中国会计社区

 找回密码
 注册会员

QQ登录

只需一步,快速开始

手机号码,快捷登录

中华会计网校最新视频课程2019年初级会计职称考试视频课程2018年中级会计职称考试视频课程2018年注册会计师考试培训课程
会计网校免费在线题库系统上线啦!2018年初级会计职称考试报名通知公布2018年高级会计师视频课程2018年税务师考试高清视频课程!
楼主: 六道轮回

一名企月薪8万的面试题:绝对10人做8个人错!

[复制链接]

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:08:41 | 显示全部楼层
答案看看
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:14:50 | 显示全部楼层
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 1 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:20:27 | 显示全部楼层
应该是2元吧5 W6 a- [% }( g+ b) q
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:26:51 | 显示全部楼层
fgsfggsdfg
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 1 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:28:09 | 显示全部楼层
看看
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:33:37 | 显示全部楼层
来学习学习
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:52:45 | 显示全部楼层
学习学习
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 13:52:34 | 显示全部楼层
好海鸥
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 13:54:02 | 显示全部楼层
目   录& U: ]+ p0 o' A2 G8 P5 i( T
" \, @2 \, ~) A7 B
3 R8 [  N# U3 u! {
: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ]  c8 ]) V" _8 M$ }9 z
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S
3 `& ?- b. w' O: F3 ?- e. P& b" }% N; b
" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 6 V. B% ~1 T/ N5 S% `3 Y
* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R
- I- _! I$ W9 l0 h1 Z: \6 f7 o4 r/ G
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 $ X; ~6 \2 a" E
. o9 L# ~' `6 Y
" A5 Z0 {" _7 d' n, E  R, _
( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U  a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s
0 G$ ]5 H7 r# A4 N- U+ ^& H9 P
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n
( z! w3 Y7 N6 w五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M
" n# Z, n- v5 m9 ^8 ]: P7 o. W. ]
7 S9 q+ m! L+ U6 D* }
. V$ |  \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
) N( J' t6 C" ]' Y' X+ `  j5 l  n: p% Z, V, @
! N( z2 l6 w8 v
7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l- T4 w+ E. V& I2 ]5 X  `
$ B) l. a$ w8 q7 V0 _- u$ ~$ M0 w5 a
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 % W; C6 i; v: G% x! T+ V
# d7 d, {, _/ o9 t8 I

8 `3 S* M! i7 E4 [: b, D# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E  }7 B4 w* ?. w5 W! d& V  e6 d

+ I6 f/ [0 {* H$ U& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 3 [" R8 J3 e) e  A
6 B# c4 R/ P9 t% T. _

3 R" k, c6 \- r( \, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z
! E5 G& p3 S. f5 z+ H. [5 l# f  z

. `( t, X& J7 h. a( W! U) m* u# j5 s* ?( b) H& t! x3 }& A/ n: x  a5 g3 e2 h/ b
" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?8 [4 G6 u: W! H- V  @6 `* @2 w* v* q. I* ^
# I4 ?8 t2 B; |) e
3 j) h5 P& L9 e( z4 k" D8 O本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @  r; t, H
3 u+ l* g3 J( I* S
+ v* W4 B9 t$ F( x% P: ~7 w$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~
(一)现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
5 r" X; n/ U' o6 z, C, \  h% |

. D6 |. @# A5 B% N% T! ]0 X/ T: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
, j' J& o. C  w0 f5 E0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X
- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s
" \6 t" ?8 N/ D  B9 u+ i根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗(水电费、代收款项) ) [& }' ?( u! K- p9 W/ k7 n: d% z( f# V  q- ^1 u

+ `. x  N/ o( ^  A: G# Q/ z- d2 Q3 f* K                    管理费用岗(其他应收款) # k1 l' C- ~  h& W, a
" ~- \! o! ?9 [4 S
$ f- n7 P" [# d' K% A# H
) Z8 j* a8 C9 B" a; v                    销售核算岗(货款) $ o  [  j+ @: V9 X; t% b" w+ W
4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D
1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U
, z% |/ V9 O1 s# ^: ]+ N) M                    成本核算岗(加工费、材料款) ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L
2 g. Y  m# H9 U5 ]

. A! \4 t$ j2 Y3 e9 w& ~! f8 v注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 ; V( G. A- I% Q! S
$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O  U
& h8 X4 J0 {( [+ V) `) }
- M+ T/ }& V8 a7 ^   (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 ) ^. S. O3 d7 T) `0 w: U' a
' H# y, p9 {) S6 i% U3 D

3 l) A3 d2 A) w  j! I! Z( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F3 c7 f2 L0 T: u9 y' d/ Y4 |

) W# p; j9 c3 g8 T# P- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [(1)费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A
, j; ]6 w" A# E: o. B0 `3 s, r
! l; o5 ^( i9 Y0 A
% p0 Z4 O0 d, Y5 [9 X审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R  H4 I0 r6 P5 w. [9 V& d6 _" }* X; H. T! e
9 F7 X# x1 j) W- ?. S+ T, z0 g; [
4 m4 Q! X% w2 ~4 i(2)人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N$ U, a+ F) T5 b* p

# w/ s" s4 p' ~$ R5 z6 j( U3 I; W* a  A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B& j1 v& a" |7 X5 e# K* [
% G" n; C) x1 H# N
0 \( I3 ^+ ]& ^; P! e3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^; b8 Q2 |3 L. C: T! k2 ~
& v+ Y, |: ^/ U! h. ]
) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行
/ q  J% o" G$ `8 b5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l
2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G
* w3 H( c. P* R# x$ [9 M注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 ! W2 [' o0 H5 G
$ j" o" n  h# K0 p. n# Q) o
' p) c/ {5 T; H4 E" O0 f
1 ^, v1 A. i* |+ w(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B
" R' o5 f0 d5 D
0 J; a7 `; N0 I$ [9 h( r' k: P
) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _; t9 ^$ S8 m& S0 w
( {  Q# c, d! T) j$ O; J& d8 D2 S8 c1 t6 ^1 h
(二)银行存款收付     . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |
9 }! a9 |* l# |- {

. j5 D5 ~+ r$ s5 i4 `  r7 q, Y' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收 & U6 y. l" U2 p$ N% |
& |, F1 h+ C7 a5 m! {  v$ u

$ e& z2 c  U7 {& x  I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
% S0 r; G8 X0 N* y1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B
1 _5 q+ F2 U* K3 ?! ]1 C- @; g! e7 H5 b. ^* [' `
(2)其他项目收款 / J* |, ~' q2 @
+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T
$ s' [! ^4 f- E) l+ G, Q& f6 Q& K
( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 , F2 O1 X; i  Z& N2 ]
+ g3 M9 d7 r7 c' v
: a) k6 V- l8 H1 y5 @0 F0 \
  }) p* G5 q% I  U" U4 p(3)贷款 $ E  M8 j* B# A, D: w
! B6 ^2 W" v! F2 p4 g3 x9 N* |( z3 q* C
- W% z# M/ a% {( _3 v* K. v* O9 A5 G4 J" L/ |! y& S$ @' }
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [* d  F+ }2 E0 j: B( A# w  t; G8 Y
3 z$ b, E" y- O0 T0 J- c8 W: o7 n/ _+ H
2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K
) V+ A: ^0 E% A6 m& Z/ Y! y  X

3 f! l5 _# ?, d" U: }/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K(1)日常性业务款项
* a1 B9 H$ `( l5 N. c& @; m+ ]) S+ i

2 M' c( e) j" Q( x1 _- g8 X' M  s4 ]4 s, U  N: J根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t! N  p3 ~( _4 s9 z; ~5 r! r& R
3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j  Q  T
- k+ g) n- B2 r  J                          ——→材料核算岗(材料采购) % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z  T) y4 G% Y* m" v4 i
. @' E  A& t$ D" k; }# ~/ C- Y: K
                          ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?- {" ^( h( V5 H0 L4 g
0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O' k" x) V; i5 T2 U0 [9 a
                               ——→管理费用岗(管理部门用款) # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u
/ Q( C' L9 B. l( P) O
" l" b# y- {, q- I4 v+ B2 M; R, s5 @+ D! L) J8 N/ ]6 c
                               ——→销售费用岗(销售部门用款) 2 m: g, M# v$ _# D. R! i* H- O0 C  J2 u+ \$ O6 ^9 A
5 j0 @9 O7 s$ i
% ^' y2 \2 g& w$ a1 F                               ——→工资福利岗(工资兑现、福利)
# J& i7 J2 S+ D: g( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M

: ~+ M) I! K; z0 w9 m; r0 x8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y
# Y% t' h# L/ @% u& n% F4 \
( D: v! ?7 _8 Z) O! l' I) {- Z5 ]9 n' H' c- ]! n
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 4 @  e9 T6 O: \7 a2 S' P( Z
- Y, H: D" c" H% G/ x7 b7 g

" ^1 ^' H, n, W9 e8 t) p. }- }) y' ^( U  h! x4 B+ ~3 ^    (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a3 V, N4 s% ^) d! F2 |

: A, @, b  \4 u% {7 F6 P$ V* z/ Z' y' r    (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。 ; O& |0 R% x+ |8 h
4 F6 j: V+ I9 x* @
4 T! q) L7 v% |3 B, X
& a( Y# k7 E; B+ n(2)打卡工资
* Q, Q% D6 |# W% n) q; Q9 x4 `) l4 L: K4 I+ k7 l$ h5 B9 \! t

- S& I, w) |$ ]: x7 k5 G1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M  k
' _' B. }* e. t* `0 g2 N" W
, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A
. Q# `. x9 i, W' Y注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _
$ V9 D& @9 v1 g% f$ j8 x* V8 N
  i' s9 e. A/ a+ o
% U# V! N  n  X(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V* h$ s& A: n$ H- k4 l  r& f2 U
! p0 ^/ Q6 z* @7 ]4 a* a3 y6 d, Q+ h. M
(3)业务员兑现
% o7 d/ g* k  p8 C+ d  x/ U$ Q  c" s6 i! d) @2 B+ |

# k2 a% q" W. C* p- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F- R3 N! {4 m2 z& P7 W* Y+ A9 ^
( K3 F  ^  u& d) e) h0 ~% d% C
) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _(4)还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t  ?) O: v2 E" }  R3 h% R
' o2 b& S! O- R) ~
; ~/ `: Q" r) L7 u* r收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 & t) ^+ s& q1 d4 _( e: ]# l
0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {
" v1 G+ r/ d/ Y. I2 y
( T- K- A, P5 |+ n(5)交税
1 N0 |- i% @$ P8 f# A$ B" D% z7 b: j- N1 F
7 M' m, w2 @2 g
# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
! A3 h# L0 M3 f' U0 p
- x# A  L( p1 L9 M' H6 D) I* D- Q: a5 o8 ]9 {: J" ~$ l
② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 & x7 b5 p) C5 I4 @2 ?
( E. W4 J. [2 Q8 R% {
0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i2 I; _/ L4 R' R+ A1 P8 h) l( r
③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
/ M( f- J: ~+ |0 p$ ~+ v( J- Y( N6 C9 t0 x7 b2 a6 E: {& ?, R6 ^

3 B" ?5 ?9 V0 q1 d- I; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B3 f: p  k. X% \2 A
- Y. n" k% x' {! |3 F9 @) {8 O' z7 [' f+ y( P- _6 p. `
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n
3 q& ]$ w0 W) E5 d+ U

8 v2 E/ T" _& f. G, \- G: t% }" e/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 # a' g7 N" a! H5 W" m8 |" ]7 d0 e0 C! H9 j0 F6 F
% A- n5 D- Y9 H; I- |$ e( o
+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w(三)工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k
# U2 [, _  i. a% c* ?/ A/ h% v3 W
, {3 z% r2 J; R2 m8 k) x' h
% v' L- a# e+ j+ h9 `1、    熟悉公司各类财务管理制度。 . @+ }8 V% h" G; f6 ]& L
8 @6 L" i' P" V+ f1 c
! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m( [6 \' c4 N; o$ S) O
2、    了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I2 v. [" D# J4 T+ i6 ?+ H6 W; C" a
. P. W0 n0 B2 }4 I
8 }7 F0 E9 U! Q' n" Q  P  ~3、    准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
' ^7 ]  \7 }5 v# j# e5 H2 C- n: X, `6 j! Z& }  w* m7 S
' d5 K8 t! L' u) @
3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、    坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 / o  i/ m$ e! I) t2 y6 O
0 M# O) m* t& E& w; L0 J6 G$ _
7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]$ _; v; s& P, B. X
5、    随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。 & P* F; X7 L8 ?! w
  I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H
! W4 \* k( m, V' x! {* U# D
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、    树立良好的窗口形象。 3 d1 V' G: W% N$ U- d
5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F
! F( Z9 @2 e' P6 T+ n* D! ^8 }, N/ E  v- Y* ]( a& U3 L6 s8 D5 Q/ Z2 X
2 V# t% f. [+ |# C/ p  g* J! f
. S/ W1 B% n* F! V) b
; Q' k  i: o3 X; Q1 ?5 f
- o# O2 v) C$ x" @4 O) E" N1 Y二、销售费用岗工作流程9 ]% P5 W! F  d6 [
$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q
  j  i# o$ L* f+ t! G
0 v- S/ Y; h* @" L+ y(一)部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C
8 F4 i2 Q3 f* N
$ Z% s8 p' w9 j% [4 p  z# c; F; i" E2 M
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 & ]2 q; S* }8 Q! c% J% ]0 f
1 s3 e0 _' C, u' N
) y* w; b9 P2 v& n) t
( }6 L" Z/ B  I* E( D" b借:营业费用—相关明细科目(部门专项) + m* c2 o7 j# u! l& k
: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M

5 k5 ?0 z" ~5 o- l  ~( C1 W; N: j贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 ' Q+ @1 m; a! l
& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?
( S; h9 a8 f: ~- X8 G
( ~6 f2 V+ a7 A- I) x) ]注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?
2 m! D, j3 Z: M& b
1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m% z2 E& J, ^1 \. J0 i& w7 o$ F
    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
5 G4 b/ x+ c0 Z% }/ [) W* X' C  O& X* d1 U8 R9 w

) l* g' e: t# x: _% u  U  B8 g( \# k1 j" ]* }6 t    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
/ _+ s, e8 b/ K! Z0 p1 r8 W& Q: u; N# p

8 v) \! A; p$ B+ o+ j6 ~: P6 H( D$ D' W    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f- E# Z& P" \4 M& {3 n% P! \  {
9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g5 v6 V8 [7 M' R
    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
8 L' t7 t( @5 }
% J0 G; B9 A# i) ?- [! L* w7 y5 h9 ^# p
# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
! @1 Z/ C! r: x; R  K0 f
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z3 ~' {7 @0 T; T& o* B6 z, r$ Y7 I
(二)办事处费用
9 r  D6 `; v' E+ x1 i& |/ G9 V" S, S  R. {, t1 @* P6 l9 W
( G' H( a' z- \  |) f$ P
0 F& i& K2 K  H: k4 Q, V- A# S1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I/ I+ W* }( Z5 v0 \* V  Z, k
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
- K  p3 a. C$ X: b$ y1 k/ C审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   V3 z" h) F' g) g1 A. G! \0 j. W5 B' w
4 E1 n8 C2 _5 \' z. }
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借:营业费用——相关明细科目(部门专项) ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
0 o# K/ z2 h" i, r

0 x$ R, K- n4 a. E5 X& X+ T- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]% l  U) U. l  K; {

+ y# I3 H  Z# M: M" q$ D" s: k5 `- }' B& p# c6 g  m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n
/ {* u: C1 j/ v' c
( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {9 w" m" O8 l. E: [2 ?% t
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 1 ?4 E" _/ Z8 N$ a* T% G
: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \  ~! T
  g" B9 a$ c( y- S8 y6 Z! R
6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借:固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I" L4 v6 S! A+ ?& @: Z; h1 e

, Q: v# H' @. y5 H  T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷:现金              ——→传出纳岗 ! p% Z# E  j! w' s/ J# q6 l. B% s1 w: \, m+ r" y

' y/ a9 ]: Z9 d: b: A) ^3 z+ X) Z. |# c9 x  f' V( j注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 ! K4 \6 M$ o6 @
1 a9 C2 g( {' I1 ?. @  o
- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s, |" B% k  y- G8 {5 d. \4 h
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 * d' R, O# U6 B* ~$ G
2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~  f
. Q. N5 t1 u- T: r; F* H) L; l/ r# R6 ]( x. F
3、房租、仓租
, w0 w; K) B& o6 n0 C6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |
4 m0 Z- `1 }! c0 b7 y, x
4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
: }. g" S1 f$ d: G" t/ Z+ {, d1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K
- T% Z: K: m, Y* a% O- g
0 t) G+ {9 }0 {! g借:营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)   K: z- P# Q& k! P8 K
1 X+ c- n8 p, x
- j% n+ p2 K  u- g" Q
% P1 }5 F) I7 C     贷:现金              ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g
0 G: }) G7 ~/ \. B7 R5 Y8 m7 u

7 C, a. E+ D  x: @2 r  O0 N8 V3 _9 P  G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V, t% q; L# G* H4 D1 K5 \8 Z
' E' n& d# X0 s6 p- m
" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
* _5 c' Z6 b0 ~% F8 E9 n4 q# `2 Q
* y+ E* u- ~4 b; A* {/ G
) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借:营业费用——运费—市外运费市内运费  (部门专项) 7 r5 I! p9 C3 w" T
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L
, o( g( Z- S5 }. K
. _* i* d( R3 c) `. h    应交税金——应交增值税—进项税 / j. w& \. y  R, G7 b
2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i
" y  b6 S8 j" y1 _/ _& X  i# U/ j# }5 q( \6 I1 T
贷:现金             ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f, V5 D$ r( `& i9 L: Q5 W: |  W) U

' f& @6 _: m: a' E# E. B; v! f2 S+ O& n& _1 s注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。   k4 T' _( w6 ?' {  L2 {" M8 l8 v3 e/ \) Z. Z+ q( l
5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P
" S' E5 S! |7 @6 N   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m$ S$ x3 f5 Y2 X4 y9 T( A% x8 |
5 R: U; r7 ?1 @; ^3 s  ~( c5 J% D3 ^7 U4 N' ]
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g( f& F% |9 k/ h% M! \* c4 R
1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X
7 E% W+ }2 |: Y3 N' I审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~6 P$ |/ K& f( h2 F
; ~+ g6 X  `! {: V% T" j$ W0 D' D3 m8 `3 U2 n) S
借:营业费用——途损(专项) : a5 M7 R8 p. U# ~' s* h2 j( C; n, h

) j" @" o& U* j1 M+ K! R! ?# C6 o7 D5 g    贷:应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g# X1 v. o1 x/ [

9 @2 q# h. m  k/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]
' U5 |; s7 ]- X! ~4 T- p$ T
7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B  I7 V9 i/ ^+ M8 L  a
   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 : F8 a7 G+ o$ y' [% Y; N3 `4 T
* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M
4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C3 `3 ?0 }; M8 W6 i
   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
+ E$ N8 c4 ^( @& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
0 ~, A8 p  [5 J: Z$ |" [
5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红
% z* V6 y1 X+ K8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z
# o' S( Y7 {4 m4 I
* _9 e8 A, ^+ T9 g7 ]审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
& `8 D1 _0 L4 [; X. z. b
) J& a$ U( @- ~
# N$ @( a( ?" o7 e! d借:营业费用——高开冲红 9 h+ _' \$ Z9 T; F, d
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W

, v" _' ^4 V0 s: `+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e         贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y  [2 j, n+ A
! p) U0 x+ v/ U) D/ }
  d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c
; @) t7 S% l9 Q, K; C' d2 k注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 0 W. O: O1 e* L. R$ b4 O, Q( i; J
! F& I6 Z, U# d/ V9 D
# M7 Q, P" ?( ?* O  r' R
. T; W' D* a  g* B3 Q  n9 ]   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 6 @) x3 o" y, v4 S1 A
: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z
0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o2 O4 Z- {2 h1 [. K  E/ q0 P2 Y
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D. O! s- s1 Q' F2 C5 t# }" R
! A# v- S9 f7 x) j* r# J
6 R, O# R. t* |! Q, l审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 + M. `7 Z: {7 S: V9 H/ ^
, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^

# C% p7 y! }* {  X" O, z  [+ w% l8 p( s  ~+ s: N$ Q  O借:营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项) + b3 x  f$ a6 L3 x' ?
  t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x

0 K* J4 T5 ]. T4 l$ j5 U; F3 V" E9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p       贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M4 r4 s2 I; D3 H! v2 o% a1 P6 _
1 H# Z0 Y  _# H# v, r+ x7 g
! Z2 }* M- f  s; A$ g* ]8、赞助费 + ?1 J, T+ D1 d- K
0 x8 ~' c9 F& p, T: `
) }' X1 R/ v% }3 Q" s2 u3 ?6 X- Q# |1 h
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t' B: v9 c6 Q) a

/ T2 R0 `) Q! L& @0 }) A' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项) 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P( c. a& ]) W" C

; {2 u/ [6 H0 r. E" P$ D- p! a( H3 X3 R7 K( T, c: ]        贷:银行存款现金       ——→传出纳岗
% Q1 M5 {, v1 K# l5 P7 r2 Q5 ~; x' n/ y
$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
2 b% n$ D1 O+ P' N# l' Y+ V# f   注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @  l4 g! Z* b1 |: ?- ^, n% K" o4 T/ N
1 g7 W0 W3 L) k7 c8 w
5 ?; M$ H* n$ F6 o       (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 6 X, t  p  X7 f2 Y( ?" a
7 y7 p# V4 `9 T2 n( f
: r  V1 J2 a& Z! X+ \- n" [1 R
1 l  Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F  \       (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
/ k) d& ^3 W6 w2 D& O1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N
2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I+ D+ M; P5 u, y5 N8 F
       (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
+ K* S4 F# ?3 D  p- D" h1 x. K5 N
' L4 Y( I5 d" E1 C  C) K1 Z
1 B* t7 f  m# z7 m0 s; ~; @( ?! a       (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `
2 t+ u' F% G' j6 P0 w3 `
5 q8 j* @/ h1 Y" ~- c& t  q
) A3 D/ T  e( d9 M& [) Z(三)广告费用
* ]7 z! M4 a: @; D% x, F5 U- D* J: R2 f: }9 N+ X
. P; c) H* X  k9 Y
% j! L# l8 D- Q5 b7 M1、审核月度资金计划
$ I6 q9 v/ N* m2 y5 s5 |6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C

; d: v3 K5 a. m3 D1 d/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批   I$ Q4 e1 B, B: c7 @
( b& x* `6 k4 r: B  C1 q

0 P0 E! `8 A1 U: @& l" @% \4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款 8 q" p" Z: `: ~2 i, X, V
+ u# O7 W5 W  E

" k; q7 E+ V6 u! ]4 d3 t, Z% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D; h3 x5 @+ \. m1 g

% k1 D' _/ W. d/ ]: P! T7 B) k, N0 k; ](2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
3 e8 M+ o2 Z. ]3 R2 y: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W
" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n
/ ]% T5 S9 J5 @) z- [' t7 l借:预付账款 & o4 [; W# ^4 _- k
+ j( W. `0 {" h# F* c. N

7 y0 X/ k) `/ u3 p6 V, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G     贷:银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H5 L. f, l: k" o( G
1 F2 Q8 @/ w) m7 [* u0 w% b+ T( r
* A* t) K8 ~. z注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D( X8 k0 k6 B/ R) s9 r& O

, s# M6 H4 p! \  V* g0 v2 O4 I4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h    (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! {  ]$ c. s! _# A0 `5 r
5 G: [) Y2 i, C# _7 w: M* X; I$ J
3 b8 T6 R) o. G% s) c' |+ I" w5 X- R2 |
    (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
2 ?4 x& T1 D; Y2 ^& h+ {( P$ ^9 V$ @* e
5 ?& e3 p% E: D% ?% b+ v' ?6 r# O# x
    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i: U" @4 a2 O# ?
' U/ d" t: H- N$ [
) T, l- [) J. H% ^3、费用报账 8 P. `( J) }1 C3 r2 O- {9 i5 ^# n& p
' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R
6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C
$ U. [2 {+ z4 E. j(1)媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I5 T/ [' Y2 |5 M5 H  I
$ O# ^* \: w* e  o$ C( h3 r3 f! i
7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
# n9 O4 F- Q' X$ T( @  l) n, Z9 ?. {0 A" l

: G6 C* _, ~4 X" g0 {3 K  H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
8 p& d  F( c- g7 @3 T4 P* O( ~! f+ x$ U
5 H  \+ e( q. X8 @( f
  R+ I# z: i7 [9 k; M6 l  |' a! ?借:营业费用——媒体宣传品(部门专项)
: B- g+ q1 |* k5 |$ Z9 ~3 D" I& C6 C
" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K
( B! J5 m: L5 \' n            贷:预付账款             ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
) z& P4 N% N1 ^! n- ]; _1 I: J7 r3 \0 F  q, F. e
' `  j  r: p) b5 C  z0 q
* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。              1 i: B8 K8 D  k, u. h! t7 \
1 {0 b5 p$ S$ B. t' L# D

0 v) Q, ^, D9 G& d0 w: S" ~6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 `     (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 ; w' g$ s( b7 t. G# h
9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x
3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]5 g9 W; \% J; R* r) I9 i4 `
     (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。
% P% ^- p- S4 E0 I* `/ R9 Z- B+ [, s) h; @) v, |& I$ [1 U
: O, Z% }( N2 @! }
# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k     (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P
6 ]1 @8 y( b3 T4 c% ?/ C9 R6 k
- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g
% ]# F4 l3 A5 m# e; I. v4 E4 T4 d     (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _  M$ ]5 T& P* Q
" [! W/ F9 O3 U7 r: x' Y! H
1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v
5 v& N2 `) _$ u& @- X( y5 Y(2)宣传品发出
" A0 X3 |" z" f  Y. w7 d( \# W+ s0 V, A
, Q4 v3 H- C% ?# C7 c0 g# ]6 q
3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J, u% Z+ r* b$ _6 L$ a* A- f. k

( o; _% I: {& b6 F3 L; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项) ( f) k% \4 ?( B8 H# s; m" _' {* |4 [
! U+ x# Y+ f5 Q, ~
. A. k$ a/ e2 T0 s               ——招待费(部门专项) 5 x5 }" c/ A4 a& a: e
$ G  s% M( @4 c! j

; c& G1 X: E. \8 z5 t" M; @/ R. m# K7 V4 c5 q8 b* {     管理费用——招待(部门专项)
, n* s" H9 a2 @4 `. Y: X; _. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I
! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
4 b  `- l( ^8 K1 a0 W5 X     贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核 6 q! W0 o# y- ^: W) ~) m- V
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 19:05:54 | 显示全部楼层
看看色色
- W; m& l  J8 x2 W6 ?4 X
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

中国会计网|关于我们|联系方式|站务合作|手机版|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号  

GMT+8, 2018-9-18 23:32

Discuz!

© 2001-2017 会计通

快速回复 返回顶部 返回列表