
* D! ^8 }, N/ E  v- Y* ], Z  F. I* j; t; t4 V
0 h  [2 G; B" {: D6 J
. S/ W1 B% n* F! V) b
; Q' k  i: o3 X; Q1 ?5 f
& a9 c) G( \& y8 Q5 G二、销售费用岗工作流程
$ s3 M2 F8 A7 i/ i& E8 v$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q
  j  i# o$ L* f+ t! G2 Y2 H0 _: L& L0 D% s- y
(一)部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C- {  b) o* M  Y% [) H. G( e
$ Z% s8 p' w9 j% [
0 z( ~1 J6 d4 F) \& ^审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
* j& R5 N/ D! G1 s3 e0 _' C, u' N

3 m; ~) u. t% h$ y& W2 A/ R+ E+ u* i( }6 L" Z/ B  I* E( D" b借:营业费用—相关明细科目(部门专项) - c+ q$ R5 X7 c6 V
: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M

% j* K* |( G- T5 O0 R; [- l  ~( C1 W; N: j贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核   w" V, ~2 a" D0 e/ L3 V
& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?
( S; h9 a8 f: ~- X8 G. u* |+ b& D$ i7 n, |7 F+ ?* O
注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?
1 j8 o8 b, h0 k* X* ?
1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m
( I/ |1 [6 d, p8 O  `    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 ) W  B* G7 J" D6 s5 {3 x
* X' C  O& X* d1 U8 R9 w

, s; O* X1 i  \  U  B8 g( \# k1 j" ]* }6 t    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
* @7 \( X/ G( H* ?( y+ r9 }! J1 P0 p1 r8 W& Q: u; N# p

! N8 E% R) e8 B0 n( j' Z: P6 H( D$ D' W    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f1 G' d9 U. u4 L5 h
9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g
* ?2 M# t5 @  S    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
- ]7 @( o9 r# p9 \! c

- {: M, X. ^* K% ?, [: L& t3 X/ ]' r# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
' v' p' X0 R8 k- P
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
. n0 v. i3 q$ r  e" _+ q" _(二)办事处费用   A% p! T$ ?+ ]
  R. {, t1 @* P6 l9 W
( G' H( a' z- \  |) f$ P
+ l; [' I9 c0 x- [. ^7 G* D, ]2 B1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I7 b7 q6 B  a2 c' n- z. H
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
% L2 n; f) r9 o/ C. V  n审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   V3 z" h) F' g) g1 Y" B6 V( z$ A: P6 Q
" i' ~& B5 N; K
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借:营业费用——相关明细科目(部门专项) ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
; [1 m+ f# O7 |, O; P

% ~6 |# z, V2 l6 j& @! n- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]
/ D7 n, x+ h  g" [4 H, ]

! r. p8 L) k* m$ W9 S0 W1 O- }' B& p# c6 g  m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n
" F$ U8 F, ^3 s+ m- c' v8 Y. H
( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {
. N3 t/ s8 J) _审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
! g2 r1 D- D0 ^% r* I: p: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \  ~! T

$ {, P: W& [7 n5 w4 f6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借:固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I
  _: T& \& O. |8 c# b7 V+ R3 ~
) U7 J* b6 p! J' a' a- E/ {
  T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷:现金              ——→传出纳岗 ! p% Z# E  j! w' s
( t5 W7 I6 O) ~1 u( i" |, L

) T8 Y# J3 H' @% f% g# c9 x  f' V( j注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
9 ~" R4 \. ?: m5 w4 I& y7 M1 a9 C2 g( {' I1 ?. @  o
- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s- |, E4 l# J% g' k" g0 r8 w
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
9 O( N4 U: k# a6 d( y+ h' d, D  Q2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~  f
. Q. N5 t1 u- T: r; F* H
9 l! t% `  ]) o9 Q# q& I3、房租、仓租
) M1 [7 g* m: `6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |
0 y4 P& c: f- b
4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 ; S) S8 @$ x: x0 J, y% S
1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K
- T% Z: K: m, Y* a% O- g5 l9 I) X0 r/ ^7 q* Q# U" Z
借:营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)   K: z- P# Q& k! P8 K# z2 L0 z5 q3 D* c

1 ?1 o' X9 t* `4 x4 ~% P1 }5 F) I7 C     贷:现金              ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g
! P! b7 |) o4 U7 {" T
3 T0 u/ T; [) a( V
8 V3 _9 P  G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V
) z' R9 G+ b' q- Q( P6 R* t# d, X

$ ?2 W7 L' T0 j; ?+ ~7 d" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
! b# S/ Z3 t; n! V# ~) q; I3 [3 Y8 E9 n4 q# `2 Q

; c/ I" T! y% c7 M% n% a4 ^! |) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借:营业费用——运费—市外运费市内运费  (部门专项) . @! n! F. f0 E0 d2 P* X" X3 k
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L
0 v% d/ _1 \+ O3 [3 c. P# Q
. _* i* d( R3 c) `. h    应交税金——应交增值税—进项税 # E1 Z6 s% a% V
2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i
" y  b6 S8 j" y1 _
2 H6 X5 f" _, N2 [贷:现金             ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f: {* ?- u; `1 F
# l# x; D( b' L' i) X$ b
; v! f2 S+ O& n& _1 s注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。   k4 T' _( w6 ?' {  L2 {" M1 f& m& e/ ^0 i! m/ P& n, H
5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P0 z& Z% W: q7 }8 x) a6 B
   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m
- a  P" \5 _+ z8 {$ E
5 R: U; r7 ?1 @; ^* `5 I9 H4 E& U5 t
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g
0 Y" p! M9 b3 b' B
1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X/ t/ J: N' z+ s6 b$ V  S4 ^6 n
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~
6 B; ]( l3 i  i3 e& ~
; ~+ g6 X  `! {: V% T" j$ W' o% J: r  a% K4 G9 s( q
借:营业费用——途损(专项) : a5 M7 R8 p. U# ~
6 a3 E+ J. n1 b
" x8 E. P0 t' e9 S
! ?# C6 o7 D5 g    贷:应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g' e. ~5 Q. T  t% t- Z; C

% O% T* ~! s$ v8 |/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]
' ~' K1 i9 O( r& c% i  v2 h
7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B2 u8 {+ S$ @: Z* E, \, l& W
   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 8 s8 f* t, Z5 O! X! m
* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M
4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C- c+ ~+ b& k6 ?. ]
   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。 9 d: Q' q; V5 u
& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
: p6 H) U4 E7 A3 P7 @% Y8 [
5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红 - U3 n# v  R2 V* C8 l" l
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z
# o' S( Y7 {4 m4 I, E% o! q3 d7 L4 `2 p
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E8 Y6 x. ~7 w% v9 x  }# w0 W: n
/ E3 @5 a& v0 u3 @1 |* h
# N$ @( a( ?" o7 e! d借:营业费用——高开冲红 8 C5 ]% E, P/ `$ r/ O
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W

( L/ ?9 y% `1 q: Z+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e         贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y  [2 j, n+ A6 H% ]4 y" d/ p% E1 k9 v+ Z1 [( {
  d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c  y# U6 t9 l* T/ F# \# n
注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 - }7 ~. ?8 B$ r7 o4 ]# m( i! S
! F& I6 Z, U# d/ V9 D

7 @. U+ ^. v( c! |+ i& _. T; W' D* a  g* B3 Q  n9 ]   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
. q# N' G8 @% O( S2 f: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z
0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o" a4 e. K9 Y& E% V& M5 E
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D# m5 H' v+ B6 @/ k7 z
! A# v- S9 f7 x) j* r# J" S) w: w7 p5 R& P9 m
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   f. t+ J5 S4 Q, H0 W/ F
, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^

7 _6 @1 X7 s  E# q7 m+ N8 p( s  ~+ s: N$ Q  O借:营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项) / c+ B8 R* y; J: P! ^
  t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x

5 P# _2 o: ?2 X) c. S9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p       贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M
, e; ^* [& Q3 C# \# A
, d9 V% O, p, d. v4 G, d
! Z2 }* M- f  s; A$ g* ]8、赞助费 0 o4 Y# U7 f2 {( _
0 x8 ~' c9 F& p, T: `
) }' X1 R/ v% }3 Q" s- W. Y, i7 {. a& |
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t
5 ?: n: W: [1 U6 B. E

/ b+ O) S' \# @) M4 l' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项) 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P
5 ^5 U% t7 ~) Q) j% E

- Y; Y. _3 D9 A$ u+ Z( H3 X3 R7 K( T, c: ]        贷:银行存款现金       ——→传出纳岗
2 S( G# e" x( i$ `7 r2 Q5 ~; x' n/ y
$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
: Q  z: e# a' M4 g& F   注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @  l4 g! Z* b1 |- }; d$ h6 C$ S0 S# ?2 s/ q
* r" L5 c5 h# L1 _% e
5 ?; M$ H* n$ F6 o       (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
7 T  x& B( V6 H4 \. {- M7 y7 p# V4 `9 T2 n( f

. l. R! e: o$ I0 M# n1 l  Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F  \       (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 + l* h8 I+ R% e1 s+ [
1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N
2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I9 U7 e- B2 }+ M/ M9 Z1 M
       (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 8 ?" M1 {5 g9 K4 B
- D" h1 x. K5 N
' L4 Y( I5 d" E1 C  C) K1 Z+ F; z# ^% S7 b" P+ }  O
       (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `+ l! C% }. T0 r% x
) w8 f( t8 i+ o0 k: S1 f& F( s
) A3 D/ T  e( d9 M& [) Z(三)广告费用 ; F+ Z5 h2 w4 a- e' _# ~  z
* J: R2 f: }9 N+ X
. P; c) H* X  k9 Y
0 }7 F+ @  K, e, T1、审核月度资金计划 ( L' Z" }0 U9 Q( H8 [
6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C

3 S% @4 \9 e7 @$ X: y/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批   I$ Q4 e1 B, B: c7 @( p) C  f' X/ n% y7 _% U

' O6 A- S8 [# F$ y% B) T4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款
9 H9 k, v1 F" B  j+ u# O7 W5 W  E

8 b6 R! ?. P5 K, Q0 X, z+ C$ Q1 s% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D. U/ r: }* j' L  o7 A& Q# L6 J

  H6 \$ U# j' O! T7 B) k, N0 k; ](2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
2 p! U" w4 U. g9 o: M: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W
" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n
  ?1 L. t0 \: ~2 L借:预付账款
  X' y' C: c& z) b  U& y/ p+ j( W. `0 {" h# F* c. N
6 Z- K  M% t; `  a- f+ d8 Q2 \* s
, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G     贷:银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H
( {2 {1 T1 X9 K

- t; V! v1 p: g+ O* P2 J5 P* A* t) K8 ~. z注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D
+ O) g+ }1 {& x* u2 e3 M' F' Z8 r

: c, X/ c& z' F4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h    (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! {  ]$ c. s! _# A0 `5 r! |% b7 \( @, g: G4 K6 e
3 b8 T6 R) o. G% s
! D9 m7 J' a1 i' m; u    (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
4 h' r. t! [5 w, {9 a, _0 ^$ C4 {+ {( P$ ^9 V$ @* e
5 ?& e3 p% E: D
+ R. |: Y, r1 U: T* d& ^* s    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i3 f8 Z4 ?& Q$ R
' U/ d" t: H- N$ [. T# H2 ^4 v* i3 ^
3、费用报账
, v9 U4 b/ p# G4 v1 P0 W9 F' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R
6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C
1 q. E! v2 g2 `2 y) L& b1 P(1)媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I) d% z) m2 g' Z

) W3 y3 W  T) G5 V1 X% v7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) + q! r: x% c% D. h8 W: u" F
) n, Z9 ?. {0 A" l
7 S, r( i' p& q* C' i4 e4 R
3 K  H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
8 [! x* C, K' d( b/ f; l3 s* O( ~! f+ x$ U

* P+ X- y/ Q4 \$ V  R+ I# z: i7 [9 k; M6 l  |' a! ?借:营业费用——媒体宣传品(部门专项) : y- @% A4 R6 S: B6 E
$ Z9 ~3 D" I& C6 C
" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K
' f" H# N# G: Y! O. Y6 T+ X            贷:预付账款             ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
+ ]0 @" V5 B1 N0 t: S) L" \: J7 r3 \0 F  q, F. e
2 D; V1 z! r! o9 H  j! U% b
* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。              1 i: B8 K8 D  k, u. h! t7 \" K4 `/ A$ Z; N; H8 y

9 B1 F: S" V6 |, [# d6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 `     (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
; ^: S; P, p$ \# }# s9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x
3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]
' N5 F5 d0 e( J2 j8 E  P- `     (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 8 w* R2 Y3 h$ p6 E% X3 W
) h; @) v, |& I$ [1 U

/ @2 c2 B# B$ B8 n3 a# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k     (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P( J2 a. P* ?7 O9 N& N
- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g
: L5 W8 g3 u# V5 ]     (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _  M$ ]5 T& P* Q6 Z5 ~% e6 C: z
1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v
8 x1 k1 f+ g; q; A(2)宣传品发出
' t) S, e0 b  i" d( \# W+ s0 V, A
# \# M  F  i* H! m3 I
3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J
& z2 w8 C& c) |8 ~  F; ~
2 o% O9 }3 [/ U8 _# {. f' {4 v
; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项) ( f) k% \4 ?( B5 J3 n0 N. Y; U0 C- w2 h" y2 Y
! U+ x# Y+ f5 Q, ~
& u' [3 p. `/ M7 T               ——招待费(部门专项) , J' ^& ?- w/ _( r# n2 P; W8 j
$ G  s% M( @4 c! j
1 x( p8 w! Z( j" R# F$ @
. m# K7 V4 c5 q8 b* {     管理费用——招待(部门专项)
/ Y9 ]$ {4 v' E/ C5 c. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I
! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
/ U. a! w* s7 q) Z     贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核 + F0 p$ r0 D# w  W1 W5 k
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发表于 2012-3-20 19:05:54 | 显示全部楼层
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