中国会计社区

 找回密码
 注册会员

QQ登录

只需一步,快速开始

手机号码,快捷登录

中华会计网校最新视频课程2018年初级会计职称考试视频课程2018年中级会计职称考试视频课程2018年注册会计师考试培训课程
会计网校免费在线题库系统上线啦!2018年初级会计职称考试报名通知公布2018年高级会计师视频课程2018年税务师考试高清视频课程!
楼主: 六道轮回

一名企月薪8万的面试题:绝对10人做8个人错!

[复制链接]

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:08:41 | 显示全部楼层
答案看看
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:14:50 | 显示全部楼层
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 1 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:20:27 | 显示全部楼层
应该是2元吧6 R; O& W0 }: g* n6 i
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:26:51 | 显示全部楼层
fgsfggsdfg
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

签到天数: 1 天

[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:28:09 | 显示全部楼层
看看
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:33:37 | 显示全部楼层
来学习学习
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 11:52:45 | 显示全部楼层
学习学习
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 13:52:34 | 显示全部楼层
好海鸥
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 13:54:02 | 显示全部楼层
目   录& U: ]+ p0 o' A2 G8 P5 i( T; N( {4 L. E) w
2 L% _: h, z8 O7 o" {# Z  q
: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ]  c8 ]
! z1 A1 v7 |" m: |一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S2 Q# O: V  f0 d
2 r. T- U3 O8 K: |! s
" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 % n& r3 j' |. O# L
* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R
- I- _! I$ W9 l0 h
8 m! I6 E% F  c* c3 ^' w5 C) j三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
" w6 Y9 a7 u, e/ ~! M* T# E+ J. o9 L# ~' `6 Y

8 k, J  C  M; _$ V5 a: f( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U  a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s2 z% Z/ `6 t) x( \7 |% }2 Z
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n* n" w" [) S2 l, e; |
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M3 B; Z3 C7 ^  ~7 ]& _

9 q3 S4 H5 G  a8 w7 x. V$ |  \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 / O, h1 a( G) L& n& V1 u
' Y' X+ `  j5 l  n: p% Z, V, @
: D3 Y9 x3 i% d: K( R
7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l9 [0 g. i7 x4 T  |) w. V' \
$ B) l. a$ w8 q
2 d# h& j% q- O1 z% C. N9 V5 ?八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
( |- t5 s% p( A4 x1 s# d7 d, {, _/ o9 t8 I

. p) @9 d& \6 c7 o3 }8 d2 @& {* l/ A8 n# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E  }7 B
4 ^3 O: w+ v8 B+ k, O* S
- V8 [. s  O0 ^, }' e0 N
& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 . m: [8 j2 @+ P" O5 L6 U
6 B# c4 R/ P9 t% T. _
( n5 z2 T* ^, u9 E' {9 d+ Z$ N
, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z( K) F: _. `2 A2 [3 l
2 M7 u. Y. F% W0 @* x8 D" j
) m* u# j5 s* ?
* z4 \7 ^0 D7 a& b& \" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?+ Y$ u3 N1 J+ T' K5 \! E: b9 f
# I4 ?8 t2 B; |) e* d3 u0 z. |, W6 B4 [
本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @  r; t, H
0 N6 {! j: \# W, d* M+ Q0 {
" S3 |, r: Q- g9 o; h9 m0 W% b$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~
(一)现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z! e( a% Q% o' e1 _
6 w+ S  L' j* y' S
: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现 ! y3 ~, b8 S% W+ |$ W* ]  v( H
0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X
- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s4 `5 |+ Y7 y0 z+ n" B' J! C
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗(水电费、代收款项) ) [& }' ?( u! K
7 t3 i' M% S( ~# T

" k8 j2 c& u3 F) l$ d: G# Q/ z- d2 Q3 f* K                    管理费用岗(其他应收款) # k1 l' C- ~  h& W, a) s4 J: T: d/ O5 ^# M  t( w; `
$ f- n7 P" [# d' K% A# H
3 S/ E" t; b- q( M9 V3 ]$ I                    销售核算岗(货款) 6 b* W: t' f& H6 Z# f
4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D
1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U
+ G4 q% C  \4 K8 e( N8 V/ o2 [                    成本核算岗(加工费、材料款) ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L+ f) |( {! `7 e, k2 K" |
' X; \- O5 G3 W& a; T. o: M1 s5 |1 X
3 e9 w& ~! f8 v注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 / l* k3 V" B4 O3 S
$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O  U

/ P. l- |) g4 ]3 u  A' e6 C8 x6 G9 k  r- M+ T/ }& V8 a7 ^   (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 7 d- W7 ]9 ^" c5 r- P. \3 t
' H# y, p9 {) S6 i% U3 D

- N% H4 a/ I% \' v3 L2 d" h( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F
5 h# r. V6 M: K$ ?/ p9 K  o
# N+ L- u3 d3 w
- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [(1)费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A8 R5 t& `2 P5 M/ z
! l; o5 ^( i9 Y0 A
' s/ P8 q" }' R4 M4 j审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R  H4 I0 r6 P5 w. [1 I  {5 e0 m/ w7 q6 [% B

) }5 a- v9 e: I: l- L8 J2 \* o8 `4 ?4 m4 Q! X% w2 ~4 i(2)人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N
* v" n6 T3 H' ^4 o# _( c: u" I. @
) z: b4 L( J. a! I1 I
3 I; W* a  A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B
( t( [  {- E/ e* y: A5 |9 k5 K
% G" n; C) x1 H# N
7 R% \& v# J; A/ Z$ `, |3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^" A* i  T: k! f: B. w7 k( Z/ K

2 f* A$ }4 U+ Q" ?, p) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 3 q  T/ w- S* |3 Z8 J
5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l
2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G
$ I, ~( T" Q' b3 d; s, @! |  c$ t7 }注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 - u. o! W! c4 F, ~: F
$ j" o" n  h# K0 p. n# Q) o

+ J- \4 N+ a; _. A9 k1 ^, v1 A. i* |+ w(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B: C7 Q* D% F8 |8 f- ]9 n0 v5 Y

3 l2 T6 L2 X- `7 [! Y) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _
8 @8 U+ ^+ `  s! p3 s9 A# T1 v' g
( {  Q# c, d! T) j$ O6 m* G1 S: \% L# ?' ]; E  H
(二)银行存款收付     . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |
& i% D9 S+ H0 l, V) v
+ k% ]6 T5 V" M
' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
; b2 f1 l* d, V4 U5 @. q& |, F1 h+ C7 a5 m! {  v$ u

' b( g& t; s4 m; t7 H" i  I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
( ]9 [# L+ ]8 ?1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B
1 _5 q+ F2 U* K3 ?
! M! b% M0 x& Q2 M) R$ a& w7 w(2)其他项目收款 % F0 w2 U, g. _3 `9 G
+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T
( F0 m0 }. c4 h0 {
( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
8 `* f! b: E: g  i* S+ g3 M9 d7 r7 c' v

+ W# @4 k7 @# I: P# B8 l  y  }) p* G5 q% I  U" U4 p(3)贷款 , @; K: F  a1 }( L7 k
! B6 ^2 W" v! F2 p4 g3 x9 N* |( z3 q* C
- W% z# M/ a% {( _3 v* K: U% G1 `9 t. |  J9 a
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [
1 m; U$ N' g4 Z- ], i
3 z$ b, E" y- O
9 }) T! g7 K% R8 `4 z/ R! f  p2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K* @7 ~0 x  m7 ~+ U$ j. [+ ?

. S  J2 ~0 d. @  G/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K(1)日常性业务款项
/ X, D) y5 X1 |% r8 g3 Z. c& @; m+ ]) S+ i

  `. @, v) Z6 M8 d  s4 ]4 s, U  N: J根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t
  v' S1 ^3 i$ f" |% s
3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j  Q  T- v# U2 }0 ~% u  f6 D
                          ——→材料核算岗(材料采购) % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z: k) ^4 p. v8 s) S
. @' E  A& t$ D
2 D) t, ^( l& Q4 \# Y; M2 w                          ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?) _. m5 n8 m/ ~
0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O: a2 u9 Z7 g; U
                               ——→管理费用岗(管理部门用款) # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u2 a& g. r2 G- `4 b; v
" l" b# y- {, q- I4 v
$ Z- E9 o" ~3 |$ A6 e0 F                               ——→销售费用岗(销售部门用款) 2 m: g, M# v$ _# D/ O6 n+ \$ V3 P. a
5 j0 @9 O7 s$ i
1 ^9 [/ v4 Q5 {) q8 v                               ——→工资福利岗(工资兑现、福利)
+ {- A# A( @- r8 ]7 u& v% _( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M
( `+ ?+ g- t. u% ]
8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y) |9 t( @; a6 J, E* t2 Y6 W! @
( D: v! ?7 _8 Z) O2 w) y: X5 L9 o8 n& }/ C3 a# y9 _- F
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
, p" s& f2 J0 @4 {- Y, H: D" c" H% G/ x7 b7 g

8 F/ c6 l' s( [* }. k6 G8 t) p. }- }) y' ^( U  h! x4 B+ ~3 ^    (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a
$ J  c" s& [6 U
3 n0 C# X2 o, e  g  i  F
6 P$ V* z/ Z' y' r    (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
& Y! Z8 V0 E  N4 j4 F6 j: V+ I9 x* @
4 T! q) L7 v% |3 B, X
) h* ^7 t# b- R, n# R/ I8 C$ V, H(2)打卡工资
- R; K+ J- P/ |( U. n9 x4 `) l4 L: K4 I+ k7 l$ h5 B9 \! t
8 n+ [( A! b  [0 X" I5 @2 ^
1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M  k* I! F3 E' i7 K
, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A9 A) }3 n( a+ s4 \$ r. Q
注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _+ Y( u) o- B+ q
$ G9 f! B. B% {8 \
% U# V! N  n  X(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V& T$ [) p, L- z' h) o9 `6 G1 h
! p0 ^/ Q6 z* @7 ]4 a* a; [* d- C2 `& O6 K7 i
(3)业务员兑现
' b0 J; B6 u9 I4 l" I4 T6 i! d) @2 B+ |

' X8 H% |5 [' V: p5 R3 P' n/ q- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F
6 W2 \1 Z  `" ~

5 d! h/ o. \5 N, j) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _(4)还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t
7 v, E5 Y$ e6 O% U8 O
' o2 b& S! O- R) ~1 R9 {2 i* `7 z! V" R3 L' L
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 6 O& d# x! {* C0 w
0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {

8 T9 z) m" y4 V5 `% o( T- K- A, P5 |+ n(5)交税 + Y. o! q* l" _. E* m8 m( M
" D% z7 b: j- N1 F
' x; u6 U5 I* v% R
# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
- x- Z4 A! V$ h( P  Y! @4 f) W! C
- x# A  L( p1 L9 M' H6 D) I
5 ]  X5 |- k; F2 m② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 , r% E* p* K% `7 l7 `+ d! e
( E. W4 J. [2 Q8 R% {
0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i, Z5 k1 |( t7 K- T4 P  {
③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
& `% W% B' K" B8 H: K8 ?  k6 C9 t0 x7 b2 a6 E: {& ?, R6 ^
, H5 D; W: m- Q0 \: z, X5 r1 q% ?/ U9 K
; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B4 E( c. `( h) o, C( u
- Y. n" k% x' {! |3 F9 @8 F4 ]: Q. p& n
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n
$ T9 ]' y  X6 D8 Y

$ g! D5 M7 r4 Q. B' Z/ w/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 # a' g7 N" a! H
3 i9 j! ^( F0 m- y/ a6 I# R
& \2 V4 A( e% p4 `& i: P* S
+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w(三)工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k
7 g9 p+ F$ m8 [6 j2 U
% x6 M; M1 O2 Z0 S% y. \4 g6 V
% v' L- a# e+ j+ h9 `1、    熟悉公司各类财务管理制度。
& d  l7 B) N8 l4 C; q- q8 @6 L" i' P" V+ f1 c
! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m
! N: V3 d, w$ H: ~0 R) \2、    了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I4 }; K& Q" J- t" P! R: _! H% P
. P. W0 n0 B2 }4 I
; R) e8 ]- N( D1 u! b3、    准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
; A  }1 V; C& }! ]; ~/ _% A- n: X, `6 j! Z& }  w* m7 S
% R6 e+ \# ^. E2 A' [' N
3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、    坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 / o  i/ m$ e! I) t2 y6 O
# u2 q! F% A. F# |! q
7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]4 p/ [$ m9 T2 C1 v
5、    随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。 & B5 a# K2 }& O2 W7 ]* m
  I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H
" o- e; i: L* z1 U1 c9 t. x
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、    树立良好的窗口形象。
5 l4 w& W, F8 ^% H# E5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F
/ n1 ^) J( m+ r5 [% M2 I8 l1 r* D! ^8 }, N/ E  v- Y* ]$ K) v; x  J) m  W. L1 C

3 p) N+ L3 c! N( T) @* M( \1 B3 c. S/ W1 B% n* F! V) b
; Q' k  i: o3 X; Q1 ?5 f! K& {" q2 n( m: W% Y1 r  P& \
二、销售费用岗工作流程. Q+ m( ~# q& H8 |& I# r- e
$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q
  j  i# o$ L* f+ t! G
2 r. T0 k  [1 _, e2 z* P, n(一)部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C
' f2 I1 T# M" S1 c1 Q1 [
$ Z% s8 p' w9 j% [" c' x0 r: ~3 I
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 6 |5 \  w: O# V- k
1 s3 e0 _' C, u' N
* i1 Z6 `1 g. `& {* s
( }6 L" Z/ B  I* E( D" b借:营业费用—相关明细科目(部门专项) 9 O/ k' s5 ]9 B
: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M

: d. t! u& f6 c- S/ ^- l  ~( C1 W; N: j贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 8 A  l" h, K" X  D9 t3 h0 _
& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?
( S; h9 a8 f: ~- X8 G
- X3 ], e; K/ q& N, R注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?/ {) h/ C5 K5 R  c0 t/ ]+ J8 R& m
1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m/ d  E% C2 x7 r
    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
# ?- [$ b4 s' t; _" z- s* X' C  O& X* d1 U8 R9 w

; k3 U4 Q; v3 c0 r  U  B8 g( \# k1 j" ]* }6 t    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 * O3 [3 W1 R- v9 |7 Q* H
0 p1 r8 W& Q: u; N# p
  Q( g0 g0 G0 Q8 Y) A
: P6 H( D$ D' W    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f
$ q6 Y4 A9 S1 Y9 R
9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g
% O6 X( Y* @! _# h& Z    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
/ }- r7 \9 |7 }) z( C

( ^5 N/ _/ \* j, g2 g8 y# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
8 M* e+ }( i/ K2 D3 e0 J" X
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z6 E  k! h7 `" Q3 e
(二)办事处费用
$ J" y7 |7 }! U; d( G) ~$ U% d  R. {, t1 @* P6 l9 W
( G' H( a' z- \  |) f$ P
2 H+ ]$ U  t3 O1 W2 A% i1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I
8 O* J( ^& u, `# T) o2 J
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u. Q/ v" t$ d- K. \' u
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   V3 z" h) F' g) g
6 q, p8 k' x6 D# n6 p" K
( i4 r% m0 H* U8 M% ?/ l% D1 m  |
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借:营业费用——相关明细科目(部门专项) ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p7 \, D$ ~2 S( g$ t
2 `# m* l2 L  B0 c# r, C  [
- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]+ r" r6 ]/ K. v# r6 p# x# Y& y) k

# [# b" @0 H% Z, Y9 U  ^) j& x- }' B& p# c6 g  m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n8 l/ B! _9 _6 d4 d$ ~1 v  w
( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {# M& S  K( r& s
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
1 c9 M, l# W1 g( Z! l: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \  ~! T

# e- Z5 Y7 m) q) \' u2 }' n: H$ h  i6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借:固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I
5 t! d: |- P9 s5 V# I1 \2 g
+ y- k" s" a3 e! X' g* h/ r
  T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷:现金              ——→传出纳岗 ! p% Z# E  j! w' s( u' u6 \% X' U

: P* N( Q$ K, b9 @6 E) R% `% x8 C0 Z# c9 x  f' V( j注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。   ?* G0 w& e" X  ~+ t6 Q% ^
1 a9 C2 g( {' I1 ?. @  o
- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
7 m; q( T3 t9 B5 x4 T5 x0 H  z(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
0 D. C; n. \2 s' ^' G2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~  f
. Q. N5 t1 u- T: r; F* H
% q5 v/ q2 o$ Z! ]3、房租、仓租 4 s; l; D9 l. }/ w
6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |

6 f- b2 ~5 E- ~! U$ M; Z4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 3 Q8 P6 w$ h6 a0 m) M" y" B4 S
1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K
- T% Z: K: m, Y* a% O- g
, x" K2 E) ?" o$ ?借:营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)   K: z- P# Q& k! P8 K
) x* A- V6 G9 e& E% d
+ B# X+ P; U, F2 R! `
% P1 }5 F) I7 C     贷:现金              ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g- F7 _6 X( C9 [2 r: h/ [' y% I
- p3 _) R9 d, P% {
8 V3 _9 P  G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V+ u3 P% b& a/ K% _! t
, x6 z, N( p3 }4 b2 n, {
" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 1 C$ @: ?$ x# |- d/ w5 _, Y
8 E9 n4 q# `2 Q
# f+ E% |' Y* J+ y3 F
) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借:营业费用——运费—市外运费市内运费  (部门专项) ) ~/ [) }5 Y7 s3 |# F" L* j% Q, d
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L

' t! m' D- ^2 |+ v% e$ q. _* i* d( R3 c) `. h    应交税金——应交增值税—进项税 ' Z8 G; _0 }0 Y: j4 H6 v3 X
2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i
" y  b6 S8 j" y1 _" p; L+ A6 [. c# z, J' b. H8 L
贷:现金             ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f; ~, o3 n0 c# t) ~! U0 ?+ I& N

- f- j3 k& B3 j) O" [1 m! L: |2 Y; v! f2 S+ O& n& _1 s注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。   k4 T' _( w6 ?' {  L2 {" M  u& ~* p6 E6 d' t: [, M! |
5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P/ @  z, o% V* I$ N
   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m- L* V0 }) e. W: @* h2 o0 t: J- W
5 R: U; r7 ?1 @; ^% a7 n- f+ i( }+ n1 ^) O
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g# f* X+ y" e1 M; O' p
1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X. X/ U: t* O6 [
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~
! N& v1 b, k2 ?: W# M6 D
; ~+ g6 X  `! {: V% T" j$ W4 U1 I7 G- p: F3 P$ d: I
借:营业费用——途损(专项) : a5 M7 R8 p. U# ~
. I. ^& ]8 [) m1 p# m5 D) L
; X( `% }! k: T. I, I0 G1 F; A
! ?# C6 o7 D5 g    贷:应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g
$ ~+ y0 z  k$ S+ \8 T1 M/ j* @
; ^: D# R# u' a
/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]  r9 k6 o2 H4 @, b7 e
7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B
$ i7 U( Q) u  o$ ?( Q7 I   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
# _% v, I# @8 H( j2 q  Y$ a* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M
4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C
/ O+ H1 I5 M: w: P+ h   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
! {3 y( ]+ Y) q9 \& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
' X! J. Q- t. a  J' Q
5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红 , [5 l; L# c4 m4 v- {4 f
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z
# o' S( Y7 {4 m4 I1 W1 B+ y# Z$ p) V+ v( x$ V  G, O  M
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
- ^  w/ g2 S2 [  k0 Z/ j5 k8 P

3 D, ^; ]* E& }" _& X2 X  h# N$ @( a( ?" o7 e! d借:营业费用——高开冲红 6 v( t# G0 F0 U6 ?. h- Q+ G
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W

4 X5 A4 [7 w8 x; ]$ \/ s  n* t! Q4 J+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e         贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y  [2 j, n+ A
; w  C: R+ v3 L* d
  d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c9 x& o1 Z- c2 i2 q- S
注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 ' _) I% m! O% _, m- g* I- @' ~
! F& I6 Z, U# d/ V9 D

- x7 j% z1 N3 Y! }4 J3 E- V. T; W' D* a  g* B3 Q  n9 ]   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 4 C0 j  i4 P5 o4 y, M
: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z
0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o' G3 R6 X- T/ n) R1 w8 P
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D
) _3 w7 j; j* E+ M/ W
! A# v- S9 f7 x) j* r# J
/ V8 U5 M2 R5 i3 N审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
  |" h) {8 b3 J( P; ~8 A, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^
; w) e2 R* i; ]$ W3 l; w
8 p( s  ~+ s: N$ Q  O借:营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项)
6 G( O. h4 m! A  t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x

# I' U* z% Q5 j. N2 o9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p       贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M6 G! e) B4 y2 c
( a$ M3 B2 B3 D) B+ F) t: g
! Z2 }* M- f  s; A$ g* ]8、赞助费 % E3 }% V" [1 O+ z- H3 u
0 x8 ~' c9 F& p, T: `
) }' X1 R/ v% }3 Q" s: ~- b$ a' C0 `& ^
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t0 V/ X9 V% j6 D" j

7 y  @$ r8 x' C2 k8 d! B3 K% |' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项) 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P6 {( Y& B& R. L% M

* W3 z7 r" r( g% a7 @* X" K& n( H3 X3 R7 K( T, c: ]        贷:银行存款现金       ——→传出纳岗 3 {) {8 \4 R$ I1 Z
7 r2 Q5 ~; x' n/ y
$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A& S9 i* f) B+ ?6 |# [
   注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @  l4 g! Z* b1 |8 p# G; Q1 t! F- H

' _% a$ V( k& \: V5 ?; M$ H* n$ F6 o       (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
9 R, B$ C0 a/ o% v6 Q7 y7 p# V4 `9 T2 n( f
+ Z9 L6 C  V; M9 v/ V6 F( a: C1 V
1 l  Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F  \       (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
3 ~/ H' s5 F4 I! Z' X; ~  b0 g1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N
2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I5 j8 Z) E( z, R6 s. m
       (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 # b+ ^% W: Z3 o2 d3 ^7 }! S
- D" h1 x. K5 N
' L4 Y( I5 d" E1 C  C) K1 Z
# t2 x, j5 y8 m5 U       (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `/ p# @4 e1 G# F4 G. R. v! g$ u" y

7 V5 C+ a9 W' @1 i6 f0 s+ K) A3 D/ T  e( d9 M& [) Z(三)广告费用 # a6 I7 c  a' p
* J: R2 f: }9 N+ X
. P; c) H* X  k9 Y+ N( b/ q& H8 Q4 M+ m1 U
1、审核月度资金计划 0 K6 _$ ~& X. V% M1 ~7 J+ q
6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C

* J' E! n" ~" N; Y/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批   I$ Q4 e1 B, B: c7 @
0 k+ Y* y% G7 o/ ], I8 [
/ r1 p( w6 L* |: X
4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款
2 M$ o9 w# l# d* n$ l+ u# O7 W5 W  E

7 R7 }* S/ x% O2 V' V9 A% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D
% z; e/ \  C- Q$ F, o# _
: M2 |; _$ @1 v+ _0 b/ K
! T7 B) k, N0 k; ](2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
1 }% z; f, ^6 q3 P: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W
" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n
5 P; c, r( L: O, l5 O* }借:预付账款
  M! B" B1 ]( ?" [- o- o5 \+ j( W. `0 {" h# F* c. N

6 G* I; b. k: p, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G     贷:银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H3 U6 `! ~% [& ]8 P
* a9 i& z, [0 @( x7 g
* A* t) K8 ~. z注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D
( y4 q2 R2 }% p$ g& Y3 ~4 C
8 \% u+ c1 j) Q7 B, C0 W
4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h    (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! {  ]$ c. s! _# A0 `5 r; `* m! y2 S( X$ E2 s5 o
3 b8 T6 R) o. G% s
* [$ z, r& J0 U) P4 L# U3 a# O    (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 6 o7 F6 k; B; e0 ~
+ {( P$ ^9 V$ @* e
5 ?& e3 p% E: D6 Y; D# j. i6 ^
    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i& l& c* c' J* `- W
' U/ d" t: H- N$ [9 \2 s4 |# l" U, m- @
3、费用报账 ! S6 @8 h/ o/ O0 [
' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R
6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C' O; z2 z6 t0 I- k3 ~4 M' [% d
(1)媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I! Y2 `; e6 \& u+ w, i

5 \; D, P9 k. \4 B, j- ?7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) % Y2 t: A" _1 R' ^. R. I4 T
) n, Z9 ?. {0 A" l

- ~% q, h6 K9 A9 q3 K  H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 0 @' Y6 x- n  j9 S, H7 C% Y. {- R
* O( ~! f+ x$ U

3 I$ l2 E: t" i6 v. ]* i  R+ I# z: i7 [9 k; M6 l  |' a! ?借:营业费用——媒体宣传品(部门专项) 8 Z& l$ c# F* R1 p. S0 C+ ~
$ Z9 ~3 D" I& C6 C
" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K$ y8 E) A6 ?+ @! ^" T
            贷:预付账款             ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 0 ^8 X1 V6 U' t, a$ e" b1 H
: J7 r3 \0 F  q, F. e

( ?& x& |4 Z2 B0 D( t( G$ |* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。              1 i: B8 K8 D  k, u. h! t7 \* Q* |/ z, q$ }  ]# S, {

, n" S% i) j5 q6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 `     (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
5 `7 T& P5 }1 V; h0 U0 G9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x
3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]
% G1 U1 q6 r9 Z! {. H1 `     (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。
# Y. z6 o5 G+ ], w- `  ]. I& s* `) h; @) v, |& I$ [1 U
! K3 ^: L5 b& a7 s' M  c' c
# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k     (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P/ r$ |# }, S2 C
- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g* O3 z& {, N1 W
     (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _  M$ ]5 T& P* Q
. t' Q2 p5 x3 s, n# X
1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v
9 H$ K" W- ]3 K6 F$ y(2)宣传品发出
; N! X( g; x+ C* v7 B1 S( \# W+ s0 V, A

* D  `* S# ~, v! y' _3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J' o0 V1 i! a7 f: r6 x6 I* r; W5 M% ?% Q, \
( C0 G. @9 k, e% S( j& c9 I
; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项) ( f) k% \4 ?( B" C6 f9 ^' ~0 K. ~- H+ L2 F
! U+ x# Y+ f5 Q, ~
% c; h) Y) N. b8 ^- G3 X               ——招待费(部门专项) ( n5 u( e0 H6 m" R2 ?" E. @
$ G  s% M( @4 c! j
! o6 P/ w0 R8 x2 a
. m# K7 V4 c5 q8 b* {     管理费用——招待(部门专项) , K% f8 \; Z$ W8 m3 E5 X. u) H0 `
. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I
! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v4 j6 a% U8 J! ^  `5 X* ]; z
     贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核 : U' ^4 t, R# X; O3 [
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

该用户从未签到

发表于 2012-3-20 19:05:54 | 显示全部楼层
看看色色" P% r3 o3 x( q
中国会计社区官方微信公众号:会计通。
回复 支持 反对

使用道具 举报

您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册会员

本版积分规则

中国会计网|关于我们|联系方式|站务合作|手机版|帮助中心|会计社区 ( 京ICP备12013966号   

GMT+8, 2018-4-26 02:23

Discuz!

© 2001-2017 会计通

快速回复 返回顶部 返回列表