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楼主: 六道轮回

一名企月薪8万的面试题:绝对10人做8个人错!

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发表于 2012-3-20 11:08:41 | 显示全部楼层
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发表于 2012-3-20 11:14:50 | 显示全部楼层
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:20:27 | 显示全部楼层
应该是2元吧
1 ?7 X- C* a! ~; ]- J: ~
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发表于 2012-3-20 11:26:51 | 显示全部楼层
fgsfggsdfg
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:28:09 | 显示全部楼层
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发表于 2012-3-20 11:33:37 | 显示全部楼层
来学习学习
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发表于 2012-3-20 11:52:45 | 显示全部楼层
学习学习
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发表于 2012-3-20 13:52:34 | 显示全部楼层
好海鸥
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发表于 2012-3-20 13:54:02 | 显示全部楼层
目   录& U: ]+ p0 o' A2 G8 P5 i( T
" w6 ~  ~1 r$ a' `& A9 B

8 i' ]1 B- n6 Z+ U+ t9 I: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ]  c8 ]
* {6 r( j: o; _: `) y一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S
; p/ g' ^( F( Y: `! c% z% ~1 F/ [" S" a6 M
" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
- J) d7 B9 X3 M$ i' w, E! {9 Z* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R
- I- _! I$ W9 l0 h) h" p  }5 g9 J/ j# I
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
- S; s1 E! J' f. t0 q; u& Z. o9 L# ~' `6 Y
& Z% B+ w1 F6 T8 |" A
( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U  a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s
4 F6 ?! L, u: m! c
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n. t# E, Q. a+ w; W
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M# V& z( T7 P# S/ y; w

( |* \3 |6 v; s0 x+ v" D. V$ |  \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
) t, T9 R8 u% G  o' Y' X+ `  j5 l  n: p% Z, V, @
5 e* R% d$ g: R2 ]( k) P$ A  ^* J
7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l1 Z+ X, M; X. L# d. \( m
$ B) l. a$ w8 q
, B# Q: p0 d: O* l+ X, X$ c5 [) o. c八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 6 U4 t0 A  i; s% V
# d7 d, {, _/ o9 t8 I
" |% H. f8 y2 N0 f, f! m' ]* I8 ~
# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E  }7 B7 W) |1 T# A3 k, b3 y6 B+ {

) t7 w  A4 V( Z1 G& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 8 M1 L3 v" u3 y2 u
6 B# c4 R/ P9 t% T. _

, w+ N' H1 i2 s0 _* b1 U0 E, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z
5 |, t" {7 m  J) {0 P+ X

: L0 E7 k, h9 B) m* u# j5 s* ?
! d0 Z- p0 Z% V$ n" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?, Q# S  i, A" T* G
# I4 ?8 t2 B; |) e
, g" }; G# T6 `5 I" E# F! a本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @  r; t, H7 x8 b: `$ f' z4 B  U6 p) s

6 K7 h) @+ v: h+ z6 q( Y. K. z$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~
(一)现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z) k% h4 ^$ f/ q' b

; B1 I3 V0 F( h2 U: B! X% Q: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
9 V$ P' Y5 O! ]* j0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X
- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s
5 A* a  S4 X, A8 |% N; g' S/ Q$ v" m根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗(水电费、代收款项) ) [& }' ?( u! K
: E( Y5 M4 A! _2 o. s. Y" J/ e

: }) }* U1 w, L/ n( [: L1 O: G# Q/ z- d2 Q3 f* K                    管理费用岗(其他应收款) # k1 l' C- ~  h& W, a
; X1 ?' [8 j( {* t) W
$ f- n7 P" [# d' K% A# H$ ]6 M2 |3 i2 ~7 J$ }% S2 ?, }
                    销售核算岗(货款)
( e1 r- a+ b$ |4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D
1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U3 }6 ~, e  T" E, Q. ^# ], j
                    成本核算岗(加工费、材料款) ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L
' h+ R2 A1 v( @- J1 J4 o
( l6 f, o$ y7 b' G$ f% ^* D
3 e9 w& ~! f8 v注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 0 n( }8 q9 ^+ ~+ q0 M2 n/ u2 Q
$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O  U
& G8 Y9 Z& h/ R7 b2 T
- M+ T/ }& V8 a7 ^   (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 3 w/ q" ^/ U1 \( q3 l* u
' H# y, p9 {) S6 i% U3 D
# z1 n- T$ L6 j: Z$ I" a7 Q
( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F, H$ Y, {8 \/ U% \; Q
/ y/ n& ^2 X1 S- N% a4 b& L
- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [(1)费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A
# q" @, ?* v! f3 g% T
! l; o5 ^( i9 Y0 A
! H. ~0 X" x3 U5 N; D3 k2 \5 ^4 U0 W. f审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R  H4 I0 r6 P5 w. [
/ t; n& b+ u2 p7 ]: [

; Z) \$ ]5 }5 R8 V* w/ G) o/ y4 m4 Q! X% w2 ~4 i(2)人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N; i9 k6 s) C+ Q0 c4 ]
% O* A4 E8 z2 S! K) B
3 I; W* a  A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B
; k  b2 |  J9 [% Q
% G" n; C) x1 H# N
: n. f4 z/ P5 k# R( `0 [0 e2 s3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^
9 {6 y/ C+ O% P+ ]0 a) H# O
6 z1 v0 j0 g& y/ a4 V
) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行
# T9 j/ C  L1 _  R' `5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l
2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G0 l/ Q: A2 x: V2 Z# |9 X
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
6 \! w) Y  T/ c5 n$ j" o" n  h# K0 p. n# Q) o

* a. o3 F, `8 u( t, n2 j/ N1 ^, v1 A. i* |+ w(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B% J5 k: c" z1 D0 W# b3 P/ C; F/ S* e3 p

$ w8 w8 q, K, \0 M) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _- A: T! @9 Y6 _1 h$ P3 T# Q
( {  Q# c, d! T) j$ O
& H8 M% r, e0 [0 J5 w, {(二)银行存款收付     . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |
( p) R( a) V" O4 V  X' @2 u
$ j- R- D+ W, d! j
' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
! W0 i% r9 [, Z+ e5 e& |, F1 h+ C7 a5 m! {  v$ u

( m- u% o3 W$ Q0 ^0 x  I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
0 B/ a+ W0 z* E! ]; P3 H1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B
1 _5 q+ F2 U* K3 ?0 l0 s5 k5 M  ~! Z9 x' d+ u
(2)其他项目收款 $ r7 W$ T2 D' X+ d/ B
+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T

: {; m1 l6 I& A3 A( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 " N# M; L. b, }: P9 G$ ~  T8 T0 Z
+ g3 M9 d7 r7 c' v
; p  U. e; Z1 n! u8 L. R/ b" y
  }) p* G5 q% I  U" U4 p(3)贷款
3 Z. Z9 W1 Y0 ]2 }2 B! B' g2 Z! B6 ^2 W" v! F2 p4 g3 x9 N* |( z3 q* C
- W% z# M/ a% {( _3 v* K
& @! y$ v" u, {) J& A% P& t收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [
: B0 o9 e: r" P3 L0 z
3 z$ b, E" y- O
0 H0 }# o6 r' b: \; m% k3 q2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K
3 b! r  {3 z: e% N
. E3 ^% E7 q3 }" J
/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K(1)日常性业务款项
, F8 G# U+ X& s; C  K* D. c& @; m+ ]) S+ i

. S5 _, N# v' ?- W" Y  s4 ]4 s, U  N: J根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t
' a6 |% r* ]  A; y' E
3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j  Q  T
- O$ \, L3 x" D, N0 f. G                          ——→材料核算岗(材料采购) % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z1 B4 ?" V% j% G" ^0 D
. @' E  A& t$ D; {, R( |5 p- ^0 ]& g
                          ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?  S. _- s8 V( F5 y7 p1 s
0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O' ^% j5 X/ |: e7 e, z
                               ——→管理费用岗(管理部门用款) # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u; \& {- w7 [8 j  c4 [! u
" l" b# y- {, q- I4 v
' q. w  z. U1 t                               ——→销售费用岗(销售部门用款) 2 m: g, M# v$ _# D. [  o, g0 s% M% b5 v
5 j0 @9 O7 s$ i
3 z# x* l. h) q: Y$ V" L5 _                               ——→工资福利岗(工资兑现、福利) 8 @1 p- s# D' n' R  h: `0 c7 x
( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M
$ r/ w- f$ |, B% E+ d( F8 ]
8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y
# ]+ z( }7 X: [0 d; W' w8 A
( D: v! ?7 _8 Z) O
# p0 W7 w9 e* p* \3 R1 {0 b注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 + v: z" e  Q9 [; D. ^7 L
- Y, H: D" c" H% G/ x7 b7 g
: v9 |% o% j. h  R4 J( ~) u# ?
8 t) p. }- }) y' ^( U  h! x4 B+ ~3 ^    (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a
- u, K- l- i9 _% @
7 Q+ `, k% Z( ]7 C% }4 i. G0 H
6 P$ V* z/ Z' y' r    (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。 % I5 M0 H8 |" i
4 F6 j: V+ I9 x* @
4 T! q) L7 v% |3 B, X
: u% W6 V2 w$ u. d(2)打卡工资
5 n0 i. ^9 r* K# p- P9 u, z* S$ {9 x4 `) l4 L: K4 I+ k7 l$ h5 B9 \! t
" t; |/ |0 Z1 M  P
1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M  k3 b, W5 u' A! A! |, e
, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A
# c& D, u* T1 V# a5 v注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _
  ~% }! ~8 Y: |1 X9 o
8 l" O+ k; Q: b! T  M
% U# V! N  n  X(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V
( e. b& X' R8 @" }8 H4 M7 }
! p0 ^/ Q6 z* @7 ]4 a* a6 c- q, {  }0 j; r7 m
(3)业务员兑现
  h; c. M: w( c6 B! M- x+ _6 i! d) @2 B+ |
( c- ]# a3 A% Y" i
- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F
. @! K7 B% B$ {5 u; Q( @+ V, }3 B; a

) _5 [/ ~; V. I1 p  B8 F- x) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _(4)还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t
' R1 K1 L# s! T7 V
' o2 b& S! O- R) ~& H! J0 \! j: c8 _/ o
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 ( g) w; J9 a/ Q, l: G5 S0 d2 e
0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {

& J& v: Y- e3 M0 G2 q" S( F( T- K- A, P5 |+ n(5)交税
) @! Y5 ?. |3 a$ m5 @" D% z7 b: j- N1 F
7 V1 F7 T' U5 s4 `$ L3 F- w
# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
  S; z" y" q% M" E# t$ C0 S; Q0 C
- x# A  L( p1 L9 M' H6 D) I
5 j! Y/ `% `5 ^; O0 _② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
9 \' W& w5 x. W9 I$ I( E. W4 J. [2 Q8 R% {
0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i) _1 q- ^- t( o6 s" o( r6 G( o- N
③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 6 G" `0 G8 D& r2 U1 y7 M
6 C9 t0 x7 b2 a6 E: {& ?, R6 ^
; I; a6 E6 F% o" f2 h' f/ l
; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B
1 [( j3 m6 b- {/ p  Y9 Y. r/ N! O
- Y. n" k% x' {! |3 F9 @7 Z1 T4 m! ]' p* F! P' ]  T
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n$ F6 L6 F- V& e( ^$ q

% `+ D; ?' ], H( [. ^/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 # a' g7 N" a! H) _- f. J2 h7 j. g1 w7 u

1 [5 H- Q3 @/ \) ], B+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w(三)工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k
* i8 A* G7 V" `$ B0 \& m# v

1 o( S# n! [$ d( [/ b% v' L- a# e+ j+ h9 `1、    熟悉公司各类财务管理制度。 % |: C% k! [" y" |. o) S
8 @6 L" i' P" V+ f1 c
! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m0 I: F+ O6 o& B6 B
2、    了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
4 X* w+ s( j1 E9 r: G8 a6 M. ^
. P. W0 n0 B2 }4 I; B9 i! f0 W- D5 B. o
3、    准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。 , e9 c. R6 s3 q, E. G) d* ?
- n: X, `6 j! Z& }  w* m7 S
! X# B" B/ p0 G' f. F% `& n
3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、    坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 / o  i/ m$ e! I) t2 y6 O0 s/ ^$ T" T8 D, v. Z$ J- I
7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]* F* D# X0 W6 ^, _
5、    随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。 ) A5 ?5 b6 s( C  S; Y) p" o
  I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H
# Y7 m5 p% {" j' L# e4 |
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、    树立良好的窗口形象。
0 j: r7 b3 ]  T! L% i5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F
) h$ v- S5 `; j% c5 P+ {* D! ^8 }, N/ E  v- Y* ]: f# q0 Z4 }' q
# c6 `  m/ O3 t7 E
. S/ W1 B% n* F! V) b
; Q' k  i: o3 X; Q1 ?5 f
! a6 v. l4 B% @3 |二、销售费用岗工作流程
2 w3 E0 O  Q- k  M  u$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q
  j  i# o$ L* f+ t! G
) o$ ^# b! K4 k6 \: r) d5 {% X) w(一)部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C
6 [- U2 W3 T+ Q- |
$ Z% s8 p' w9 j% [
: f% r7 D. H6 N: s6 E审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 7 L  h; q1 m( d) x1 _0 n2 J
1 s3 e0 _' C, u' N
" k/ d% c: A  f5 B4 T/ w. i
( }6 L" Z/ B  I* E( D" b借:营业费用—相关明细科目(部门专项) ) V: I8 x' l9 [
: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M
3 w, w" \" f5 M, d0 M3 _, f- ]
- l  ~( C1 W; N: j贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 + U# |# Q7 P0 Q/ n% f* C+ N/ Z
& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?
( S; h9 a8 f: ~- X8 G
4 o- {; V4 J6 v, C注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?# c2 u9 F! R% a5 n  Y. l
1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m, \4 S6 Y' _! S9 r! s! l
    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
  C3 r+ O3 n9 ^  t) Y1 w  m. g* X' C  O& X* d1 U8 R9 w
; o$ O5 S& `' N3 N8 T' h. y; U1 l
  U  B8 g( \# k1 j" ]* }6 t    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
1 O2 H) k- |% B$ u0 p1 r8 W& Q: u; N# p

! p7 J0 f9 m9 {: P6 H( D$ D' W    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f
' k. o0 C4 h" M2 h% G1 h5 k
9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g
: ~  `1 D0 d0 _% \    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
, f2 m8 J1 u: h; m* h) R# K6 k
1 T$ \! `9 a! z' ~, i; ]# F6 \
# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q$ _: z2 v4 g/ S/ S6 g' h$ L( m
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
7 |% g) l+ D4 A(二)办事处费用 5 E+ O# u2 X3 W/ [" ]
  R. {, t1 @* P6 l9 W
( G' H( a' z- \  |) f$ P
  E- F( d. U% I" q1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I( f& X1 B4 i# q: S; q1 ^
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u( y2 y/ s/ `4 s0 T* Y. g# P1 B6 `- h$ O
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   V3 z" h) F' g) g4 U2 J# A" f: N1 I6 F+ I6 O

- ~' A  n% ^  D$ f! b3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借:营业费用——相关明细科目(部门专项) ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
6 t2 O1 r; G/ t: z

+ m) O6 S# w2 c- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]- Z. T, G0 m8 Q+ A6 F# p8 P' c+ Z
5 P( S! n2 g- `
- }' B& p# c6 g  m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n. `  A8 M* ^  ^' E
( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {! ~* t6 J# Q  j) |1 C# _5 u
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ; r( q& {( P) C1 Z4 q1 r, E9 A
: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \  ~! T

$ L+ X; L( ~$ j, E6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借:固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I
' t7 {8 C: r. p1 e+ ]
2 k9 I( P5 c; i- b* ?
  T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷:现金              ——→传出纳岗 ! p% Z# E  j! w' s
+ ^# j/ r% X( E7 a

" i) f) c4 Z; X, P  T# c9 x  f' V( j注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 / A2 I8 U; x$ C$ `! X2 @2 ^
1 a9 C2 g( {' I1 ?. @  o
- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
8 p4 H$ n. {9 R% J* |' w( f4 |/ r' p(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
4 q4 M! J9 }2 F4 K5 z$ j2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~  f
. Q. N5 t1 u- T: r; F* H
5 |( ]2 \! o: O. e4 j# @3 M' V6 d3、房租、仓租 . W# |. A2 c. c2 |6 y2 t
6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |

8 T- ]( O+ I! Y. `" w" ]9 E! D' o4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
8 Z: \$ [' Y3 J0 q9 q1 ?- h+ r1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K
- T% Z: K: m, Y* a% O- g
1 C3 \( {+ w! h借:营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)   K: z- P# Q& k! P8 K& ^+ O; `) ~! S8 `! W, N% Z
9 X4 C, |" S& v2 P
% P1 }5 F) I7 C     贷:现金              ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g) ~* e+ u! Q+ Q" B. ~5 c

9 C& o! O% g' X. |1 e1 q, s8 V3 _9 P  G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V; D& q4 h1 q1 Y5 I/ @8 r) s$ F9 p
8 w7 Z/ b. [  v5 h0 D( W' l/ h" a
" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ! n1 S( R3 U4 d" j
8 E9 n4 q# `2 Q
8 B4 h+ H( J/ ~: p; _  `
) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借:营业费用——运费—市外运费市内运费  (部门专项) / `8 s/ A& t# Y% P  @
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L

3 A! P7 k, c+ |; ?. _* i* d( R3 c) `. h    应交税金——应交增值税—进项税 3 }5 i6 p; Y( r) }  O; j! H$ M# K
2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i
" y  b6 S8 j" y1 _
- T& ^* Z" J- v9 F9 x  K. t( X) z贷:现金             ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f* y( S2 D. p9 B+ ?/ W1 C

/ J" @7 x& ^5 }; x& C& K) G; v! f2 S+ O& n& _1 s注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。   k4 T' _( w6 ?' {  L2 {" M$ q8 R  s* Z1 s1 c7 M  M& A) ~
5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P: M8 Q$ v+ L( I# a
   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m' m# g' x/ @! t# ?
5 R: U; r7 ?1 @; ^/ @5 _; O$ A* q5 v& ?
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g
% M  D$ S& ]/ w6 {1 R* u+ |
1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X2 I* d4 g( J1 x; ~0 O. z6 q% s
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~& B9 B; {/ s8 c1 G# x
; ~+ g6 X  `! {: V% T" j$ W! M) B1 _' n& m! t( ?# Z/ X+ R
借:营业费用——途损(专项) : a5 M7 R8 p. U# ~
, z! g6 s/ P) V8 P( G' v

. Z: I' h2 J( o3 e& H5 @3 A1 E, o! ?# C6 o7 D5 g    贷:应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g( k3 w. e/ F2 S( |* k9 K

! A8 U( C, Q4 M. P+ P/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]
! p3 E0 v9 Q! W
7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B: O5 d, h9 G3 N; [
   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
4 s$ M" J$ m( [& o1 x% L/ ~. x$ p6 x* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M
4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C
4 a6 k+ ]2 U+ t  w% E   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
2 Y- `) ]! w  j4 R: Q& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R

8 k0 x0 b, b" |5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红 7 M' d% B3 P" g8 [
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z
# o' S( Y7 {4 m4 I
2 j/ `2 V% R. V  \: o" Q审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
* T: G, W1 B  p: Y! N
* o5 f( E1 e* [" k9 s% X
# N$ @( a( ?" o7 e! d借:营业费用——高开冲红 , v- d' I; a2 A0 k2 ~& i
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W

, W2 ]& T- c7 h$ {, c# p5 I1 U' f+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e         贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y  [2 j, n+ A
" t5 q2 J5 `; y3 h% i
  d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c5 h7 H5 u  l( G/ g# T
注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 % n9 Y6 z3 S. X, H5 l0 Y: p5 o
! F& I6 Z, U# d/ V9 D

( k# ~0 `, v; }. T; W' D* a  g* B3 Q  n9 ]   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 ( ?, y4 C/ J1 ~/ T- R
: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z
0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o/ f3 o+ D; X; y3 u( l
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D- @; C) e) k7 d/ \# Y6 Q5 ]
! A# v- S9 f7 x) j* r# J& ~5 c/ ~# J! Q" o* q/ Q; D1 G5 [
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 7 K. `$ s( e! m. C. D8 w- C9 \8 {$ j
, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^
9 u/ c! J$ y) r- V0 S2 k; G+ m/ R9 e4 T
8 p( s  ~+ s: N$ Q  O借:营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项) : N( \' X  B  ^/ M9 T2 {# s" d4 c
  t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x

# d; j" t9 L$ I6 y& t5 x: Q9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p       贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M7 v# m2 {" L. B4 h- p3 ?

) i+ ^* Y; m/ d& }$ [! Z2 }* M- f  s; A$ g* ]8、赞助费
: X4 `5 t6 F- g2 j# W% s8 u0 x8 ~' c9 F& p, T: `
) }' X1 R/ v% }3 Q" s
+ z+ u8 }# G" |1 Z6 y8 s- Q审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t) ?) j$ [. [, G0 N

4 W% s6 x6 B: P# Y' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项) 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P
0 Y8 C! D! W9 z" i# _! c4 k

, m( l) E3 t! ~+ v* l" w2 e/ Q1 N' Q( H3 X3 R7 K( T, c: ]        贷:银行存款现金       ——→传出纳岗
; g2 M3 |& C$ v1 b7 r2 Q5 ~; x' n/ y
$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
% l9 L$ V8 J! s: V6 F8 B   注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @  l4 g! Z* b1 |1 ]9 v; u3 X0 g* c6 \

4 K$ y% Z5 N7 w3 u/ L8 l5 ?; M$ H* n$ F6 o       (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 / x. [7 `' ]0 S& i( L8 n
7 y7 p# V4 `9 T2 n( f
: M- f6 U; s+ a& \* E" u( y
1 l  Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F  \       (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
% k4 S" H; d  V) x; n- g1 s. S1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N
2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I
# A; q+ o; K" [  m9 a       (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
" V0 L  D2 q2 `- D" h1 x. K5 N
' L4 Y( I5 d" E1 C  C) K1 Z' j! @' h- ~$ j& Z9 N  W
       (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `
* z( k/ d( }& @3 o
* x4 X6 ?* H/ `
) A3 D/ T  e( d9 M& [) Z(三)广告费用 & {" R# h2 V  d# J/ q
* J: R2 f: }9 N+ X
. P; c) H* X  k9 Y
- S6 V7 e- Q1 [' ~' U1 p  J. y* O1、审核月度资金计划 * v2 z* Y3 t5 ^# _6 V  v# Q+ ?
6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C
# ~# p* H; J& w6 Z3 @& J4 E
/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批   I$ Q4 e1 B, B: c7 @3 w) t( }2 G( {* \  s6 ?5 L3 e
/ ?  p4 q" S9 D8 i4 V& n/ i
4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款
+ R8 K8 r" Z& C/ E8 p  |, f4 L+ u# O7 W5 W  E

2 x1 C! v# o2 ?2 C% z% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D
+ J) @( D* N$ ]" g
8 c8 w8 R7 k) E
! T7 B) k, N0 k; ](2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
" q! ]6 A* }( r7 ?* x: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W
" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n
. y+ I9 e, c; _借:预付账款 0 G9 L8 }2 _' x
+ j( W. `0 {" h# F* c. N
$ {7 Q& n% f$ n4 U+ P
, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G     贷:银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H( r$ V% ]) k; X/ ?  `

' R5 }. j9 d. @3 |% S/ c0 ?6 I* A* t) K8 ~. z注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D$ {' T# l) }8 |# L' z2 W
! ^) p- M. R) ]
4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h    (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! {  ]$ c. s! _# A0 `5 r
, P; x+ e; B( P) v1 y- k
3 b8 T6 R) o. G% s$ f2 H# J+ Z8 F. G# ^) S' F' P
    (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
1 E/ Z) k" h) L& z$ m; `% @+ {( P$ ^9 V$ @* e
5 ?& e3 p% E: D* X3 |5 t; r0 F) O. @& z; a$ L
    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i  @! D; m, W* H4 [# y+ d
' U/ d" t: H- N$ [/ ~4 ^5 \# x* _& `" {( u+ H
3、费用报账 & c3 X  H* Y) R8 J0 e* a! ?5 B# y$ D
' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R
6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C& F7 ^9 K7 N/ j0 M
(1)媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I! h* Z% ]/ j, l6 d( A

& Q& [4 Q6 B2 Y- K7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
6 c: e! E% q4 u# F) n, Z9 ?. {0 A" l
! w9 }/ M0 z) i; G$ q  Y# P5 M
3 K  H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
0 I- A2 _: Y+ R% r" E9 z* {3 v3 D; F* O( ~! f+ x$ U
+ {6 p. d/ s3 {! W( R0 T$ }# G' q
  R+ I# z: i7 [9 k; M6 l  |' a! ?借:营业费用——媒体宣传品(部门专项) + @6 c+ q2 {" F1 l3 k) B: h
$ Z9 ~3 D" I& C6 C
" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K
% F/ q0 F9 \" F% k( g. U            贷:预付账款             ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
% U8 K$ j2 s9 {" \7 W0 m( e5 e9 U5 J: J7 r3 \0 F  q, F. e
- s  W. V1 U0 t
* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。              1 i: B8 K8 D  k, u. h! t7 \( W0 t0 @( _( D5 N/ Q  E, X9 ^
- G2 O2 h6 E5 E4 h5 O
6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 `     (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
/ W% y9 @: S% _. U9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x
3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]
/ a0 P4 a- O1 m! F; N9 C/ b     (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 $ b3 w" p) Y! |3 S6 D" n  F% v( n
) h; @) v, |& I$ [1 U
2 @1 D0 a8 k1 U# n/ A
# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k     (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P
* _2 f$ I( f6 W6 E! ~' y
- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g% P( B8 u6 @% ?# X
     (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _  M$ ]5 T& P* Q- K" x) E# \3 t& D$ ]
1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v2 c. C! O8 z4 M
(2)宣传品发出 7 H: e- u/ b$ w. i: L
( \# W+ s0 V, A
+ D& k2 N4 ?" E) m! `
3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J  b' v# g0 h. E" `
0 ?1 H, M: M) }
; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项) ( f) k% \4 ?( B" u& l1 x" u% v6 V3 h
! U+ x# Y+ f5 Q, ~
5 A* a( e9 `( w! o/ ?1 u2 [9 v# t               ——招待费(部门专项)
' W; f8 B7 `) I$ ?, R+ ^0 q5 ^$ G  s% M( @4 c! j
" `' V/ P2 T6 ]! N, ~
. m# K7 V4 c5 q8 b* {     管理费用——招待(部门专项)
$ d' M0 b/ d5 g' I. V) x. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I
! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
9 _* ~4 P* K: _  V' b     贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核
" c4 Q! g4 d" T0 h- H
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发表于 2012-3-20 19:05:54 | 显示全部楼层
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