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发表于 2011-6-20 16:58:34
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本帖最后由 看天空下雨 于 2011-6-20 17:09 编辑
物业管理企业会计相关账务处理
一、所设相关会计科目
1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程
2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款
3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积
4、成本类科目：无
5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整
二、相关账务处理（仅供参考）：
1、存现
借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）
贷：现金
2、提现
借：现金
贷：银行存款
3、预交地税款 借：应交税费—营业税 —城建税
—教育费附加
- —水利基金
贷:银行存款
4、地税养老金误收退税
借：银行存款 贷：其他应交款—养老保险基金
5、代付上月员工小灵通话费 借：其他应收款—员工—电话费 贷：银行存款
6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊） 借：银行存款 贷：预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入 借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份 借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款
9、付上月份税款 借：应交税金—营业税
—城建税
—教育费附加
—水利基金
其他应付款 —养老保险基金
贷：银行存款
10、付上月份电话费 借：管理费用—电话费 贷：银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等）
借：管理费用—水费（办公……）
预收账款—业主二次供水（生活用水）
贷：银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用—电费 预收账款—业主二次供水能耗 —业主电梯能耗 贷：银行存款
13、收电信线路改造劳务费 借：现金 贷：其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：现金
15、购书刊、洗发水（发放员工） 借：其他应付款—工会经费 贷：现金
16、收商铺水电费 借：现金 贷：其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资 借：应付工资 贷：现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付） 借：其他应收款—总公司 —房开公司（代付搬运工工资） 贷：现金
19、购军靴、环卫服装 借：其他应收款—员工—服装费 贷：现金
20、支付上月垃圾装车费 借：其他业务支出—装修垃圾清运费 贷：现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用 借：管理费用—维修费 低值易耗品—维修用具 贷：现金
22、购置保洁、维修用配件 借：低值易耗品—保洁用具 —维修用具 贷：现金
23、收员工上月小灵通话费 借：现金 贷：其他应收款—员工—电话费
24、收商铺管理押金 借：现金 贷：其他应付款—商铺押金
25、退业主装修保证金 借：其他应付款—业主—装修保证金 贷：现金
26、中队活动开支 借：其他应付款—工分经费 贷：现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款 借：管理费用—治安费 贷：现金
28、付购菜款柴油大米及食油款 借：应付福利费—伙食费 贷：现金
29、收物管费等 借：现金/银行存款
贷：预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能耗费
—业主—二次供水
—业主—停车综合服务费
—业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修保证金
30、代房开公司代购垃圾袋 借：其他应收款—房开公司名称 贷：现金
31、罚款收入 借：现金 贷：营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等 借：低值易耗品—厨房用品 贷：现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只 借：应付福利费 低值易耗品—煤气罐 贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等 借：管理费用—办公费 —差旅费 贷：现金
35、付生活垃圾费 借：管理费用—保洁费 贷：现金
36、领用低值易耗品 借：管理费用—低值易耗品摊销 贷：低值易耗品—维修用具 —保洁用具 —厨房用具
37、商铺电费计入 借：其他应收款—商铺——电费 贷：管理费用—电费
38、开办费用的摊销 借：管理费用—开办费摊销 贷：长期待摊费用—开办费
39、计提折旧 借：管理费用—折旧费 贷：累计折旧
40、计提本月工资 借：管理费用—工资 贷：应付工资
41、计提各项经费 借：管理费用—福利费 —工会经费 —教育经费 贷：应付福利费 其他应付款— 工会 —教育部
42、空置房应收物管费 借：其他应收款—房开公司 贷：主营业务收入
43、结转本月收入 借：预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费
—房开公司
—商铺—物管费
—商铺—租金
贷：主营业务收入
其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费 借：预收账款—业主—垃圾清运费 贷：其他业务收入—垃圾清运费
45、计提本月税金及附加 借：主营业务税金及附加 其他业务支出 管理费用 贷：应交税金—营业税 —城建税
—教育费附加 —水利基金
46、计提本月养老保险 借：管理费用—养老金 贷：其他应交款—养老基金
47、结转益类账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润
48、结转损类账户 借：本年利润 贷：管理费用 其他业务支出 主营业务税金及附加
关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款 贷：主营业务收入贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金 贷:预收帐款
当月结转收入, 借:预收帐款 贷:主营业务收入
同时交纳营业税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 -城建税 其他应交款-教育费附加
结转成本：
实际发生时 借：物业管理成本-小区 贷：现金 借：主营业务成本-物业管理成本-小区 货：物业管理成本-小区结转利润 借:本年利润 贷: 主营业务成本 主营业务税金及附加 借:主营业物收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:财务费(支出) 管理费
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