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楼主: 六道轮回

一名企月薪8万的面试题:绝对10人做8个人错!

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发表于 2012-3-20 11:08:41 | 显示全部楼层
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发表于 2012-3-20 11:14:50 | 显示全部楼层
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:20:27 | 显示全部楼层
应该是2元吧* V+ w/ z% n0 I% T
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发表于 2012-3-20 11:26:51 | 显示全部楼层
fgsfggsdfg
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[LV.1]初涉江湖

发表于 2012-3-20 11:28:09 | 显示全部楼层
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发表于 2012-3-20 11:33:37 | 显示全部楼层
来学习学习
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发表于 2012-3-20 11:52:45 | 显示全部楼层
学习学习
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发表于 2012-3-20 13:52:34 | 显示全部楼层
好海鸥
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发表于 2012-3-20 13:54:02 | 显示全部楼层
目   录& U: ]+ p0 o' A2 G8 P5 i( T
) @% U  G2 a( T+ K

" d* ?- R0 I% c2 i6 C1 ?% }: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ]  c8 ]: F0 k" v  e) t2 q0 ]2 n9 n/ u9 Q/ d3 {
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S
4 G, B  X7 O: Q5 j
/ N% R; R5 X) z2 _: n8 A# G$ F" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
2 C- c7 n2 \& m- v  F7 e2 G* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R
- I- _! I$ W9 l0 h
; w8 h9 q) N( u) k0 v$ U三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
( P% L4 H0 _9 h! g! x+ i. o9 L# ~' `6 Y
3 ]. x8 P: D, k& z
( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U  a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s/ s  y1 `- r+ a4 d; w, G
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n
6 m& i2 n; ^* [8 G五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M0 o# W7 d, F, _+ I8 E7 s4 d7 d6 H' m  ~5 j
4 e5 v/ B6 J" ~1 K
. V$ |  \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 * b) ]3 E2 w" s  i9 h& a* W. z
' Y' X+ `  j5 l  n: p% Z, V, @

; A8 g8 `4 Q5 v- e7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l
) X, I8 M. ]% w
$ B) l. a$ w8 q* |1 {8 ^+ X) o- O% X. J
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
2 u% F+ I- B  \0 ]# d7 d, {, _/ o9 t8 I

7 v, T& ]9 W2 L0 s# _+ \# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E  }7 B
- x& N/ P8 J4 t9 w# a

8 U0 B5 ?0 H5 h5 }# U$ `& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 7 o# L4 v" h" A: J7 ~% f
6 B# c4 R/ P9 t% T. _
% e6 ?: d4 j& K* j
, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z6 p  d8 g& ^) H* l! I$ }& g

0 ]# W/ G# d8 r6 e! c9 l; G& b) m* u# j5 s* ?5 K! @9 S. e/ }2 \: O- d
" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?
  ]+ W" }' K* b* I; s. `1 T# I4 ?8 t2 B; |) e
0 V5 j: d" o+ s4 H% D本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @  r; t, H
3 l4 G& M2 u; i: M; M& `, Z5 ~) a7 {( n( d
$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~
(一)现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
  ]' b; r$ q3 J# G" G

2 [+ ?, m, D; P* H. e  n% z. ^6 F: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
& h$ {) H( c$ M- Q( B& Q0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X
- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s
# \  f6 b) C; g# b根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗(水电费、代收款项) ) [& }' ?( u! K
5 b7 _% W* u5 S2 r4 q" [

4 e& F8 H8 W2 I5 Z: G# Q/ z- d2 Q3 f* K                    管理费用岗(其他应收款) # k1 l' C- ~  h& W, a+ a) C' M- f" E5 S0 A- g, {
$ f- n7 P" [# d' K% A# H1 L6 }; X2 u' l/ b+ r/ I
                    销售核算岗(货款) 9 t9 ^7 o* K9 L) z' W/ X, _) d& f$ @) g
4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D
1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U* ^. G8 y; h8 |4 d* Z
                    成本核算岗(加工费、材料款) ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L/ C. U5 e0 l7 J: q" Q6 A6 _
) `$ O" c7 m6 q9 m9 @: ]3 D, C: _
3 e9 w& ~! f8 v注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
' u  N* r9 B% z5 ]: _, S6 U+ L8 n% [; M$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O  U
% F2 P+ t. P( I  [3 t; @
- M+ T/ }& V8 a7 ^   (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 , b; Y& v6 q% _3 h* p
' H# y, p9 {) S6 i% U3 D

- `, h4 {" j( F% J7 V" E/ Z% h( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F% z! i0 I3 N7 p, V9 P  y

  t6 t' \$ C( h/ B1 u: o- k- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [(1)费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A4 ~+ [( g5 d& A. x, ?
! l; o5 ^( i9 Y0 A- B5 C& c2 d! o
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R  H4 I0 r6 P5 w. [3 z1 E- S4 E7 E% ~" F7 D; z
0 m9 t5 g" d, h# R
4 m4 Q! X% w2 ~4 i(2)人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N
* ?: P7 n' Y- K

0 `9 C9 G; s! j6 O3 I; W* a  A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B
8 g! l/ U' |4 q' g
% G" n; C) x1 H# N
, d$ W. w8 D1 c: M# P3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^
% q3 P6 R1 H; }# m
- z" P  {2 m  f. W
) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 ( B# v) r6 t6 E  c4 g
5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l
2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G- g, C: z6 O( y- K1 d
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 8 s# V; A9 ^; r# I. k
$ j" o" n  h# K0 p. n# Q) o
+ F" y! U' E3 j8 k  \
1 ^, v1 A. i* |+ w(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B
4 U  `8 ~8 g8 n2 m

* D- z" v9 X- j% v! V4 ?0 D) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _
; H% z5 w4 S2 _' G4 z
( {  Q# c, d! T) j$ O+ X* `# J1 Q  q# l& R. n/ h
(二)银行存款收付     . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |
, p1 K3 g. n  h  O/ P1 X

1 J3 G! }. E/ Y: {! `* g# x' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
7 Y$ b' _( i5 E" ^, l& |, F1 h+ C7 a5 m! {  v$ u
* m0 ]) Y2 j* N. c
  I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
! m: h1 F' h/ t  O6 R1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B
1 _5 q+ F2 U* K3 ?* y# e9 v* y6 @6 _
(2)其他项目收款 9 q, C+ K8 f% q% F: X
+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T
; n5 [# j7 [+ U, [, U# s' g
( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
. v5 [; i* C' o; q: M* e+ g3 M9 d7 r7 c' v

9 G( D4 U; X* ?4 C6 _7 f4 B  }) p* G5 q% I  U" U4 p(3)贷款
/ X0 e/ g: U) V* g# e8 N3 R" W- y! B6 ^2 W" v! F2 p4 g3 x9 N* |( z3 q* C
- W% z# M/ a% {( _3 v* K
! O# U  W# f  |( x% P收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [
. L( f, U0 d! O6 {/ [) ^
3 z$ b, E" y- O; z1 K& n1 p) _  ^$ q- `
2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K; E# N( I, U3 \  E9 D4 w/ d
% Y& l6 r- x3 y2 T+ W4 }& w4 X
/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K(1)日常性业务款项
4 Y" H$ b# ~2 C( n( h. c& @; m+ ]) S+ i
$ E9 e9 M5 V3 w  y: O5 |
  s4 ]4 s, U  N: J根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t6 D4 v/ r, N$ V8 _/ _, f' Y
3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j  Q  T
: f7 g' z' D# K2 g) Y6 D                          ——→材料核算岗(材料采购) % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z  h0 m; m% g2 |" C/ ?# Q
. @' E  A& t$ D6 b; u, D* o8 c: v1 N( v. r
                          ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?
" U" |# @' Z* q1 }; x: I' x
0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O
) h3 @+ e2 H- s2 ~; ]- U                               ——→管理费用岗(管理部门用款) # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u- z9 z1 M5 c( E# _7 @
" l" b# y- {, q- I4 v* @; \9 S9 g% E; _  Z6 m
                               ——→销售费用岗(销售部门用款) 2 m: g, M# v$ _# D
( u* |4 x# M& ]) I5 o) S
5 j0 @9 O7 s$ i, x  K7 R8 u, Y
                               ——→工资福利岗(工资兑现、福利)
0 S% X0 S7 |. }1 b2 ^$ ~+ V, ]0 d# N( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M

# h8 G, t" B5 @; ]8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y8 V5 d' r  X2 E+ p" V1 f: s3 G
( D: v! ?7 _8 Z) O+ j  Q7 [! `- f! C- `  H3 D
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
: j$ \6 y" w* F, U* T- Y, H: D" c" H% G/ x7 b7 g
1 X0 C! @3 j6 d- t
8 t) p. }- }) y' ^( U  h! x4 B+ ~3 ^    (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a1 Y+ [/ F& g" c  F* e: A/ m
2 {  ]' Q. H3 S$ j. {; y4 B' {% |; j
6 P$ V* z/ Z' y' r    (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
- X3 u( [  }2 J- y7 j4 F6 j: V+ I9 x* @
4 T! q) L7 v% |3 B, X
! x6 X* I6 F% K9 X/ Q2 o! j(2)打卡工资 6 E; J+ N6 d% g* V$ A5 [
9 x4 `) l4 L: K4 I+ k7 l$ h5 B9 \! t

( s0 N5 s' E, g8 `) G1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M  k/ k* d% m! g& z+ {7 |* u
, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A7 ]0 `( w2 r; G" i8 \* V6 r. {
注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _
; ]5 j1 ]3 J5 K% E" P
3 X6 f& z7 w. G0 W+ C# Z/ V( i
% U# V! N  n  X(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V* w" s& o- w& V) ]
! p0 ^/ Q6 z* @7 ]4 a* a& a/ I) n  ]0 p/ Q6 Q
(3)业务员兑现
# I3 j, \$ W. q: k: ~" T) ]; f6 i! d) @2 B+ |

( p, c$ T1 e! m: D  L- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F' W! ?' Q  }5 k
. b6 c: N3 y% @* k" S: I
) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _(4)还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t
8 k( z# P1 U# I
' o2 b& S! O- R) ~
* A# P& \0 w0 i! ?; t0 {" I7 g3 l! y收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
4 C0 _8 I$ K# L% a- `! }# _3 w0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {

+ F5 k$ H8 R; F: I) E9 n( T- K- A, P5 |+ n(5)交税
7 V3 M) {. s; ~" D% z7 b: j- N1 F
" M5 J" {- r  j- `6 O1 Z' W
# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t# f, c/ S! u+ j. q1 ]$ ^
- x# A  L( p1 L9 M' H6 D) I2 M- Q8 A1 o6 Z" A$ c
② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
" }6 S, Z3 l( Y4 H% f( E. W4 J. [2 Q8 R% {
0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i: O9 A4 n) ]. |' Y  P1 t; L
③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
4 l' E; z9 u( d9 e0 u$ f0 U6 C9 t0 x7 b2 a6 E: {& ?, R6 ^

# K9 m" N# [6 ?" N9 G; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B7 z6 G# C& n. x1 E) r" {
- Y. n" k% x' {! |3 F9 @2 d! V0 z5 O2 M
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n
5 p: m& O$ J! V- _* o/ J

' n7 U5 E9 I+ Y; h. J/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 # a' g7 N" a! H
  c/ A9 n. D; x! r/ @
' d! E4 T1 O1 T3 t6 q
+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w(三)工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k) {0 i- k7 U+ G: x+ O/ ?4 ]1 q% R3 t

, \, c. S# `3 F/ p. O! J% v' L- a# e+ j+ h9 `1、    熟悉公司各类财务管理制度。 5 g0 l2 }% l5 y, C/ O" ^9 X  \
8 @6 L" i' P" V+ f1 c
! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m
3 [; U0 l9 [, X4 `5 ~2、    了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
. J7 n  T0 g  W$ H$ M) s0 s# G
. P. W0 n0 B2 }4 I
/ F1 n. g: \+ T; V0 |1 \3、    准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。 ; R" I; G5 n. X$ u/ \& ^
- n: X, `6 j! Z& }  w* m7 S
, j+ [' I. z! P
3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、    坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 / o  i/ m$ e! I) t2 y6 O9 n% i% k" C0 O* k. G
7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]
" R2 ~7 h# w$ p  ~5、    随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。 ) v* w- P9 Y. U& g
  I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H

; t2 Z& a2 w/ g7 k. n* r6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、    树立良好的窗口形象。
. t! P9 |; ]: K4 E0 V1 v; X5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F
$ q& B2 }/ A- A. ?% s* F  I* D! ^8 }, N/ E  v- Y* ]7 |- w, ]; R' s  N! B

( m) W$ d. e" q" z5 Y7 h" N- R  X. S/ W1 B% n* F! V) b
; Q' k  i: o3 X; Q1 ?5 f
' \  Q' S& s8 S& T6 S二、销售费用岗工作流程
, C) M: ?! B3 X2 V2 y$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q
  j  i# o$ L* f+ t! G
* i: ^+ o; ^& X+ A/ R$ {(一)部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C- b8 }+ ?8 @' x- `2 T* T' v
$ Z% s8 p' w9 j% [( @6 ^  Q/ G$ S! J6 U) E
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
3 e- }; E( S3 W: b* g2 B3 o5 h1 a% B1 s3 e0 _' C, u' N
& O& W6 B% w. \( g2 W
( }6 L" Z/ B  I* E( D" b借:营业费用—相关明细科目(部门专项) 5 R$ m0 P+ p  j3 x# V: y/ w
: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M
* o4 q& D5 l# l! J  `: j" ]
- l  ~( C1 W; N: j贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
$ V- `5 x( {4 {. }0 L  h! g% y+ {$ H& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?
( S; h9 a8 f: ~- X8 G
/ C% q# S, Y, D' ?注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?! S) Y: H- @* P
1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m" d  D8 `  ?% c' }8 D
    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 5 f! H" H8 d/ j. d' R" L4 r3 y
* X' C  O& X* d1 U8 R9 w

# a$ P3 i' L, b* |: I; o  U  B8 g( \# k1 j" ]* }6 t    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
5 c  m% g( y1 y0 p1 r8 W& Q: u; N# p
( ]" A. ]" r+ g9 N: o' w0 U
: P6 H( D$ D' W    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f
% ]4 g7 g) g+ W$ @) l& b$ z
9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g
- z( _% j( p% S1 i1 l# H7 z$ U    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
2 j) f! E+ r+ X
" K8 Y8 a2 J" }5 B- U
# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
* P5 [7 z. |) N, [9 a: }$ ^& d
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
. I/ A/ b8 W! [; ]* i" d, T8 Q(二)办事处费用 2 Z* i; c" h3 t: L2 L' A
  R. {, t1 @* P6 l9 W
( G' H( a' z- \  |) f$ P& h3 C0 p& E# n' H
1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I
- K  T9 k& e3 M' ~- k8 @0 z
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
+ r) N: v  s6 [审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   V3 z" h) F' g) g( }" I( s' c  |/ P6 M. g$ M

/ V6 l* l0 W: f: `' m3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借:营业费用——相关明细科目(部门专项) ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
7 i( s: Z; P/ M8 `

9 i( c5 A$ @5 e$ [) {. {. G  o8 V- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]% F4 [* l% V6 C5 X( F1 C" y
7 b! b; T  N4 ?' d
- }' B& p# c6 g  m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n
/ R8 y( ^1 |! Q4 t2 v0 K
( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {' ]+ L5 L$ S3 r
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
( v/ J% _; D3 N5 n; S3 w0 V: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \  ~! T

1 T3 P1 H2 M! V9 Z6 j6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借:固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I% y% F, H/ C- Y+ ^! ^6 D

6 L6 }, m- j0 u" B5 Q* W( f  T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷:现金              ——→传出纳岗 ! p% Z# E  j! w' s  D; X2 q: M7 o  K
2 v  u* Z: N( m
# c9 x  f' V( j注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 9 ^! E  {( V) |! {0 U. u5 o. u4 Z
1 a9 C2 g( {' I1 ?. @  o
- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
: K6 p7 @0 ]  L9 s, p- q(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
! G% \, H) Q- [, [2 {% C' c2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~  f
. Q. N5 t1 u- T: r; F* H) w- C1 ?4 H+ V
3、房租、仓租
1 e7 o1 h" U  f/ I/ m4 F3 X* w" v6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |

1 a7 U# `0 e( H: r4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
+ L" z: |4 d0 j" j8 ?8 x1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K
- T% Z: K: m, Y* a% O- g" ^6 A6 e$ o* l) g% r' {
借:营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)   K: z- P# Q& k! P8 K6 Z9 W5 z9 g0 Z
1 a  E' A( f9 h" b" ?# u; `
% P1 }5 F) I7 C     贷:现金              ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g5 b, z/ y2 r7 Q6 w

( X, e, ?' m# E8 V3 _9 P  G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V( I7 d* ~/ ?7 A5 G9 i

( M9 g# ]* C4 J" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
8 [, w0 Q- l9 x5 s$ n8 E9 n4 q# `2 Q
7 l; M7 s0 q: a; n$ k9 I. E: @* g
) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借:营业费用——运费—市外运费市内运费  (部门专项) * }4 U6 O. F* b; s0 \' N
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L

- J3 t" {9 |3 l/ ^. P& F! p. _* i* d( R3 c) `. h    应交税金——应交增值税—进项税
8 _; U2 ~% U3 O/ x2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i
" y  b6 S8 j" y1 _( R$ ]7 L7 \1 Q
贷:现金             ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f3 F3 z- g! }1 q+ f6 R
& j' r9 f2 x; f! `4 q) H0 R$ z( v& j
; v! f2 S+ O& n& _1 s注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。   k4 T' _( w6 ?' {  L2 {" M
; R; ]% l! ^1 \6 ]7 ]: {7 E
5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P$ x& f  H& n; s# q8 i/ S. X: J
   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m/ }  V: ?' l" Y  `  r
5 R: U; r7 ?1 @; ^9 a# l/ [# O! h' C5 b
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g
# b8 G+ p- H" I
1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X/ N8 Z8 q  ]& w4 k6 b1 I# x8 [6 H
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~
% b, B; }9 W3 z6 h6 I& k, _
; ~+ g6 X  `! {: V% T" j$ W2 Y+ R+ X$ m. y: ]* {6 o+ _. m
借:营业费用——途损(专项) : a5 M7 R8 p. U# ~
: o; {2 G1 i( O

$ U6 a; G. b" b. l! ?# C6 o7 D5 g    贷:应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g- m' ~& H; Z" }+ @. ~5 {
. E$ h$ ?0 k1 Z$ [
/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]1 w, o6 m5 W: @# u) E
7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B$ o" {2 t1 w1 Y1 i: J3 C
   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 6 H0 Z4 T+ z. B4 N  O4 E
* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M
4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C9 r: p+ ?6 T$ ^1 F1 `
   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
+ G" Q8 I/ R9 Y, D& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
6 h# [7 m7 C$ k4 s
5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红 ( s( b  ^. o! J
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z
# o' S( Y7 {4 m4 I5 Q3 |& r& n. T6 M2 w! d* F
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
9 y! T! U! G; _$ i$ H

0 c( T! v8 E/ X! k0 Z# N$ @( a( ?" o7 e! d借:营业费用——高开冲红
4 R2 [2 T1 J1 z/ _& w/ B8 i- Q' ?* ~: W

- ]! q' a" k, D, E, V# @+ m, M0 I. j+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e         贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y  [2 j, n+ A
% |/ H4 E5 d1 `: @- L; G
  d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c9 P2 r! r- ^2 c" J& p# o
注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 % `1 p0 d4 J3 G% s
! F& I6 Z, U# d/ V9 D

' f- P* l$ K. B( N. T; W' D* a  g* B3 Q  n9 ]   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
6 A8 W# b. a& U0 P! H: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z
0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o5 x( ^6 E, b- M5 S, F* T
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D
# f3 o  r8 N  }* a; W2 m4 A
! A# v- S9 f7 x) j* r# J
# r! X+ U, ~3 g. S审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
0 q; K9 F1 k7 e& b4 A5 c, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^
7 y6 z0 T" G& p6 c7 g+ ^
8 p( s  ~+ s: N$ Q  O借:营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项) 0 e) h6 `9 R& s. ?  a. M7 ^. I6 E( L
  t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x

9 G6 k2 S6 M- K9 y4 m- q0 r9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p       贷:银行存款现金        ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M
1 b3 S' p  s$ `) j
  L8 Q0 Z6 I& h' {' F2 J, H
! Z2 }* M- f  s; A$ g* ]8、赞助费
6 A- {: t8 V9 ]& w& h0 x8 ~' c9 F& p, T: `
) }' X1 R/ v% }3 Q" s2 F1 U! x  y1 C1 }) a0 L
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t% m# S& V2 s! c& v' |* G

, F4 d7 h$ U' j8 m8 `1 K' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项) 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P
$ b; D3 n9 s# a
+ ]5 u! |" |9 Y& R) e
( H3 X3 R7 K( T, c: ]        贷:银行存款现金       ——→传出纳岗
6 A1 r% ?4 P9 ?7 r2 Q5 ~; x' n/ y
$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A- \  G% n/ u: [8 j, {
   注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @  l4 g! Z* b1 |9 I' ?4 G* e' X0 h
, D" h% p* a( o. }
5 ?; M$ H* n$ F6 o       (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 & A, Q% y3 W" A3 z" f
7 y7 p# V4 `9 T2 n( f
% W" L  y2 O5 v6 A0 y9 z
1 l  Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F  \       (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
1 K0 X& c# m0 ]5 p1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N
2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I- a3 W# i+ K9 `
       (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 & L) Y$ `0 j' O, K2 H
- D" h1 x. K5 N
' L4 Y( I5 d" E1 C  C) K1 Z* C+ O4 Z' H, E7 A8 G' r7 ~
       (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `
; T; s  s& b) d: l9 L: t5 V, u% D

  _. \3 e, V' }  Q$ t- J- Q) f) A3 D/ T  e( d9 M& [) Z(三)广告费用 : n+ J5 D9 y% W# F" w
* J: R2 f: }9 N+ X
. P; c) H* X  k9 Y# M! y. C' ?& z  s8 I$ @
1、审核月度资金计划 9 N4 h" _$ u  W. L1 y; U; m
6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C

% z; A$ G! a3 K$ f4 |# j+ f+ {: T/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批   I$ Q4 e1 B, B: c7 @
5 Y0 J' m% i4 y' z* w( M( E

/ E- d9 m5 w2 T: y9 ~( k4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款 : b. r$ V8 J: G7 [- K% D) h4 B
+ u# O7 W5 W  E

- r% t& O, n* t% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D
, |- N$ b4 w$ v, S* z+ j! h

% t5 e6 [+ o; ^0 _8 H& y3 N) j6 o! T7 B) k, N0 k; ](2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
& ~% w2 T9 j( D; r: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W
" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n
1 G8 _! u5 v. ~借:预付账款
# `3 t* C: V* Y7 V( C+ j( W. `0 {" h# F* c. N

0 D1 J$ o* C) G/ t4 G& m, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G     贷:银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H' I, U$ h; g, M# A, M/ p
) k, }. Q% G" N% f; q
* A* t) K8 ~. z注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D. X7 ]% u# _" \/ y( e- @1 }- u

4 |" O" v4 _0 s  A4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h    (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! {  ]$ c. s! _# A0 `5 r7 D; a+ F3 y1 \! N
3 b8 T6 R) o. G% s) w* B! W! _6 D! Z
    (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
+ Z2 A! s+ S" `3 w  o+ {( P$ ^9 V$ @* e
5 ?& e3 p% E: D
) Z* ^$ [& H6 ]$ M5 q2 w, j/ w* r/ c7 N    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i
/ z& b" D5 X) O) r* v/ k* N6 k
' U/ d" t: H- N$ [
6 N/ [! l. B  |# t1 @, Q) k/ t2 y/ M3、费用报账 ) K- M/ X6 E0 m0 b+ o+ ]
' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R
6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C
% G# Y/ ~/ t( n1 `8 |(1)媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I
2 h5 Q! y4 `) h+ k8 _" Z" Q. @

  u# C( P0 ]% f. Z) [: u7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
. Z: x/ Z/ C# Z. _! T* |) n, Z9 ?. {0 A" l
5 [6 `/ J" ?9 l1 o' O
3 K  H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 9 v, n& e' g) y/ Y1 k
* O( ~! f+ x$ U
5 {) D* ~& R# f! ]
  R+ I# z: i7 [9 k; M6 l  |' a! ?借:营业费用——媒体宣传品(部门专项)
& r- [: C, S! }0 h, j4 e) ]5 d# P/ z$ Z9 ~3 D" I& C6 C
" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K
; c1 l! x# ^1 I* h; C' j# z            贷:预付账款             ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 , [' I' ?( H6 Q! H* o6 S
: J7 r3 \0 F  q, F. e
/ Y4 z7 L7 v, V0 V  W7 T0 e, [
* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。              1 i: B8 K8 D  k, u. h! t7 \' f0 U/ B; ~7 D8 ?' Y* Y
7 V# X' m, J7 `0 j& z/ _0 E( J
6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 `     (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
  g! E$ c2 [9 i! O9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x
3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]
' c) a9 B/ X0 D: C2 H- `# {     (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。
5 }( G' v5 O8 d' L4 c% a5 W# f* R) h; @) v, |& I$ [1 U
2 `3 K% k( h% b( F' s0 V& D
# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k     (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P6 N. s" p* B- r" F
- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g
3 Q8 i  j* f  g. g  y% [# I     (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _  M$ ]5 T& P* Q* z& c5 w1 }% h9 P4 _
1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v9 }4 U) l) c4 d" `
(2)宣传品发出
% c9 G% Z6 A4 O4 ^" W6 ^( \# W+ s0 V, A

8 `" v) G6 F+ ]4 N5 P3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J
& t; ^$ A. b  e. E% r- M/ k

6 R4 h0 N+ |2 D6 S+ N& L7 n9 L; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项) ( f) k% \4 ?( B
* ]2 U; C3 }# K5 }. O
! U+ x# Y+ f5 Q, ~) v6 ?4 V6 X" r- ]! n! q' z4 `
               ——招待费(部门专项)
& M. _- F% W* X; ~5 _$ O# M$ G  s% M( @4 c! j

- b1 L) e; _+ u8 x9 ~. m# K7 V4 c5 q8 b* {     管理费用——招待(部门专项) ' Z* H- r  r9 a+ L; S8 Q
. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I
! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
) ~9 E  O+ j( H0 q! E     贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核
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发表于 2012-3-20 19:05:54 | 显示全部楼层
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